内部审计人员职业胜任能力建设

一、审计项目实地管控

2.

1、审计项目实地管控的意义

• 确保审计事务的质量和效率

• 拉升审计结果的准确性和可靠性

• 降低审计隐患和审计成本

• 增强内部审计人员的职业胜任本领

1.

2、审计项目实地管控的要害要素

• 审计规划：明晰审计标的、范围、办法、时间等等

• 审计队伍：选项合适的审计人员，明晰职责分工

• 审计实地将控：确保审计实地安全、有序、高效

• 审计交流：和被审计单位保持良好交流，获取所需资讯

• 审计报告：及时、准确地撰写审计报告，在实际应用里，反映审计结果和建议

• 审计后续跟踪：对审计发现问题开展跟踪，确保整改落实

1.

3、审计项目实地管控的施行办法

• 拟定审计规划：明晰审计标的、范围、重点和步骤

• 组建审计队伍：选项具备相关专精学识和心得的人员

• 实地调查：收集审计资料，弄懂被审计单位的实际情况

• 审计报告撰写：根据实地调查结果，撰写审计报告，在实际应用里，提出改进建议

• 审计整改跟踪：对被审计单位的整改情况开展跟踪和评核

• 审计结晶运用：将审计结晶运用于内部将控和隐患管控，拉升公司营运效率

二、审计访谈打法

1.

1、审计访谈的目的和要则

• 目的：获取审计证据，弄懂被审计单位的实际情况

• 要则：客观公正，保持独立性，防止偏见和歧视

• 保密要则：保护被审计单位的商业秘密和个人隐私

• 尊重要则：尊重被审计单位的权利和尊严，防止过度干预

1.

2、审计访谈的招数和办法

• 明晰访谈目的：确定访谈的目的和主题，以便更好地带出访谈进程

• 准备访谈提纲：准备一份详细的访谈提纲，包括问题、来由资讯和预期答案

• 构筑良好的交流环境：创造一个轻松的交流环境，使被访谈者放松心情，畅所欲言

• 聆听和带出：认真聆听被访谈者的回答，适时带出他们提供更多的资讯

• 保持客观和中立：要保持客观和中立的态度，防止对被访谈者的回答产生偏见或者误解

• 记录和整理：做好记录，以便在访谈结束后开展整理和拆解

1.

3、审计访谈的实例拆解

• 实例来由：某公司内部审计人员对财务部门开展访谈

• 访谈目的：弄懂财务部门的事务流程和内部将控情况

• 访谈打法：采用结构化访谈，在实际应用里，事先准备访谈提纲和问题

• 访谈结果：发现财务部门存在内部将控漏洞，提出改进建议

• 实例启示：审计访谈需要事先准备，采用合适的访谈打法，才能获得有效的资讯

三、怎样配合好监管单位的实地查验

1.

1、弄懂监管要求和查验重点

• 熟稔监管单位的查验流程和准则

• 弄懂监管单位的查验重点和关注点

• 掌握监管单位的查验办法和手段

• 配合监管单位做好实地查验的准备事务

1.

2，准备相关资料和文档

• 收集并整理相关法律法规，规章制度、内部审计准则等等文件

• 准备审计报告、审计底稿、审计证据等等审计事务资料

• 准备公司内部将控制度、隐患管将控度等等内部管控资料

• 准备公司财务报表、会计凭证、合同等等财务资料

• 准备公司组织结构图、人员名单、岗位职责等等组织架构资料

• 准备公司业务引见、业务链路、业务合同等等业务资料

1.

3、配合监管单位开展实地查验

• 弄懂监管单位的查验目的和要求

• 提前准备相关文件和资料，确保齐全，准确

• 配合监管单位开展实地查验，提供必要的协助和支持

• 及时反馈查验结果，对存在的问题开展整改和改进

四、审计整改的长效制度

1.

1、审计整改的意义和标的

• 拉升审计质量：借助整改，拉升审计事务的准确性和可靠性

• 防范隐患：借助整改，降低审计隐患，保障审计事务的顺利开展

• 拉升管控水平：借助整改，拉升内部审计人员的管控水平和业务本领

• 助推公司健康演进：借助整改，促成公司内部管控水平的拉升，助推公司的健康演进

1.

2、构筑审计整改的长效制度

• 拟定审计整改规划：明晰整改标的、时间表和责任人

• 构筑审计整改跟踪制度：定期查验整改进度，确保整改成效

• 加强审计整改培训：拉升审计人员的专精本领和整改本领

• 构筑审计整改激励制度：对整改成效好的部门或者个人给予奖励和表彰

• 构筑审计整改督导制度：对整改不力的部门或者个人开展问责和处罚

• 构筑审计整改资讯共享制度：及时分享审计整改心得和教训，拉升整改成效

1.

3、审计整改的实例拆解

• 实例来由：某公司内部审计发现财务问题，往细里说，需要整改

• 整改措施：加强内部将控，拉升财务透明度

• 整改成效：财务问题得到破解，公司营运更为规范

• 实例启示：构筑长效制度，持续改进内部审计事务

五，怎样撰写高质量的审计报告

1.

1，审计报告的基本要素和要求

• 标题：明晰、简洁，反映报告的主题和内容

• 引言：简要引见审计的来由、目的和范围

• 正文：详细描述审计进程、发现的问题、原因拆解和改进建议

• 结论：收束审计结果，提出改进建议和下一步行动规划

• 附录：提供审计进程中采用的资料和资料，如审计规划、审计证据等等

• 格式：符合公司或者业界准则，如字体、字号、页边距等等

1.

2、拉升审计报告质量的办法和招数

• 明晰报告目的：明晰报告的目的和受众，以便更好地组织报告内容

• 确保资料准确性：确保报告中的资料准确无误，防止误导读者

• 注重推演性和条理性：报告内容应具备推演性和条理性，便于读者领会

• 运用图表和图形：运用图表和图形来展示资料，使报告更为直观易懂

• 注重语言表述：采用清晰、简洁的语言表述，往细里说，防止采用过于复杂的专精术语

• 定期更新报告：定期更新报告内容，执行层面，确保报告的时效性和准确性

1.

3、出色审计报告的实例拆解

六、审计交流之道

2.

1、审计交流的意义

• 拉升审计效率：借助有效交流，能够更好地弄懂被审计单位的情况，拉升审计效率

• 降低审计隐患：借助有效交流，能够及时发现和破解审计进程中的问题，降低审计隐患

• 增强审计成效：借助有效交流，能够更好地传达审计结果和建议，增强审计成效

• 拉升审计质量：借助有效交流，能够更好地弄懂被审计单位的诉求，拉升审计质量

1.

2、审计交流的招数和办法

• 明晰交流标的：明晰交流的目的和期望的结果，确保交流有效

• 聆听和领会：认真聆听对方的看法和意见，领会对方的诉求和期望

• 保持专精态度：保持专精、客观、公正的态度，防止主观偏见和情绪化

• 运用交流招数：运用适当的交流招数，如提问、反馈、解释等等，拉升交流成效

• 构筑信任关系：构筑良好的信任关系，使对方愿意接受你的意见和建议

• 持续研习和改进：持续研习和改进交流招数和办法，拉升交流本领

1.

3、审计交流的实例拆解

七、反舞弊办法论

2.

1、舞弊的定义和类型

• 舞弊定义：指个人或者组织借助不正当手段获取利益或者逃避责任

• 舞弊类型：包括财务舞弊，合同舞弊、采购舞弊、人事舞弊等等

• 财务舞弊：包括虚报收入、隐瞒支出、伪造账目等等

• 合同舞弊：包括虚假合同、合同欺诈、合同违约等等

• 采购舞弊：包括虚假采购、采购欺诈、采购违约等等

• 人事舞弊：包括虚假招聘、虚假培训、虚假晋升等等

1.

2、反舞弊的办法和打法

• 构筑完善的内部审计制度

• 加强内部审计人员的培训和考核

• 拉升内部审计人员的职业道德和职业素养

• 加强内部审计和外部审计的携手和交流

• 运用现代科技手段拉升内部审计的效率和准确性

• 构筑有效的反舞弊举报制度和奖励制度

1.

3、反舞弊的实例拆解

八、销售审计整体方案规划以及实例

2.

1、销售审计的标的和范围

• 标的：确保销售活动的合规性，准确性和完整性

• 范围：包括但不限于销售合同、销售订单，销售发票、销售回款等等环节

• 审计内容：销售流程，销售政策、销售业绩、销售费用等等

• 审计办法：抽样审计、周全审计、专项审计等等

1.

2、销售审计的办法和流程

• 确定审计标的：明晰审计的目的和范围，如销售业绩、销售费用、销售合同等等

• 拟定审计规划：包括审计时间、审计人员、审计办法等等

• 收集审计证据：包括销售合同、销售发票、销售记录等等

• 拆解审计证据：对收集到的证据开展拆解，找出存在的问题和原因

• 提出审计建议：根据拆解结果，提出改进建议和措施

• 编写审计报告：将审计进程、结果和建议开展收束和报告，提交给相关部门和领导

1.

3、销售审计的实例拆解

2.

实例来由：某公司销售部门存在舞弊行为，需要审计人员开展调查

• 审计方案规划：拟定详细的审计规划，包括审计标的、审计范围、审计办法等等

• 审计进程：收集证据、拆解资料，撰写审计报告等等

• 审计结果：发现销售部门存在舞弊行为，落地时，并提出改进建议

• 实例启示：销售审计对于防范舞弊行为、拉升公司效益具备要害意义

九、以隐患为导向的采购全流程审计

1.

1、采购全流程的隐患点和将控措施

• 隐患点：供应商选项不当，可能导致采购成本上升

• 隐患点：采购合同条款不明晰，可能导致纠纷和损失

• 隐患点：采购流程不规范，可能导致采购效率低下

• 隐患点：采购验收不严格，可能导致货品质量问题

• 将控措施：构筑供应商评核架构，确保供应商资质和信誉

• 将控措施：明晰采购合同条款，确保双方权益

• 将控措施：精进采购流程，拉升采购效率

• 将控措施：加强采购验收管控，确保货品质量

1.

2、以隐患为导向的采购全流程审计办法

• 确定审计标的：明晰审计的目的和重点，如采购流程的合规性、有效性等等

• 拟定审计规划：根据审计标的拟定详细的审计规划，包括审计范围、审计时间、审计人员等等

• 收集审计证据：收集和采购流程相关的文件、资料、记录等等，如采购合同、采购订单、付款记录等等

• 拆解审计证据：对收集到的审计证据开展拆解，判断是否存在隐患，如采购价格是否合理、采购流程是否合规等等

• 提出审计建议：根据拆解结果提出改进建议，如精进采购流程、加强内部将控等等

• 跟进审计整改：对审计建议开展跟踪，确保整改措施得到有效执行，降低采购隐患

1.

3、采购全流程审计的实例拆解

2.

实例来由：某公司采购部门存在舞弊行为，导致公司损失严重

• 审计进程：内部审计人员对采购全流程开展审计，发现采购流程存在漏洞

• 审计结果：发现采购人员和供应商勾结，虚报采购价格，就一线经验说，导致公司损失

• 审计建议：加强采购流程管控，构筑完善的采购制度，拉升采购人员的职业素养

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