课程背景
在全球经济深度融合、国内经济结构加速调整的当下，贸易业界竞争日趋激烈，部分公司为追求短期业绩增长、满足融资诉求或者完成考核指标，不惜铤而走险开展虚假贸易。近年来，实操中，虚假贸易案件频发，不仅导致国有资产大量离职，更滋生出严重的腐败问题，破坏市场公平竞争秩序，损害公司长期演进根基。从无实际货物交付的
“空转”贸易，到特定利益关系公司间的无商业目的交易，虚假贸易形式持续演变、手段愈发隐蔽，成为公司稳健演进道路上的巨大隐患。
2023年10月12日，实操中，国务院国资委印发《关于规范中央公司贸易管控严禁各类虚假贸易的通知》（国资发财评级〔2023〕74号文），明晰提出贸易业务的“十不准”要求，换个角度看，向虚假贸易“亮剑”。这一政策的出台，是国资监管趋严的要害体现，旨在促成公司规范贸易管控、完善内将控度，具体来看，坚决清理退出各类虚假贸易行为。政策同时强调，往细里说，将进一步加大追责问责力度，在实际应用里，对违规公司以及相关责任人施以严厉惩处，从实践看，凸显了国家打击虚假贸易、维护市场秩序的坚定决心。
在此来由下，公司亟需拉升队伍在贸易经营中的实操本领和隐患防范水平。为支援公司精准把握
74号文核心要义，纵深弄懂虚假贸易的表现形式、危害以及化解打法，回归贸易本质，锁住主责主业，我们精心规划了本套周全而纵深的培训课程。课程将借助政策解读、实例拆解、实战推演等等多种形式，助力公司构筑完善的隐患防控架构，拉升跨部门协同本领，在激烈的市场竞争中达成行稳致远。
课程收益
学会精准解读政策文件：
精准识别虚假贸易的各类表象，迅速拆解政策条款，能够独立运用文件精神开展贸易隐患防控管控事务，拉升对政策的领会和执行本领。
掌握全流程隐患防控办法：
掌握从项目调查、合同管控到履约跟踪的全流程隐患防控要点，学会运用隐患评核抓手和资料拆解办法，有效识别、评核和化解贸易业务中的潜在隐患。
掌握规范业务经营本领：
纵深领会
“十不准”要求，熟练掌握贸易业务规范操作流程，就一线经验说，学会准确界定主业范围，防止开展背离主业或者无商业实质的贸易活动，能够运用合规管控手段确保业务经营合法合规，拉升锁住主责主业的经营本领。
学会真实贸易实操本领：
借助实战实例推演和沙盘还原，掌握
“自卖自用”“自卖他用”等等供给链模式的实际操作细节，学会将控交易货权、管控资金结算、处理合同履约问题，切实增强市场化贸易实操本领，拉升公司真实贸易业务的营运水平。
掌握跨部门协同打法：
能够主导或者参与构筑高效经营队伍协同模式，达成部门间资讯共享和协同作战，周全拉升实体经营的整体质量和响应速度。
课程大纲
导入：
因虚假贸易造成国家资产离职被追责
1. 虚假贸易的危害性
2. 国家对虚假贸易开展打击
3. 虚假贸易怎样化解？
经典实例引发的思索：
“空转”贸易造成国资巨额损失构成犯罪被追究刑事责任，谁之错？
案件拆解：
1）签订无实际货物交付的“空转”贸易合同
2）提供银行资金“加点”采用
3）资金链断裂未及时止损
4）巨额银行贷款无法归还
5）国有资产损失被刑事处理
74号文出台的来由
目的：
弄懂文件出台的来由，弄懂虚假贸易的危害性，从实践看，打击虚假贸易的必要性。
1
.
虚假贸易带来的直接危害性
——国有资产离职
——滋生腐败和权力寻租
2
.
打击虚假贸易的必要性
——国资监管趋严
——严禁“空转”，“走单”、“融资贸易”
——政治站位
——追责追查
第一个不准：不准开展背离主业的贸易业务
1. 厘清贸易义务
2. 获取董事会审批
解读要点：
1）集中精力做好本职
2）培育良好的生态
第二个不准：不准参与特定利益关系公司间开展的无商业目的的贸易业务
——无商业目的的贸易业务表现形式
1. 特定利益关系
2. 上下游为同一公司
3. 上下游为母子公司或者由相同的实际将控人将控
4. 上下游公司交叉持股
5. 上下游公司主要负责人、董事、监事、高级管人人员相同
6. 上下游公司注册地址、实际办公地址、业务联系人或者联系电话相同
7. 上下游公司一方为另一方贸易合同履约提供担保
8. 上下游公司存在长期业务关系，一方为另一方的要害供应商或者特约经销商其他根据实质重于形式要则认定存在特定利益关系的情形
9. 严禁无商业实质
解读要点：
斩断了特定利益关系链条
第三个不准：不准在贸易业务中人为增加不必要的交易环节
——表现形式
1. 不必要交易环节
2. 上下游公司都为集团子公司的情况下人为引入外部公司
3. 伪造上下游交易对手资讯以及虚构贸易资讯
——主要目的
1. 完成考核标的
2. 维持信用评级
3. 获取外部融资
4. 达成资金套利
5. 赚取通道费或者资金占用费
解读要点：
回归业务本源
第四个不准：不准开展任何形式的融资性贸易
——融资性贸易表现形式
1. 以贸易业务为名对外提供资金
2. 借助结算票据、办理保理、增信支持等等变相提供资金
3. 为上下游公司提供融资便利
解读要点：
砍掉国央企融资性贸易，换个角度看，让融资注入实体和真实贸易
第五个不准：不准开展对交易标的没有将控权的空转、走单等等贸易业务
——表现形式
1. 缺少对交易标的的将控权
2. 交易进程中都未发生变更
3. 直接转移给下游
4. 对交易标的无实质将控
5. 直接获取交易标的;交易标的被特定关系的公司占有并将控
解读要点：
杜绝业绩注水，考核准则需要适当改动
第六个不准：不准开展无商业实质的循环贸易
循环贸易：
借助相同公司或者关联公司之间签订内容相同的多份买卖合同
,形成一个闭合的货物流转回路
——无商业实质表现形式
1. 货物仅在固定的若干家公司内部循环
2. 货物流转并未创造价值
3. 有账面利润但实际形成了潜亏
解读要点：
循环贸易的产生是事出有因，就一线经验说，需标本兼治
第七个不准：不准开展有悖于交易常识的异常贸易业务
1. 货物流，票据流和资金流“三流”不齐备
2. 交易标的真实性无法辨别
解读要点
：事出反常必有妖
第八个不准：不准开展隐患较高的非标仓单交易
1. 仓单：具备金融货品的属性，分为标仓和非标仓
2. 标仓：审批和准入审查，严格将控规模，往细里说，严控恶意炒作和投机行为
3. 非标仓：
——不能真正掌握货权,存在较高隐患、需要集团审批
解读要点：
非专精不必要
第九个不准：不准违反会计准则规定确认代理贸易收入
——基本规定
1. 公司为主要责任人，用总额法确认收入
2. 公司为代理人，实操中，用净额法确认收入
3. 实质重于形式
解读要点：
虚胖，实操中，得治
第十个不准：不准在内将控度缺乏的情况下开展贸易业务
措施：
1. 必须构筑完善的贸易业务内控架构
2. 严格将控贸易子公司数量
3. 拟定贸易业务内控施行细则
4. 资讯技艺手段防控
解读要点：
更好的控隐患，才能更高的促演进
典型实例拆解：
目的：
借助典型实例揭示虚假贸易的本质、操作方式等等，辨别虚假贸易的出现的纠纷。
实例拆解：
1. 货物和资金呈反方向流动，往细里说，有悖贸易习惯
2. 低卖高买，落地时，违背商业常理
3. 仅有资金流动而无实际标的物的交付流转
4. 不发生标的物的实际仓储行为
5. 返还标的物或者赔偿损失并无事实和法律依据。
化解措施：
一、做好项目调查，严格授信审批
1. 加强对贸易来由的真实性核查
2. 构筑新买方准入审核制度
3. 严格核查上下游关联关系
二、加强合同管控，将控交易货权
1. 加强合同管控
2. 加强货权管控
三，跟踪履约情况，具体来看，完善风控建设
1. 加强合同履约的管控
2. 加强资金结算的管控
实操实例操练：
目的：借助研习公司真实贸易的实操，增强国企市场化转型的本领。
一、
“自卖自用”的供给链模式
1. 低买高卖赚差价，从实践看，做大营业收入
2. 工程款扣减，从实践看，隐患可控
二、
“自卖他用”的供给链模式
1. 采购商资格严格审查
2. 风控措施到位
3. 合同条款将控
4. 严格进程管控（货单、物流单、验收单等等签收确认）
5. 前款不清，后款不续
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
珀菲特顾问|王振华老师
适合谁听
公司中涉及经营、市场等等各个职位：如公司管控层、经营部、市场部、财务部、法务部人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。