工程项目全过程跟踪审计

一、建设工程跟踪审计程序

（一）准备阶段：

1、成立审计组，拟定审计规划和施行方案

2、开展审前调查，进驻审计实地

（二）施行阶段：

1、审计组应纵深实地掌握实际情况

2、审计组应施行访谈、测试、审核、查阅等等必要的审计程序

（三）报告阶段

1、出具审计报告

2，依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或者项目管控建议书

二、建设项目决算审计中常见的问题

1、财务管控问题

1）账务核算混乱

2）决算报表编制不规范

3）投资确认时间不一致

2，工程量计算问题

1）多计多列工程量

2）高套定额子目

3）拉升取费准则

4）虚增土方、运距

5）篡改工程量签证单

3、合同管控问题

1）合同条款不明晰

2）合同条款违反国家政策规定

3）不执行合同有关条款

4、物资管控问题

1）物资管控台账不全

2）材料装置管控混乱

5、审计人员素质问题

1）技艺水平不过关

2）职业素养参差不齐

三，建设工程（通信建设工程）跟踪审计的内容

（一）前期准备阶段

1、审计项目立项以及相关手续

2、审查建设资金

3、审查招投标进程

4、审查合同签订

（二）规划阶段

1、规划方案审查

2、限额规划审查

（三）招投标阶段

1、招标条件审查

2、招标进程审查

（四）施工阶段

1、工程进度将控审计

2、工程质量将控审计

3、工程投资将控审计

4、合同履行情况审计

5、内部将控制度审查

四、规划阶段审查的重点

1、规划方案合理性以及规划概算的审计

1）审查施工图纸的经济性和适用性。

2）概算编制的依据是否充分；

3）概算组成内容是否完整。

4）概算是否符合可行性研究的批复要求。

5）概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等等的要求

2、通信工程的技艺要求审计

1）技艺准则的合规性

2）技艺方案的合理性

3）装置选型和安装

4）施工质量和验收

3、通信工程的技艺前瞻性审计

1）技艺演进趋势

2）扩展性和兼容性

3）隐患评核和化解

4）投资效益拆解

4、规划变更管控

5、施工图规划质量以及规划文件完整性

五、施工阶段审计的主要内容包括以下几个方面：

1、合同单位履约管控情况

1）确保招投标进程的公正性

（1）招标程序合规性

（2）投标单位资质审查

（3）评标办法的公正性

（4）督导评标进程

2）工程量清单和招标将控价的审计

（1）工程量清单编制依据的正确性

（2）招标将控价编制依据的正确性

（3）分部分项工程量清单的正确性

（4）措施项目清单的正确性

（5）规费和税金清单的正确性

（6）其他项目清单的正确性

（7）招标将控价是否超出工程项目批复概算或者预算

2）合同签订和履行的审计

（1）合同签订审计的重点内容

（2）合同履行审计的重点内容

2，工程变更的审计

1）审查是否有合法、合规的变更手续和依据。

2）是否符合施工合同和招投标文件。

3）变更是否经过费用测算；

4）是否按照既定的工程变更流程以及所内相关规定履行审批程序；

5）变更内容是否和实际发生相符；是否有变相抬高造价的情况等等。

6）隐蔽工程的合规性和真实性

（1）审查隐蔽工程验收是否由承包方、监理方、建设管控等等部门共同参与；

（2）是否有实地拍照、取样、收方计量、记录等等证据；

（3）各方签字是否齐全，执行层面，审查是否存在事后补办隐蔽工程验收记录的情况

3，经济签证的审计

1）审查是否有合法、合规的签证手续和依据。

2）是否经过费用测算；

3）签证内容是否和实际情况相符；

4）是否按照相关规定履行审批程序。

4、材料以及装置价格确认

1），甲供物资采购审计的重点内容

（1）审查物资采购、验收以及实物资产管控职责的确定和划分是否合理、清晰

（2）审查是否构筑物资采购以及实物资产管将控度

（3）审查物资采购以及验收程序是否符合制度规定

（4）审查物资存放、保管事务是否规范，实际耗用情况是否相符

2），针对乙方采购的工程物资、甲方开展认质认价的

（1）审核认价合理性以及实际采用情况是否和认质认价相符；

（2）审核认质认价是否履行审批程序。

5，工程进度款支付

1）审查工程进度款的申请、审核，支付程序是否合规；

2）是否按照合同约定支付进度款。

六、工程结算的审计

（一）监理管控情况的审计

1、审查监理单位的确定是否符合招标要求。

2、监理单位是否按照监理合同约定履行职责；

3、实地配备的监理人员是否满足项目要求；

4，监理人员是否损害建设方利益。

（二）可研，概算执行情况的审计

1、查验项目是否按照可研、初设概算的内容施行；

2、确实需要调整的，就一线经验说，是否履行审批手续。

（三）工程结算的审计

1，审核结算资料的完整性；

2、周全审核工程量，综合单价的准确性、完整性；

3、审核工程签字变更的真实性，合规性；

4、审核竣工图纸是否真实的反映实地建设情况；

5、审核各类会议纪要，监理日志、施工日志、工程洽商、材料报审等等；

6、审核施工单位所报结算书中各类措施费、规费、税费等等计价是否准确

七，通讯工程审计中常见的施工单位多计工程量的手段

1，在实际应用里，工程量计算方面

1）重复计算工程量

2）虚增工程量

3）高估冒算

4）利用图纸漏洞

2、规划变更方面

1）虚增规划变更工程量

2）不及时调整工程量

3，具体来看，隐蔽工程方面

1）虚报隐蔽工程量

2）隐蔽工程签证造假

4、材料装置方面

1）虚增材料装置采购量

2）虚报材料装置损耗率

3）以次充好

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