课程背景
当前金税四期智慧监管周全落地，社保入税的监管力度加大，人力资本业界已成为税务稽查的重点关注领域。劳务派遣、劳务外包、人力资本外包（HRO）是人力资本公司的核心业务模式，但三者在法律关系、计税规则，合规要求上存在本质差异。
大量人力资本公司因业务端对模式边界认知模糊、财务端对税务政策把握不准、管控端对合规隐患管控缺位，频繁出现 “假外包真派遣”“违规差额征税”“虚开发票”等等问题，面临补缴税款、高额滞纳金、行政处罚，往细里说，甚至相关责任人承担刑事责任的致命隐患。
本课锁住人力资本公司的经营视角，打通业务、财务、管控全链条，精准拆解三大模式的税务处理规则，周全识别全流程合规隐患，提供可落地的隐患防范方案，助力人力资本公司达成合规经营和隐患可控。
课程收益
1.
实操落地：
熟练掌握三大模式的增值税、公司所得税全流程处理规则，精通差额征税适用条件，开票规范、申报要求、凭证管控等等核心实操，达成财务端精准合规。
2.
隐患防控：
周全识别三大模式的高频税务隐患、法律隐患和经营隐患，明晰业界合规红线，掌握金税四期下的隐患预警和化解办法，规避虚开发票等等致命性合规隐患。
课程大纲
1. 增值税：计税规则、开票、申报和合同签订
2. 公司所得税：成本费用扣除凭证要求
1.劳务派遣模式的高频隐患和合规红线
• 红线1：无真实用工关系，以派遣名义虚开发票，过账走款
• 红线2：差额扣除不合规，超范围扣除，扣除凭证无效、虚增扣除成本
• 红线3：社保违规，落地时，异地代缴社保、不缴少缴社保、挂靠社保的法律和税务隐患
• 红线4：无劳务派遣资质开展业务，超10%用工比例派遣，导致的税务处理调整隐患
2.劳务外包模式的高频隐患和合规红线
• 红线1：“假外包真派遣”，运行层面，被认定为劳务派遣，触发社保补缴、税务调整的连锁隐患
• 红线2：税目税率适用错误，落地时，低税率开票被认定为偷税
• 红线3：业务真实性缺失，在实际应用里，纯过票业务被认定虚开发票
• 红线4：发包方直接管控劳动者，导致外包关系不成立，人力公司和发包方承担连带责任
3.人力资本外包模式的高频隐患和合规红线
• 红线1：“假HRO真代发”，换个角度看，无真实劳动关系，换个角度看，为甲方虚开发票冲抵成本
• 红线2：代收代付资金异常，换个角度看，出现资金回流，执行层面，被税务稽查认定虚开
• 红线3：发票开具不合规，运行层面，代收代付部分违规开具发票，导致上下游隐患联动
• 红线4：个税社保申报和实际发放不符，代办责任不清被连带追责
4.致命隐患：虚开发票的认定和后果防控
• 虚开发票的法定认定准则：无真实业务，开票和业务不符、让他人为自己虚开
• 行政责任：补缴税款，0.5-5倍罚款，滞纳金的计算规则
• 刑事责任：虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪的立案准则和量刑准则
实例：建筑劳务公司实际无派遣劳务用工,以收取管控费的方式,为建筑施工公司虚开发票
实例：
假派遣，真员工——补缴个人所得税192万
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（课纲内容，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
珀菲特顾问|温洁老师
适合谁听
人力资本公司老板、管人者、业务人员和财务人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。