新形势下高净值人士的税收风险与应对

一、高净值人群动向以及国内税法变化

1. 近期境外经济环境变化

（1）美国硅谷银行，第一共和银行爆雷，瑞士信贷爆雷

（2）美国544号法案借助——中国富人在美资产隐患

（3）资金动向以及境内需要关注的税法问题

2. 近年来高净值人群财富变化趋势

（1）高净值人群定义

（2）财富变化趋势

3. 国内税收环境

（1）二十大首提规范财富积累制度

（2）中国税制概览

（3）税收法规立法进展

二，重点税种——个税详解

1. 税收居民的概念

2. 我国个人所得税的计算

（1）收入分类

（2）个税计算的一般流程

（3）综合所得，经营所得税率浅析

（4）个税的特殊优惠政策

3. 相同金额，就一线经验说，不同性质的收入个税比较

（1）中低收入税负比较

（2）超高收入税负比较

（3）不同金额，不同性质收入的个税负担痛苦程度比较

三、中国税收监管的数智化转型

1. 以数治税的转变标的

2. 税收海量资料和隐患管控局的成立

3. 金税工程

（1）金税工程的演进历程

（2）金税四期的升级重点

（3）金税四期下资产监控系统对个人的关注

（4）金融机构大额交易和可疑交易报告限额以及针对性

四、近期税收监管的重点以及高净值人士境内税收隐患

1. 今年以来稽查对股权转让立案增多

（1）围绕41号公告重点稽查的3类案件

（2）新类型——非交易过户

2.

骗取留抵退税案件不论金额大小一律上报

3. 文娱、电商等等领域管控加强

（1）部分实例

（2）成因拆解

4. 对高净值，高收入人群常态化监管

（1）既往利用洼地操作手法

（2）隐患拆解

5. 规范个体户管控，换个角度看，收紧核定征收

（1）个体户核定征收政策的收紧

（2）财政返还要求渐次和税收脱钩

6. 综合所得也开始引发关注

7. 房产所有权变更涉及的税种以及司法拍卖中主要的争议焦点

五、高净值人士境外税务隐患

1. CRS要求金融机构向政府报送的资讯

2. 高净值人群境外常见税务隐患

（1）经典跨境架构中香港导管公司非实际权益人不能享受5%预提所得税的优惠

（2）借助支付服务费等等方式转移利润隐患增加

（3）海外信托财富将控权丧失或者被击穿

六、高净值人士合规建议以及稽查化解

1. 股权转让的考虑

（1）借助信托转让

（2）借助合伙公司合规转让

（3）借助有限公司合规转让

2. 考虑收入性质和税筹方式

（1）税收隐患、操作复杂程度、达成准则难易综合考虑

（2）将控公司不同组织形式的适用

3. 合规享受各种扣除以及免税政策，及时申报

（1）年终奖单独计税的低效区间

（2）注意不同收入的申报

（3）允许的其他扣除项目

4. 考虑一些有税筹以及隐患隔离作用的信托、理财

5. 合理化解稽查

（1）态度要端正

（2）不卑不亢

（3）不要低估稽查人员

（4）注意交流招数

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博闻智咨询|桑志杰老师