课程背景
近些年来，随着基础建设力度的加强，各类基建工程规模越来越大，落地时，项目越来越多，对社会经济演进的促成作用也越来越明显，往细里说，但存在的一些问题也不容忽视。随着基建项目数量日益增多，规模持续扩大，换个角度看，投资金额大幅攀升。在基建项目竣工财务决算审计中，换个角度看，在会计核算、财务管控、基本建设管控以及基建项目管控奖惩等等方面存在一些问题，带来较大隐患，应引起关注。一般我们以基建程序表对照查验项目是否按照规定履行基建程序。针对工程的实际情况还会关注一些特殊程序，实操中，如对水库、学校、剧院、体育馆等等格外关注防震和消防审批等等，对工业公司格外关注环保审批等等。
课程收益
周全弄懂基建项目审计的要害环节的事务流程
精准识别各环节的审计重点和常见问题
掌握基建项目审计要点 熟稔审计问题定性依据
纵深研习和基建项目相关的法律法规、政策文件等等
准确判断审计问题的性质和严重程度，为审计结论提供依据。
拉升审计本领和办法：增强审计人员的专精胜任本领
学会适合基建项目审计的资料拆解技艺本领和办法
拉升审计事务的效率和质量，增强隐患识别本领
及时发现隐患迹象，为采取隐患防控措施赢得时间
明晰基建项目各项活动的合规要求，助推合规管控
促使公司或者单位加强内部管控和内部将控
规范项目建设流程，减少违规行为导致的法律隐患
拉升审计结论准确性：拉升审计质量
客观、公正、准确，运行层面，能够真实反映基建项目的实际情况
报告不仅指出问题，实操中，还能提出有针对性、可操作性的改进建议
课程大纲
一、基建项目管控问题涉及的方面
（一）会计核算方面
1.未按照基本建设会计制度的相关规定设立会计科目，具体来看，单独设账核算。
2.建设单位和代建单位（或者工程具体施行单位）各自处理基建项目的业务经费账务核算，具体来看，缺乏系统性和完整性。
3.未按照基本建设会计制度的相关规定编制竣工财务决算报表。
4.财务账面上各项目单项工程（或者工程费用）投资额的确认时间不一致。
（二）财务管控方面
1.未按照项目设立专门银行账户开展资金管控。
2.未及时办理竣工财务决算和资产交付采用手续。
3.多付的工程款或者工程费用未及时追回。
4.项目有关原始凭证上未注明具体项目名称，就一线经验说，存在重复申报基建投资额或者行政事业经费的漏洞。
5.建设单位将部分事务委托施工单位办理，运行层面，相关票据结算单位直接开给受托施工单位。
6.项目资金多头拨付，就一线经验说，难以核对，产生漏洞。
二、
基建项目管控问题以及定性依据详细拆解
（一）履行基本建设程序方面
——立项以及相关手续
1．未按照规定办理项目审批手续
2．未按照规定报批建设项目环境影响评价文件
3．未按照规定取得建设项目选址意见书
4．未按照规定取得建设用地规划许可证。
5．未按照规定取得建设工程规划许可证。
——建设施工规程
6．未按照建设工程规划施行。
7．未按照规定取得施工许可证。
8．建设项目边勘察、边规划、边施工
9．未取得施工图规划文件审查合格书擅自施工。
10.多（少）列概算（概算编制不准确）
11.概算（预算）外投资（超概算、规划外工程）
12.未心得收擅自采用
13.未按照规定报送工程建设档案资料
（二）招标投标方面
——招标程序适用问题
1.项目应招标未招标
2.未办理免招标手续直接委托业务或者未经批准邀请招标
3.以各种方式规避招标
4.委托无资格或者资质等级不符合招标项目要求的招标代理机构代理招标。
5.应当发布招标公告而不发布
——招标进程操作瑕疵
6.邀请招标的投标人不符合法定要求
7.限制或者排斥潜在投标人
8.招标代理机构和招标人、投标人串通损害国家利益、社会公共利益或者他人合法权益
9.招标人泄密
10.招标投标期限不符合规定
11.招标投标期限不符合规定。
12.投标人数量不符合法定要求而不重新招标
13.投标人之间串通投标或者投标人和招标人串通投标
14.未按照规定确定中标人
15.不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同或者另行订立背离中标合同实质性内容的其他协议
16.中标人转包或者违法分包项目
（三）建设项目管控和施行方面
——供应商选项
1.建设项目未按照规定组建项目法人
2.工程参建单位未取得资质证书或者超越资质等级许可的范围从事建设活动
3.个人未取得资质证书或者超越资质等级许可的范围从事建设活动
4.施工单位转包或者违法分包
5.勘察、规划单位转包或者违法分包
6.监理单位违规转让监理业务
7.招标代理机构违规转让招标代理业务
8.勘察、规划单位不执行工程强制性准则或者质量不符合规定
9.规划单位违规指定生产厂、供应商
——供应商施行跟踪以及验收
10.未按照规定实行工程监理制度
11.监理单位和施工、供货等等单位存在利害关系
12.监理单位未按照规定履行义务
13.施工单位多计工程价款（虚报冒领工程款）
——资质人和施行人违规操作
14.施工单位转让、出借资质
15.勘察、规划单位转让、出借资质
16.监理单位转让，出借资质
17.招标代理机构转让，出借资质
18.招标代理机构从事同一工程的招标代理和投标咨询活动
19.招标代理机构擅自修改工程招标代理结晶文件
20.建设、施工．监理单位擅自修改建设工程勘察，规划文件
21.发包单位将建设工程肢解发包
（四）征地拆迁方面
——土地性质瑕疵
1.非法，从实践看，越权审批建设用地
2.非法占用土地
3.未经批准改变土地用途
4.未按照规定采用临时用地
——土地补充瑕疵
5.未按照规定准则给予征地补偿费
6.截留，挤占、挪用征地补偿费
7.滞留征地补偿费
8.未按照规定缴纳土地采用权出让金
9.未按照规定缴纳耕地占用税等等税费
9.未按照规定复垦或者交纳复垦费
10.虚报冒领征地补偿金
——拆迁权力瑕疵
11.未经批准擅自拆迁
12.未按照房屋拆迁许可证确定的拆迁范围施行房屋拆迁
13.委托不具备拆迁资格的单位施行拆迁
14.未按照规定准则给予拆迁补偿
15.挪用拆迁补偿安置资金
16.虚报冒领拆迁补偿安置资金
（五）建设资金来源以及采用方面
1.截留，挤占、侵占，挪用国家建设资金
2.财政建设资金未到位
3.投资项目资本金未按照规划到位
4.投资项目资本金占总投资的比例不符合规定
5.抽回投资项目资本金
6.未按照规定预留工程质量保证金。
7.尾工工程预留超比例
（六）基本建设财务核算管控方面
1.未按照规定单独建账核算
2.未按照规定处理建设期间利息收入
3.未按照规定处理财政贴息资金
4.投资完成额不实(虚报投资完成额，虚列建设成本、工程费用套取财政资金)
5.建设单位管控费超支
6.未按照规定处理单项工程报废
7.未按照规定处理待核销资产
8.未按照规定处理项目配套投资
9.未及时开展财务关系划转
10.未正确核算基建收入（隐瞒，截留基建收入）
11.未正确核算固定资产
12.未按照规定编制竣工财务决算
三、降低基建项目竣工财务决算审计隐患的建议
（一）基建项目常见问题的审计重点
1、不按照规定办理项目变更审批手续——注重“四个审查”
2、不按照规定组织施行工程竣工验收——关注项目开竣工时间
在工程施行中偷工减料——关注纵深施工实地的勘验
不按照规划施工造成损失浪费——是否按照规划图纸施工
招投标中存在违规行为——关注各投标单位资料的登记比对
工期违约未履行义务——关注合同工期违约条款
多计多结工程价款——关注计量以及计价规则是否符合合同规定
转包，违法分包工程——关注违规转包分包问题
老师简介
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