课程背景
近年来，随着金税四期周全推行以及税收监管智能化升级，研发费用加计扣除成为税务稽查重点领域。可是，公司在研发活动界定、费用归集、证据链管控等等方面普遍存在合规漏洞，导致多地税务机关通报了高额补税、罚款实例。同时，人工费用分摊合理性，辅助账目规范性、立项文件完整性等等问题频发，进一步加剧公司税务隐患。
本课结合最新稽查动态和典型实例，系统梳理研发管控全流程规范，助力公司构筑合规防线，从容化解税务稽查挑战。
研发项目立项怎样能得到认可？研发活动该怎样界定？
研发活动的认定，倘若发生税企争议该怎么处理？
研发费用归集的三种不同口径：统计，会计、研发加计扣除？
研发费用的归集进程中的细节怎样将控？防止掉入虚假研发的坑？
最新研发费用税收隐患预警指标暴露公司什么问题？
研发费用辅助帐怎样设置？
课程收益
• 掌握基础业务规范：能够准确地界定研发活动，熟稔项目立项文件的具体要求，掌握研发费用归集的准则和办法，学会合理分摊人工费用以及正确设置辅助账目，为公司研发管控事务奠定坚实的基础。
• 识别和化解隐患：纵深弄懂当前研发管控中存在的各类隐患点，掌握有效的隐患化解措施，能够在实际事务中提前识别和防范隐患，降低公司面临税务稽查的可能性。
• 拉升税务合规本领：借助结合税务稽查常见问题开展实例复盘，参训者能够研习到怎样在研发管控中确保税务合规，防止因税务问题给公司带来损失，同时充分享受国家的税收优惠政策，降低公司税负。
•
增强实际操作本领：
借助课程中的实例拆解和实际操作操练，参训者能够将所学学识运用到实际事务中，拉升破解实际问题的本领，拉升公司研发管控的整体水平。
课程大纲
1.
研发活动怎样界定、怎样立项？非研发活动怎样识别？
• 国家税务总局发布研发费用加计扣除项目鉴定实例（第一辑、第二辑）
• 发生税企争议怎样处理？税务机关能否就研发费用问题推翻公司高企身份？
• 实例拆解：研发项目和技改项目怎样区分？
1.
研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、携手研发和集中研发
1. 研发费用归集的不同口径比较
1）统计口径
2）会计准则
3）公司所得税加计扣除
4）人工费用分摊：人工费用的构成、分摊办法、合理性构成
5）费用加计扣除政策采用范围
6）研发支出辅助帐怎样设置
7）研发费用加计扣除留存备查资料
8）最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
• “自主研发人员工资薪金占公司年度工资薪金支出账载金额比例大”隐患指标
• “研发活动直接消耗的材料无回收冲减”隐患指标
• “加计扣除其他相关费用超出限额”隐患指标
• “负面清单业界－研发费用加计扣除公司开票品目为负面清单业界”隐患指标
• “存在有效高企证书而未享受高企优惠” 隐患指标
税务稽查实例拆解：
• 上市公司非研发人员工资加计扣除、研发部门和生产部门混用装置之折旧加计扣除、试制品废料等等收入未扣减研发费用
• 研发项目因未体现技艺革新性、缺少技艺改革，不属于可加计扣除的研发活动
• 常规维修费不符合研发费用加计扣除条件
• 研发活动直接形成货品或者作为组成部分形成的货品对外销售，开展了加计扣除
• 未将研究开发项目规划书、决议文件、费用分配说明、研发支出辅助账等等资料留存备查，不得加计扣除
• ……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司老板、财务人员、研发管人人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。