中央企业违规经营投资责任追究实施办法

首讲：《中央公司违规经营投资责任追究施行办法》核心条款解读

一、办法出台来由和修订核心要义

1. 出台来由和政策依据

（

1）落实党中央关于国资国企监管和国有资产保值增值的决策部署

（

2）衔接《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国公司国有资产法》等等法律法规要求

（

3）针对建筑等等重点领域违规经营投资突出问题的靶向修订

2. 修订核心变化：五个“更为突出”

（

1）更为突出党对中央公司的周全领导，明晰党委（党组）在责任追究中的核心作用

（

2）更为突出追责情形有效覆盖，新增建筑领域挂靠经营、转包分包等等针对性情形

（

3）更为突出责任追究扶正作用，明晰建筑公司科技革新、新兴业界探索等等尽职合规免责情形

（

4）更为突出责任追究贯通协同，强化和纪检监察、司法机关的衔接制度

（

5）更为突出追责程序清晰规范，细化不良后果认定和整改落实要求

二、办法适用范围和核心定义界定

1. 适用主体范围：中央公司以及所属子公司经营管控有关人员的全覆盖要求

2. 违规经营投资责任追究核心定义

（

1）违规情形：违反国家法律法规、国资监管规定以及公司内部管将控度的行为界定

（

2）未履行或者未正确履行职责：不作为、拖延履行、超越职权、滥用职权等等情形区分

（

3）国有资产损失和不良后果的关联认定

三、责任追究五项核心要则拆解

1. 坚持加强党的领导：将党的领导贯穿责任追究全进程的实践要求

2. 坚持依法依规问责：重大决策终身问责的适用情境和执行准则

3. 坚持客观公正定责：“三个区分开来”在建筑公司投资经营中的具体运用

4. 坚持分级分层追责：按照国有资本出资关系和干部管控权限的追责架构构筑

5. 坚持惩治教育和制度建设相结合：从个案追责到长效防控的转化路径

次讲：建筑国企投资经营重点领域违规情形和典型实例剖析

一、工程承包建设领域违规情形和实例

1. 违规投标和合同签订

（

1）未经放权或者超越放权投标、无合理依据低于成本报价中标

（

2）实例：某建筑国企违规低价中标市政项目，实操中，因成本失控导致国有资产重大损失案

2. 转包、违法分包和挂靠经营

（

1）违规将工程转包给无资质主体、拆分项目规避招标等等情形

（

2）实例：某央企子公司违规分包工程给关联方，在实际应用里，存在利益输送导致工程质量问题案

3. 合同履行和款项支付违规

（

1）擅自变更合同条款，超计价超进度付款、未按照规定追索应收款项

（

2）实例：某建筑公司未核实工程进度违规付款，引发合同纠纷和资金损失案

二、投资业务领域违规情形和实例

1. 重大投资决策程序违规

（

1）未履行“三重一大”决策程序，未经尽职调查即推进投资项目

（

2）实例：中冶集团原管控层违规决策并购唐山恒通，未披露隐患导致巨额国有资产损失案

2. 非主业投资和低效无效投资

（

1）偏离建筑主业开展无关多元投资，投资项目未达预期收益准则

（

2）实例：某建筑国企违规投资房地产领域，落地时，因业界波动导致资产减值重大损失案

3. 境外投资经营违规

（

1）境外项目未构筑有效隐患防控架构、财务监管缺失

（

2）实例：某建筑央企境外工程承包项目因合规审查不到位，落地时，遭遇当地政策变动导致损失案

三、资金和隐患管控领域违规情形和实例

1. 债务管控和资金采用违规

（

1）过度负债，变相举债、恶意逃废金融债务

（

2）实例：某建筑国企违规借助融资性贸易变相融资，引发债务危机案

2. 隐患防控架构缺失和执行不力

（

1）未构筑合规管控和隐患管将控度、对重大隐患隐患失察

（

2）实例：某建筑公司未按照规定开展合同法律审核，因合同漏洞导致重大经济纠纷案

3. 财务资讯失真和瞒报隐患

（

1）指使编制虚假财务报告、瞒报漏报重大隐患损失经过

（

2）实例：某建筑子公司借助虚增营业收入掩盖经营亏损，违规情形暴露后追责案

三讲：

建筑国企投资经营违规隐患全景拆解

一、投资决策违规隐患

1. 决策程序违规

：

【典型实例】

中冶集团并购唐山恒通巨亏案（损失约

74 亿元）

n

违规要点：未经方略委员会和风控委员会专题研究，换个角度看，决策程序严重缺失；

议题材料严重不足，实操中，盲目草率决策，实操中，

6 位董事未对程序和材料完整性提出质疑；

未按照规定开展资产评核，从实践看，在实际应用里，违反合同约定提前支付全部

3 亿元价款

n

违规后果：原董事长杨长恒、总经理沈鹤庭等等多名高管被追责，就一线经验说，国有资产损失巨大。

中冶恒通最终易主，执行层面，累计亏损

74 亿元经济参考报

2. 投资方向和可行性违规

：

【典型实例】某建筑央企跨界投资房地产巨亏

n

违规要点：偏离建筑主业，盲目进入不熟稔的房地产业界人民网经济

·科技频道

；未开展充分市场调研和可行性拆解，对业界周期判断失误；项目资本金不足，实操中，落地时，过度倚重银行贷款

n

违规后果：项目烂尾，运行层面，资产减值，损失数亿元；资金链断裂，引发债务危机，从实践看，拖累母公司业绩

3. 境外投资隐患管控缺失

：

【典型实例】

中铁建沙特麦加轻轨项目（亏损约

42 亿元）

n

违规要点：合同签订草率，未开展周全隐患评核，未量化隐患并纳入合同；对当地政治、经济、法律环境调研不足，未考虑信念差异人民日报。未构筑有效的境外项目监管制度，对项目执行情况失察

n

违规后果：项目严重亏损，执行层面，由国家财政

"埋单"环球网；公司声誉受损，被国际同行质疑专精本领。相关责任人被追究领导责任，执行层面，部分人员被免职

二、工程承包建设违规隐患

1. 招投标违规

：

【典型实例】山东高速集团原董事长周勇干预招投标案

n

违规要点：借助直接指定、暗示部属等等方式干预招投标，实操中，为特定公司谋利中央纪委国家监委；授意部属公司和特定公司结成竞标联合体，实操中，操纵中标结果。

收受贿赂，落地时，涉案金额巨大（

1905 万余元）光明网

n

违规后果：周勇被开除党籍，在实际应用里，判处有期徒刑

15 年，执行层面，没收全部违法所得；相关工程项目质量隐患增加，落地时，后期维修成本大幅上升

2. 转包，违法分包和挂靠经营

：

【典型实例】瑞金市某搬迁改造项目转包案

n

违规要点：施工单位将全部工程转包给个人承建，往细里说，换个角度看，具体来看，违反《建筑法》第

28 条规定赣县区人民政府。

以

"内部承包" 名义规避监管，落地时，实际承包人和公司无劳动关系；对转包项目质量安全管控失控，实操中，从实践看，运行层面，导致工程质量隐患

n

违规后果：施工单位被罚款

15.8 万元，实操中，记入信用档案赣县区人民政府；工程质量问题引发后期纠纷，从实践看，公司承担连带赔偿责任

3. 工程质量和安全违规

：

【典型实例】中国电建子公司永安抽水蓄能电站偷工减料案

n

违规要点：大坝施工中锚筋桩严重偷工减料，落地时，实际长度不足规划准则三分之一；未对建材开展进货检验和质量检测，实操中，具体来看，采用不合格材料；质量管控形同虚设，落地时，在实际应用里，监理单位失职

n

违规后果：项目停工整改，增加巨额修复费用。相关责任人被追究责任，公司声誉严重受损。被列入失信公司名单，限制参与新项目投标

三，就一线经验说，资金和财务管控违规隐患

1. 资金管控失控

：

【典型实例】

某建筑国企高管擅自出借

5.8 亿元致坏账

n

违规要点：高管未经集体决策，往细里说，擅自将巨额资金出借给关联公司；未签订有效担保协议，运行层面，在实际应用里，在实际应用里，资金安全无保障；对借款公司经营状况监控缺失，实操中，运行层面，在实际应用里，导致资金有去无回

n

违规后果：

5.8 亿元资金无法收回，换个角度看，形成巨额坏账；相关高管被开除党籍，追究刑事责任，换个角度看，判处有期徒刑；公司资金链怯场，实操中，经营陷入困境

2. 财务造假和 "小金库"

：

【典型实例】某建筑公司虚增收入掩盖亏损案

n

违规要点：借助虚构工程项目、虚增工程量等等方式编制虚假财务报表。

设立

"小金库"，以 "加班费" 等等名义私分公款中央纪委国家监委；财务部门和业务部门串通，运行层面，运行层面，共同施行造假

n

违规后果：公司被审计机关通报，责令整改并补缴税款。相关责任人被追责，部分人员被移送司法机关；公司信用评级下降，具体来看，融资成本上升，落地时，落地时，往细里说，股价大幅下跌

3. 违规融资和担保

：

【典型实例】

北京城建亚泰

"员工理财" 非法集资案

n

违规要点：自

2018 年起向职工募资，从实践看，在实际应用里，落地时，货品在 "伪金交所" 备案，换个角度看，实际为非法集资；

公司负债累累，从实践看，行政处罚

249 条，实操中，司法诉讼 1237 起（62.65% 为被告）

n

违规后果：资金链断裂，执行层面，无法按照期兑付，引发群体经过；公司被监管部门处罚，在实际应用里，实操中，实操中，主要负责人被追究法律责任

四，其他高隐患领域

1. 关联交易和利益输送

：

【典型实例】

济南城建集团汤继沂

"靠企吃企" 案

o

违规要点：利用职务之便为工程方谋利，就一线经验说，实操中，收受贿赂

1905 万余元，往细里说，索要 50 万元孳息光明网。

以亲属名义注册

"影子公司"，换个角度看，借助借用资质违规承揽集团项目，往细里说，具体来看，获利 5388 万余元光明网

o

违规后果：汤继沂被开除党籍，具体来看，判处有期徒刑

12 年，从实践看，从实践看，没收全部违法所得

2. 境外经营合规隐患

：

【典型实例】中国一冶被世界银行列入黑名单

o

违规要点：在国际项目中存在欺诈行为（具体为虚报工程量，具体来看，采用不合格材料）经济参考报；违反国际工程承包规则，实操中，不配合世行查验

o

违规后果：被世界银行列入黑名单，就一线经验说，运行层面，禁止

3 年参与世行项目投标经济参考报。国际市场拓展严重受阻，具体来看，从实践看，损失数十亿美元潜在业务

四讲：建筑国企投资经营规范化运作核心要求

一，运行层面，从实践看，运行层面，重大决策规范化：筑牢合规决策第一道防线

1. “三重一大”决策制度在投资经营中的严格执行

（

1）决策前置程序：党委（党组）前置研究碰头的核心事项清单

（

2）决策流程规范：调研论证，尽职调查、法律审核，集体表决的全流程要求

2. 投资项目决策全链条管控

（

1）项目立项阶段：可行性研究和隐患评核的深度要求

（

2）施行阶段：决策执行督导和动态隐患监测制度

（

3）退出阶段：低效无效资产处置的决策程序和责任界定

二、工程承包建设全流程规范化

1. 招投标管控规范化

（

1）招标范围、方式、程序的合规将控

（

2）投标文件编制和审核的责任分工

2. 合同管控全生命周期管控

（

1）合同起草、谈判、审查、签订的准则化流程

（

2）合同履行跟踪、变更管控、纠纷处置的规范化要求

3. 工程质量和安全管控合规要求

（

1）质量安全责任架构构筑和责任追究衔接制度

（

2）施工实地规范化管控和隐患隐患排查流程

三、资金和财务管控规范化

1. 资金集中管控和预算管控

（

1）资金拨付、采用、回收的全流程监管

（

2）应收款项清收和坏账隐患防控措施

2. 财务资讯真实完整的保障制度

（

1）会计核算规范化和内部审计督导强化

（

2）杜绝“五假”行为的具体管控措施

五讲：建筑国企投资经营隐患防控架构构筑和长效制度建设

一、隐患防控架构核心轮廓搭建

1. 隐患识别和评核制度

（

1）建筑业界特色隐患清单拟定：投资、承包、资金、境外业务等等重点领域

（

2）隐患评核准则和动态更新制度

2. 隐患预警和化解制度

（

1）要害隐患指标监测架构建设

（

2）重大隐患应急处置预案拟定和上手要求

3. 督导协同制度构筑

（

1）以党内督导为主导，整合出资人督导、内部审计、法务督导等等各类督导资源

（

2）“大风控”架构建设和资讯化督导手段运用

二、责任落实和考核问责制度完善

1. 责任架构清晰界定

（

1）直接责任、主管责任、领导责任的划分准则和适用情境

（

2）中高层领导在投资经营隐患防控中的岗位责任清单

2. 考核和问责衔接

（

1）将合规经营和隐患防控纳入绩效考核核心指标

（

2）责任追究和薪酬扣减、组织处理、禁入限制等等措施的协同运用

三、尽职合规免责制度落地：激励干事创业和防控隐患平衡

1. 尽职合规免责的适用条件

（

1）建筑公司科技革新、新兴业界探索等等领域的免责情形

（

2）免责认定的程序要求和证据准则

2. 容错纠错制度建设

（

1）区分无意过失和故意违规、事务失误和失职渎职的界限

（

2）纠错整改和责任豁免的衔接流程

四、制度完善和信念培育：筑牢合规经营思想根基

1. 公司内部制度修订和完善

（

1）对照办法要求修订投资管控，工程承包，隐患防控等等核心制度

（

2）制度落地的督导查验和动态精进制度

2. 合规信念培育路径

（

1）中高层领导带头践行合规理念的示范要求

（

2）常态化合规培训和典型实例警示教育制度

五，

违规隐患防控要害措施

（

一

）

投资决策环节防控

1.

严格执行

"三重一大" 决策制度

n

拟定详细的决策清单，明晰必须集体决策的投资事项

n

构筑党委

(党组) 前置研究碰头制度，强化党的领导

n

实行决策全程记录，做到

"决策留痕，终身可溯"

2.

完善投资前尽职调查和隐患评核

n

组建包括法律、财务，技艺专家的尽职调查队伍

n

聘请独立第三方机构开展专精评核，具体来看，运行层面，出具评核报告

n

构筑投资项目隐患清单，从实践看，落地时，量化隐患并拟定化解预案

3.

强化投资后跟踪和退出制度

n

定期开展投资项目后评价，往细里说，及时发现并纠正问题

n

对低效无效投资构筑预警制度，拟定退出方案

n

将投资效益纳入绩效考核，运行层面，实行

"谁决策，谁负责"

（

二

）

工程承包环节防控

1.

规范招投标管控

n

构筑健全招投标管将控度，明晰操作流程和责任分工

n

推行电子招投标，减少人为干预，拉升透明度

n

加强对评标专家管控，构筑回避和廉洁承诺制度

2.

严禁转包，违法分包和挂靠

n

明晰禁止转包和违法分包的红线，往细里说，从实践看，拟定具体认定准则

n

强化对分包商资质审查，在实际应用里，严禁无资质或者资质不符的分包

n

构筑内部承包人员劳动关系和社保缴纳核查制度

3.

加强工程质量安全管控

n

构筑健全质量安全责任制，实行

"党政同责，一岗双责"

n

推行工程质量终身责任制，具体来看，项目负责人签署质量终身承诺书

n

加强对材料采购，施工进程、竣工验收的全进程监管

（

三

）

资金财务管控防控

1.

完善资金集中管控

n

施行资金集中管控，严格资金审批流程，大额资金必须集体决策

n

构筑资金隐患预警制度，往细里说，实时监控资金流向和采用情况

n

严禁私设

"小金库"，执行层面，定期开展专项审计

2.

强化财务资讯管控

n

规范会计核算，在实际应用里，加强财务人员培训和职业道德教育

n

构筑财务资讯定期审计和不定期抽查制度

n

推行财务资讯系统一体化，达成资料真实，准确、完整

3.

严格融资和担保管控

n

拟定融资和担保管控办法，明晰审批权限和决策程序

n

严禁为无股权关系公司提供担保，在实际应用里，确需担保必须落实反担保措施

n

加强融资成本管控，确保融资规模和公司承受本领相匹配

（

四

）

督导问责制度建设

1.

构筑多层次督导架构

n

强化党内督导，就一线经验说，发挥纪委监委专责督导作用

n

整合审计，法务、财务等等部门督导力量，在实际应用里，形成督导合力

n

探索

"互联网 + 督导" 模式，拉升督导效能

2.

健全责任追究制度

n

明晰直接责任，主管责任、领导责任的划分准则和认定程序

n

对违规行为发现一起、查处一起，绝不姑息迁就

n

将责任追究和薪酬扣减、职务调整、禁入限制等等措施结合采用

3.

构筑容错纠错制度

n

区分无意过失和故意违规、事务失误和失职渎职界限

n

对因缺乏心得、先行先试出现的失误，符合条件的予以容错

n

构筑纠错整改制度，支援公司及时挽回损失，改进管控

（五）

收束和下一步行动建议

建筑国企面临的违规隐患涉及投资决策、工程承包、资金管控等等多个环节，一旦发生违规，不仅会造成国有资产损失，还会影响公司声誉和可持续演进。下一步行动建议：

1.

各部门对照《中央公司违规经营投资责任追究施行办法》开展周全自查，梳理隐患点

2.

针对高隐患领域，拟定专项防控措施，明晰责任人和时间节点

3.

组织全员培训，格外是中高层管人人员，强化合规意识和隐患防范本领

4.

构筑违规隐患定期排查制度，形成长效防控架构，确保公司稳健经营

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