课程背景
近年来，随着金税四期周全推行以及税收监管智能化升级，研发费用加计扣除成为税务稽查重点领域。可是，公司在研发活动界定、费用归集、证据链管控等等方面普遍存在合规漏洞，导致多地税务机关通报了高额补税、罚款实例。同时，人工费用分摊合理性，辅助账目规范性、立项文件完整性等等问题频发，进一步加剧公司税务隐患。
本课结合最新稽查动态和典型实例，系统梳理研发管控全流程规范，助力公司构筑合规防线，从容化解税务稽查挑战。
研发费用归集的三种不同口径：高企认定，会计、研发加计扣除？
研发费用的归集进程中的细节怎样将控？防止掉入虚假研发的坑？
最新研发费用税收隐患预警指标暴露公司什么问题？
研发费用辅助帐怎样设置？
课程收益
• 掌握基础业务规范：能够准确地界定研发活动，熟稔项目立项文件的具体要求，掌握研发费用归集的准则和办法，学会合理分摊人工费用以及正确设置辅助账目，为公司研发管控事务奠定坚实的基础。
• 识别和化解隐患：纵深弄懂当前研发管控中存在的各类隐患点，掌握有效的隐患化解措施，能够在实际事务中提前识别和防范隐患，降低公司面临税务稽查的可能性。
• 拉升税务合规本领：借助结合税务稽查常见问题开展实例复盘，参训者能够研习到怎样在研发管控中确保税务合规，防止因税务问题给公司带来损失，同时充分享受国家的税收优惠政策，降低公司税负。
课程大纲
一、研发费用归集的不同口径比较
1.
高企认定口径
2.
会计准则
3.
公司所得税加计扣除
二，研发六大费用归集合规
1.
研发费用加计扣除留存备查资料
2.
最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
1) “自主研发人员工资薪金占公司年度工资薪金支出账载金额比例大”隐患指标
2) “研发活动直接消耗的材料无回收冲减”隐患指标
3) “加计扣除其他相关费用超出限额”隐患指标
4) “负面清单业界－研发费用加计扣除公司开票品目为负面清单业界”隐患指标
5) “存在有效高企证书而未享受高企优惠” 隐患指标
3. 研发费用核算架构和辅助账管控落地
1) 研发费用会计科目设置和账务处理规范，资本化和费用化的合理划分
2) 研发支出辅助账填报招数，多口径辅助账的协同管控办法
相关实例：
• 上市公司非研发人员工资加计扣除、研发部门和生产部门混用装置之折旧加计扣除、试制品废料等等收入未扣减研发费用
• 研发项目因未体现技艺革新性、缺少技艺改革，不属于可加计扣除的研发活动
• 常规维修费不符合研发费用加计扣除条件
• 研发活动直接形成货品或者作为组成部分形成的货品对外销售，开展了加计扣除
• 未将研究开发项目规划书、决议文件、费用分配说明、研发支出辅助账等等资料留存备查，不得加计扣除
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司老板、财务人员、研发管人人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。