课程背景
在新型城镇化方略纵深推进和民生基础设施补短板提速的来由下，水务工程项目正迎来前所未有的演进机遇和挑战。水务工程涵盖供水、排水、污水处理、河道治理等等多个领域，具备
投资规模大、点多面广、建设周期长，受客观条件制约程度大、民生属性突出
等等特点。根据住建部《
2024
年城市建设统计年鉴》，在实际应用里，城市供水普及率达成
99.57%
、城市污水处理率达成
98.93%
，水务业界大规模建设的黄金期已经过去，
“
十五五
”
将周全进入存量营运时代。和此同时，地方财政收紧、水价调整空间收窄，极端天气频发导致运维成本增加，共同对水务项目成本管控提出了更为严苛的要求。
公司在面对复杂水务工程项目时，往往陷入
“
重建设轻营运、重技艺轻经济、重进度轻成本
”
的困境。水务项目的成本痛点具备鲜明的业界特征：
成本费用预测考虑因素不充分
——S
公司某水电站项目因未充分认识地质条件复杂性，落地时，最终成本超标
20%
（
540
万
vs
原规划
450
万）；
合同管控存在节税盲区
——
劳务工资支付对象规划不当影响公司所得税抵扣，甲供材条款不明导致增值税负增加；
成本规制和降本增效存在激励悖论
——
水务公司借助管控拉升达成的成本节约，反而可能成为下一轮定价时被核减的依据。
点多面广监管难度大
——
项目负责人和监理单位难以全程跟踪，工程量、用材和实际签证存在误差。
以南通市
2020
年出台的《污水处理服务成本规制办法》为例，运行层面，该办法首次引入激励性要则，明晰
“
在一轮规制期内污水处理成本下降部分，实操中，下一轮规制成本核定时只核减
50%
，在实际应用里，另外
50%
部分作为公司考评奖励资金
”
，落地时，在实际应用里，打破了长期存在的
“
降本反受损
”
怪圈。合肥水务集团
2025
年革新构筑
“
三位一体
”
预算管控架构，审减项目
145
项，审减率
12.09%
，就一线经验说，确保资金用在
“
刀刃
”
上。安徽水利霍邱行蓄洪区项目借助土方翻晒方案精进，节约成本约
2400
万元。
怎样在
“
投资规模大
+
营运周期长
+
成本规制约束
+
激励相容缺失
”
的多维约束下达成项目成本的有效将控和投资回报的最大化，成为公司亟待破解的核心痛点。本课基于
96
亿国内外项目管控实战心得，融合华为、中兴等等领先公司的成本管控办法论，并结合合肥水务集团、江苏水源公司、安徽水利等等水务建设营运标杆公司的最佳实践，提供一套系统化的水务工程项目全流程成本管控办法。借助本课的研习，参训者将掌握怎样在
“
立项决策
—
规划精进
—
招标采购
—
施工管控
—
营运维护
—
成本规制
”
的全链条中施行精细化成本管控，达成项目的高效运作和投资收益的持续拉升。
课程收益
1.
掌握水务项目
“
全进程成本
”
管控办法
：领会水务工程项目全进程成本费用将控的内涵，掌握从成本费用预测、成本费用规划、成本费用将控、成本费用核算到成本费用拆解、督导审计的完整闭环。研习怎样运用
“
成本预测周全化
+
合同管控精细化
+
进程计量规范化
+
跟踪审计全程化
”
的事务办法，达成更精准的成本预测和动态将控。掌握投资决策阶段对项目总投资影响达
80%-90%
的规律，借助准确的项目建设条件拆解和科学的估算指标选取，为后续成本将控奠定基础。
2.
掌握合同管控和税务筹划的要害本领
：针对水务项目合同管控的常见问题，掌握
甲供材条款精进
——
对于增值税进项税占比较小的项目，借助明晰甲供材合同条款达成增值税选项简易计税，减少增值税税负以及城建税、教育费附加。掌握
劳务合同付款对象规划
——
按照劳务发票付给劳务公司的部分不计入公司应付工资，往细里说，直接付给员工的部分并入应付工资总额，就一线经验说，作为计算
“
三项经费
”
扣除限额依据。掌握
机械租赁合同条款完善
——
明晰机械装置出租方是否配备操作人员，合理选项
13%
或者
9%
的税率获取进项税发票。
3.
掌握跟踪审计和
“
双编比选
”
的革新实践
：研习合肥水务集团探索的
“
跟踪审计
”
新模式，达成从工程造价单一审计督导向建设管控全进程、多环节动态督导的转变。掌握
“
关口前移、进程严控、闭环管控
”
三核心
——
审计队伍锁住招标采购、合同履约、工程变更、隐蔽工程验收等等要害节点，严格审核工程款支付流程。掌握
“
双编比选
”
革新制度
——
在项目招标前委托两家造价咨询机构
“
背对背
”
编制工程量清单和招标将控价，对比差异开展事前
“
优选
”
，构筑起
“
第一道隐患防线
”
；跟踪审计入场后对工程量清单和招标将控价开展复核，形成
“
第二道隐患防线
”
。
4.
掌握成本定额管控和预算分级管控架构
：研习江苏水源公司成本定额管控实践，将工程年运行费项下的相关成本费用作为成本定额管控对象，根据总额类成本、单位类成本、费率类成本拟定差异化定额准则。掌握
维修养护费率计算办法
——
将维修养护费按照工程大类汇总，换个角度看，定义为维修养护费用占工程规划概算的比重，防止陷入具体维修养护项目的泥淖。研习合肥水务集团
“
三位一体
”
预算管控架构
——
对预算项目开展管控等级分类，施行分级分类管控、强化重点领域监控，审减率达
12.09%
。
5.
掌握构筑高效跨部门协同队伍和激励相容制度
：研习构筑
“
人人参与标的成本将控
”
的责任意识，拟定科学的管将控度。领会水务业界特殊的
成本规制和激励相容制度
——
南通市革新实践将成本下降部分的
50%
留作公司奖励资金，实操中，打破
“
降本反受损
”
怪圈。掌握
“
日跟踪、周拆解、月收束
”
的成本管将控度，借助劳动竞赛、量化考核、优奖劣惩激发全员创效活力。研习安徽水利霍邱行蓄洪区项目借助全进程竞赛强化责任落实，换个角度看，劳动竞赛实际完成产值
2.51
亿元，完成规划产值的
114%
。
课程大纲
课程导入：水务工程项目的成本痛点和盈利推演
·
业界画像
：民生基础设施、投资规模大、点多面广、营运周期长、成本规制约束，极端天气频发
·
核心痛点
：成本预测不周全、合同管控存在节税盲区、成本规制和降本增效激励悖论、点多面广监管难
·
水务项目的盈利推演
：
利润
=
合同收入
-
（建设成本
+
营运成本
+
管控成本）
-
成本规制核减
·
业界资料
：供水普及率
99.57%
、污水处理率
98.93%
。盘活存量项目占比升至
41.4%
。
S
公司项目成本超标
20%
。合肥水务预算审减
12.09%
首讲：成本管控的理念
小组研讨
：一个水务项目亏损了，究竟是成本预测不周全、合同管控有漏洞、施工进程失控，还是成本规制导致定价核减？
一、全进程成本将控理念
1.
定义和水务解读
o
概念：水务工程项目全进程成本费用将控是指在项目开展全进程中基于既定的成本费用标的来规划、配置、调节成本费用要素，并对各类偏差开展纠正，减少项目各环节成本费用配置和采用不合理情况发生概率
o
六大内容
：成本费用预测、成本费用规划、成本费用将控、成本费用核算、成本费用拆解、成本费用督导审计
2.
水务项目的要点
o
立项决策
-
规划精进
-
招标采购
-
施工管控
-
营运维护
-
成本规制的全流程协同
o
利益相关者管控
：政府主管部门、业主、规划院、施工方、监理、供应商、用户、成本规制机构
o
质量和成本的辩证统一
：质量标的拟定、质量规划、质量将控、质量改进和成本投入的平衡
二，精细化理念
1.
概念
2.
三个要求
1.
流程准则化
：构筑从实地查勘、规划出图、施工图预算、工程交底，工程签证到工程结算的全流程
SOP
§
小组研讨
：某污水处理厂项目，就一线经验说，从场地勘察、地基处理、主体施工、装置安装到调试运行的要害将控点拆解
§
实例分享
：合肥水务集团推行
“
跟踪审计
”
模式，达成从工程造价单一审计督导向建设管控全进程、多环节动态督导的转变
2.
管控精益化
：树立
“
降本增效、价值创造
”
管控理念，革新构筑
“
三位一体
”
预算管控架构
3.
资料精细化
：构筑水务项目成本资料库，达成
“
清单准则化
+
台账颗粒化
+
证据链影像化
”
。江苏水源公司借助资料收集表统一资讯规范，剔除异常资料，为定额拟定提供基础
次讲：精细化成本管控的四大核心
小组研讨
：面对成本预测不准和合同管控漏洞，我们当前急需精细化成本管控的事务有哪些？
一、立项和规划阶段成本精细化管控
1.
成本费用预测周全性
o
预测因素考虑不充分的代价
：
S
公司某水电站项目未充分认识地质条件复杂性，换个角度看，最终成本超标
20%
（
540
万
vs
原规划
450
万）
o
预测因素周全拆解
：
§
材料成本因素：建筑材料性质，供应情况、市场波动影响
§
人工成本因素：各环节施工工种事务量、事务难度、工期
§
机械装置成本因素：租赁、维护和操作人员费用
§
质量要求因素：质量和成本的辩证统一关系
§
工期要求因素：工期安排和成本费用的关联性
§
人员属性因素：项目整体属性、人员属性、项目结晶属性
o
实例
：霍邱行蓄洪区项目借助对施工方案认真研讨，持续精进施工进程细节将控，在曾台排灌站拆除重建工程中精进钢板桩围堰施工方案，直接拉升经济效益
40%
2.
限额规划和全进程造价管控
o
投资决策阶段
：对项目总投资影响可达
80%-90%
，从实践看，准确把握项目建设条件、科学采用和调整造价指标是要害
o
全进程造价咨询
：将全部工程造价管控事务委托给一家造价咨询单位，由其协调各参建单位完成，对所有造价管控结晶负责
o
双编比选制度
：项目招标前委托两家造价咨询机构
“
背对背
”
编制工程量清单和招标将控价，运行层面，对比差异开展事前
“
优选
”
3.
小组研讨
：某供水管网改造项目，往细里说，地质条件复杂、地下管线不明，请规划成本费用预测方案，确保预测周全性。
二、合同管控和税务筹划精细化
1.
和建设单位合同签订要点
o
甲供材条款精进
：重点洽谈甲供材条款，对于增值税进项税占比较小的项目，借助明晰甲供材合同条款达成增值税选项简易计税，减少增值税税负以及城建税、教育费附加
2.
和劳务公司合同签订要点
o
付款对象明晰化
：按照劳务发票付给劳务公司的部分是劳务费，执行层面，不计入公司应付工资；直接付给员工的部分并入应付工资总额，从实践看，作为计算
“
三项经费
”
扣除限额依据，影响公司所得税税额
3.
和材料供应商合同签订要点
o
条款明晰化
：明晰材料单价、大约用量、运费情况，方便后续增值税税额核算
4.
和机械装置提供方合同签订要点
o
税率选项
：关注机械装置出租方是否配备操作人员，合理选项
13%
或者
9%
的税率获取进项税发票
o
费用归属明晰
：明晰机械装置租赁费是否包含油费、施工期间机械故障以及停机维修费用，延误工期处理等等事项
5.
采购比价制度完善
o
供应商专项考察
：安排专人对供应商开展专项考察，选项高质量携手供应商，获取质优、价低的材料、机械装置
o
成本费用将控程序
：明晰各类成本费用配置时限，捋顺具体程序，防止程序冗余
三、施工和进程管控成本精细化管控
1.
跟踪审计革新模式
o
核心理念
：
“
关口前移、进程严控、闭环管控
”
，将审计贯穿项目全生命周期
o
审计队伍职责
：锁住招标采购、合同履约、工程变更、隐蔽工程验收等等要害节点，严格审核工程款支付流程，确保资金采用规范透明
o
隐患防控
：为材料价格虚报、施工纠纷等等隐患点提供专精支持，保障项目合规推进
2.
施工方案精进降本
o
实例
：霍邱行蓄洪区项目在软基处理水泥土搅拌桩施工中，经过和业主、监理以及规划交流测算，换个角度看，实地
2.7
万根桩由装置切割改为推土机推平桩头，在实际应用里，节约成本
40.5
万元
o
土方翻晒精进
：采用取土区原地翻晒以及堤防断面内翻晒相结合，减少取土场内打堆以及转运费用，节约成本约
2400
万元
3.
进程结算一体化模式
o
“
进程
+
结算
”
一体化审计
：由同一家跟踪审计单位全程服务，强化施工进程实时督导，大幅缩短结算周期
o
工程量复核
：施工进程中时刻关注工程量计量，做好签证管控以及隐蔽工程量校核
4.
劳动竞赛和责任落实
o
全进程竞赛
：围绕要害施工内容和班组签订劳动竞赛标的责任书，分区分段明晰到管人人员，从实践看，实行优奖劣惩
o
成效
：霍邱行蓄洪区项目劳动竞赛规划完成产值
2.2
亿元，换个角度看，实际完成
2.51
亿元，完成
114%
四、成本定额和预算分级精细化
1.
成本定额管控架构建设
o
总额类成本
：人员经费按照各级单位管人人员数量、事务强度、历史薪酬情况准则化规划；运行管控费按照历史资料平均值确定
o
单位类成本
：交通抓手采用费按照总额和总行驶里程商确定。捞草费按照实际运行天数和总额计算平均每日费用
o
费率类成本
：维修养护费率定义为维修养护费用占工程规划概算的比重，按照工程大类汇总防止陷入具体项目泥淖
2.
预算分级管控架构
o
“
三位一体
”
管控
：革新施行预算项目分级管将控度，将预算项目按照招标施行、取消新增等等情况划分为四类管控等级
o
重点调减
：重点调减非必要、非紧急、非核心支出，实操中，构筑
30
万元以上成本费用支出报告制度
o
成效
：合肥水务集团审减项目
145
项，审减率
12.09%
3.
全周期预算管控
o
事前预算管控
：借助资金规划前置管控，运行层面，设置预算模块上限，就一线经验说，超支不予报销
o
事中动态监控
：实时跟踪预算执行资料，监控各个环节收支进度，防范超额列支
o
事后考核评核
：对预算执行进度开展考核，构筑弹性调整制度
三讲：项目成本管控实务
小组研讨
：项目借助成本定额管控和预算分级节约了
300
万，技艺、商务、施工、财务队伍应该怎样奖励？
一，往细里说，激励相容制度和跨部门协同
1.
成本规制的激励悖论
o
核心问题
：现行规制模式下，换个角度看，只要是合规发生的成本几乎都能在定价中得到认可，从实践看，就一线经验说，公司借助管控拉升达成的成本节约反而成为下一轮定价时被核减的依据
o
破局之举
：南通市
2020
年《污水处理服务成本规制办法》明晰激励性要则
——“
在一轮规制期内污水处理成本下降部分，落地时，下一轮规制成本核定时只核减
50%
，运行层面，另外
50%
部分作为公司考评奖励资金
”
o
启示
：为激励留下一道缝隙，实操中，让水务公司看到节约成本的实际价值
2.
全员成本责任意识
o
责任理念
：树立责任意识，拟定科学的管将控度，往细里说，实操中，促使人人参与标的成本将控
o
成本核算管控
：以
“
精
”
字为要，落地时，从
“
细
”
处落脚，在
“
管
”
上发力，拉升全员成本核算意识和全流程核算管控水平
3.
党员示范岗引领
o
实例
：霍邱行蓄洪区项目施工实地设立党员示范岗，就一线经验说，充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用
二、成本标的的设定（水务项目标的成本管控）
1.
成本标的设定要则
o
独立核算
：以单个水务项目为管控对象
o
三级管控架构
：
§
公司级：总成本偏差率
≤3%
§
部门级：规划变更率＜
5%
，换个角度看，签证金额占比＜
2%
§
岗位级：采购降本
KPI
，施工损耗
KPI
、质量合格率
KPI
2.
成本估算办法
o
水务项目成本构成基准
：
成本项
占比范围
要害影响因素
材料成本
40%-50%
管材价格，装置选型，市场波动
人工成本
15%-20%
施工方案，在实际应用里，人员效率，地区工资
机械成本
10%-15%
大型机械投入，租赁费用
临时工程
8%-12%
施工导流，往细里说，临时道路，施工场外供电
装置费
5%-10%
水泵，闸门、启闭机械
征迁补偿
5%-10%
水库淹没浸没补偿、移民安置
三，具体来看，成本规划和项目四算
1.
项目的成本规划
o
公司定额
：构筑水务项目成本资料库（不同规模、不同地质的工料机消耗指标）
o
成本分解结构
：按照
WBS
分解（如：土建工程、安装工程、装置采购、临时工程）
o
隐患储备金
：化解极端天气，运行层面，地质条件变化，材料价格波动
2.
项目四算（全进程造价）
o
概算（立项阶段）
：基于类似项目参照和估算指标，具体来看，运行层面，注意
±10%
的允许误差
o
预算（招标阶段）
：施工图预算，往细里说，标的成本分解，采购限价确定
§
双编比选
：两家机构
“
背对背
”
编制，具体来看，跟踪审计复核
o
核算（施工中）
：动态成本监控，偏差拆解、预警制度
§
跟踪审计
：全进程，运行层面，多环节动态督导
§
变更熔断制度
：累计变更达合同额
3%
需专项评审
o
决算（竣工后）
：结算资料整理，审计对账、成本复盘
§
进程
+
结算一体化
：缩短结算周期
3.
月度预算和资金规划
o
月度资金规划编制：工程款，执行层面，材料款、装置款的支付规划
o
小组研讨
：施工分包商的月度进度款，执行层面，应由施工员，商务经理还是项目经理提交审核？
四、项目成本的绩效指标和考核制度
1.
核心绩效指标（水务版）
绩效指标
考核标的
考核对象
成本偏差率（
<3%
）
成本将控本领
项目经理、商务经理
规划变更率（
<5%
）
规划质量
规划负责人
采购成本节约率
采购管控本领
采购经理
材料损耗率
实地管控本领
施工经理、物资经理
签证金额占比（
<2%
）
实地管控本领
项目经理、商务经理
一次验收合格率
质量将控本领
质量经理
营运成本压降率
营运效率
营运经理
预算执行准确率
预算管控本领
财务经理
2.
考核标的和对象（责任到岗）
o
项目经理
：考核项目最终利润、里程碑达成率，买方满意度
o
规划负责人
：考核方案精进节约额、规划变更率
o
采购经理
：考核采购成本节约率，运行层面，供应商履约率
o
商务经理
：考核签证管控，结算准确率，合同隐患防控
o
施工经理
：考核工期进度，质量合格率、材料损耗率
o
财务经理
：考核预算执行准确率、税务筹划成效
o
营运经理
：考核营运成本将控，具体来看，实操中，规制核减化解
3.
有效的成本管控本领拉升措施
o
赏优罚劣
：设立
“
规划精进奖
”
，
“
采购降本奖
”
，
“
成本节约共享奖
”
o
内部培训
：水务工程造价编制、合同隐患识别，实操中，税务筹划培训
o
实例库建设
：构筑
“
成本失控实例库
”
和
“
降本增效实例库
”
o
以师带徒
：资深项目经理带新人，具体来看，传承水务项目操盘心得
o
复盘制度
：项目完工后周全复盘，在实际应用里，提炼心得教训
四讲：水务项目成本管控的进阶专题
一，具体来看，不同类型水务项目的成本管控差异
1.
供水工程
vs
排水工程
o
供水工程：管网覆盖广，加压泵站多、水质保障要求高
o
排水工程：污水收集、拉升泵站，处理工艺复杂
2.
新建项目
vs
改造
/
扩建项目
o
新建项目：规划完整，从实践看，施工条件相对好
o
改造项目：和现有系统对接，过渡方案复杂，运行干扰大
3.
河道治理
vs
水库枢纽
o
河道治理：战线长、土石方量大、堤防填筑要害
o
水库枢纽：大坝工程，溢洪道、引水系统复杂
二，成本规制和定价制度
1.
成本规制的基本要则
o
合法性、相关性，合理性要则
o
定价成本以经审计的年度财务会计报告为基础
2.
激励相容制度规划
o
南通模式
：成本下降部分下一轮只核减
50%
，
50%
留作公司奖励
o
制度价值
：让节约成本获得回报，激发公司真心实意推进降本增效
3.
小组研讨
：某水务公司年营运成本
1.2
亿元，借助技艺改造预计可降低
10%
。请规划激励方案，确保公司有动力推进降本增效。（
10min
）
三、数智化和智能成本管控
1.
资讯化线上报销系统
o
合肥水务集团新上线系统达成各水厂、分公司线上报销全流程
“
一次办结
”
，大幅拉升事务效率
o
强化大额费用支出事中拆解，深化业财融合
2.
资料收集和定额拟定
o
格式统一、资讯周全的基础资料收集表
o
各级单位根据各年度实际支出列支相关费用，明晰成本资料的资讯和填报规范
四、极端天气和运维成本管控
1.
极端天气对成本的影响
o
旱涝等等自然灾害加剧水资源时空分布不都矛盾
o
为保障供水诉求，运行时间延长，维修养护频率加快
2.
运维成本精进打法
o
维修养护费按照工程大类汇总，防止陷入具体项目泥淖
o
构筑维修养护费率模型：维修养护费用占工程规划概算的比重
课程结尾：收束和答疑
·
水务项目成本将控的黄金法则：
“
预测是前提，就一线经验说，合同是要害，跟踪是保障，定额是基础，规制是约束，具体来看，激励是动力
”
·
水务成本管控的
“
四化
”
要求：
“
预测周全化、合同规范化、审计全程化、定额科学化
”
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|黄谊江老师
适合谁听
项目经理责任制的人员+财务人员+采购人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。