全电票时代，煤炭能源供产销运环节“业财税”管控

模块一、智能税务时代，煤炭业界查验要点和统筹化解

1、全电发票时代，税企交流大上手

(1)弄懂金税工程下的全电票

(2)税务稽查查验案件时的取证种类

(3)税务稽查取证方向以及取证资料参考一览表

(4)怎样和查验人员交流

(5)税务查验各阶段的化解招数

(6)查验各阶段的化解招数

(7)实地稽查阶段的化解

(8)智慧税务税务文书签收之打法

(9)注意“首违不罚”的几个要点

【实例研习】煤炭收取虚开发票的司法化解

【实例研习】“虚开”案件经一审二审再审最后无罪释放？

【实例收束】因真实支出无票据而购买普通发票，构成犯罪么？

2、煤炭能源业界主要业财隐患

(1)资质的挂靠和超过开采配额？

(2)黄金业界倒卖发票给煤炭业界？

(3)个人账户税务稽查未规范采用？

(4)煤炭公司成本费用主要稽查指标

(5)煤炭公司“双高”人群预警指标

(6)煤炭采选业增值税、企税、个税纳税评核指标

(7)澄清实务中财务人员对三流一致的重大误解

(8)隐患指标运用下的财税管控新思路

【实例拆解】煤炭业界参与石化公司“变票”传统虚开行为

【实例拆解】某煤炭贸易公司历年冬季多次申请发票临时增量被查

【实例拆解】煤炭业从大型商超取得发票资料暴雷补税案

【实例拆解】中国税务报：蹊跷的“煤炭”生意，稽查实例背后的提示

3、煤炭能源公司涉税隐患打法管控：怎样对证据链做合理规划从而防范隐患？

(1)公司高管“工资+个体”筹划的隐患和化解打法

(2)员工+个体模式的涉税隐患

(3)财产损失专项稽查问题化解打法

(4)不规范的单据补充规范

(5)凭证分割单的三个采用误区

(6)煤炭贸易中增值税管控中价外费用的界定和隐患将控打法

(7)工形式背后的法律关系-劳动关系三种形式-全日，非全日、派遣

(8)违约金的规范票据和证据留存处理

(9)中间商、小煤矿以及个体车辆无法向煤炭公司开具增值税专用发票？

(9)物流层层分包运力，实际承运人多数为个体运输户？

【实例探讨】某化工公司财务报表“在建工程”长期累计余额过大补税案

【实例探讨】公司取得小微公司（个体、独资合伙公司）开具的发票比例过大补税案

【实例探讨】公司“营业外支出—其他”占比超过20%补缴个税案

【实例探讨】东星公司和七五能源公司煤炭合同补税罚款剖析

模块二，煤炭能源业财税新政策和财税处理要点难点

1.新收入准则中的收入确认截止问题

（1）收入确认五步法

（2）跨年收入确认：金额暂估和截止测试

（3）按照煤炭销售格式合同，一般性的两种收入确认时点

（4）具备融资性质的分期收款销售纳税调整

（5）公司取得政府财政资金，收入时间怎样确认

2.煤炭能源业财务实务难点

（1）确实无法支付款项的收入确认问题

（2）区别劳保用品和福利物品的确认问题

（3）违约金收入涉税隐患管控和处理招数

（4）租金收入涉税隐患管控和处理招数

（5）纳税义务发生时间涉税管控和筹划

（6）地方税源要求和相关法规财税实务

3.煤炭能源业税种实务易错点

（1）干煤棚、储灰罐、输煤栈桥等等否征收房产税？

（2）胶带输送机系统的全封闭土建部分，落地时，是否征收房产税？

（3）在装修尚未采用的需不需要缴纳房产税？

（4）印花税法日常中的三个误区

（5）签订书面合同就需要缴纳印花税？

（6）和个人签订印花税合同的优惠政策？

（7）多方马达声并且未确定金额合同的印花税怎样交？

4.煤炭能源业汇算清缴注意点

（1）存货损失怎样开展税务处理？

（2）向股东借款等等融资费用涉税隐患

（3）投资未到位而发生的利息支出扣除问题

（4）股东关联债资比税务处理要点以及规划打法

（5）公司负担员工个人所得税能否在汇缴时税前扣除？

（6）赠送纪念品是是非非的操作和正确的打开模式

（7）未取得有效合法凭证的支出项目的处理

（8）公司取得资金利息收入，融资利息

5.煤炭物流业财模式剖析

（1）交通运输业供给链低税负纳税规划

（2）法律视角-交通运输六种用工模式区别

（3）运输委托代开平台爆雷频繁背后的虚开利益链！

（4）货运代开平台合规营运模式

【实例研习】无实际运输业务的情况下，多次取得运输发票案件

【实例研习】某物流公司成品油进项税额占比偏高补税案

6.煤炭煤矿业重点支持补助政策

（1）怎样有效落实税收优惠？

（2）7种煤矿重点支持补助

（3）民工的职业本领和职业培训补贴

（4）公司吸纳重点人群就业补贴政策

模块三、数智化赋能至简管控，助力煤炭公司降费提效

1.海量资料机器智能时代煤矿的业财事务怎样转型升级？

(1)效用：财务的预算管控真的对公司有用吗？

(2)成效：效益低下，数智化能达成什么成效？

(3)对比：人式智能科技的公司好的和坏的影响？

(4)成本：地点、人工、时间、资金和效益怎样匹配？

(5)难点：上下不配合？内部会攀比？资讯不及时？奖惩不科学？

(6)痛点：账外隐性支出？取不到发票？资讯不对称？签字成摆设？

2.业财融合应该怎么做，才能达成降浪费增效益？

(1)架构化：好的中台上接方略和下接绩效！

(2)资讯化：至简有效的事前决策，事中管控、事后复盘！

(3)分工化：决策层、管控层、执行层协调分工的正确打开方式！

(4)责任化：利润中心和成本中心阿米巴式的设置！

(5)适用化：中国信念、公司信念和预算管控特色化管控！

3.立杆见效的业财资讯运用架构

（1）使命：公司方略规划和经营方针，顶层布局迈向卓越！

（2）标的：三阶化保本、增利、提效，搭建绩效评价架构！

（3）落实：一线、中台、后勤铁三角，一降一补拉升效率！

（4）执行：资讯带出带出全员资讯多巴胺

（5）分配：顺应人性的薪酬绩效管控模式

（6）演进：PDCA式的经营质量动态呈现

4.真金白银的七步操作实务运用

（1）第一步：三类资源和三阶标的的设定，借助利益驱动，使方向一致

（2）第二步：资讯收集和运用的呈现，让公司尽人之力，尽人之智

（3）第三步：决策定标的，执行报预算，确定预算评核数

（4）第四步：执行资讯和预测资讯比对，形成配合动力

（5）第五步：完成资讯和评核资讯比对，形成激励基数

（6）第六步：全盘看：先薪资总包，实操中，再部门奖金，再经理年薪，实操中，兜底调整

（7）第七步：积极式体验，鼓励革新和突破，持续精进办事办法

一、识别问题：民营公司家一定要知道 2025 税务稽查资讯！

（1）知己知彼方能百战不殆，从实践看，看到问题，问题就破解了一半！

1.四期在 2025 年达成智慧税务周全建成、周全落地对公司家有哪些影响？

2.仿真大师，云取证、税采先锋、取证魔方、取证航母，查账软件有哪些具体威力？

3.资金追查重拳打击：虚开回流、公转私、私转公等等隐匿收入行为已成为重点监控对象！

（2）从法律取证角度重新审视业务筹划中的 “资金、业务、费用等等” 证据！

1.人员手机号以及涉税资讯透明化，税务成立高净值人群税务服务和隐患管控部门！

2.智慧税务回归真实商业本质，换个角度看，穿透至实控人，落地时，过往“闷声发大财” 的人将逐渐暴露！

3.税警协同作战新模式，往细里说，手表、手机、电脑、汽车中都可能存在 “罪证”！

（3）审视隐患，“知止” 是要害，正视贪婪、侥幸、效仿心理。

1.依托税务账外拆解抓手，公司偷逃税等等违规行为面临的处罚概率大幅拉升。

2.税警协同等等跨部门监管下，实操中，税务涉税黑名单 28 条联合惩戒，落地时，牵连哪些罪名？

3.从犯罪心理学看税务稽查，公司当下 “赚的哪些钱” 可能涉及刑事隐患。

（4）税务底线：是非对错，有判断本领，不被带偏。

1.方案隐患识别一：中介提供的医药、医美、医院领域综合方案。

2.方案隐患识别二：中介提供的房开、建筑、劳务领域综合方案。

3.方案隐患识别三：中介提供的实缴，劳务发票、个体工商户相关方案。

4.方案隐患识别四：中介提供的专利、研发费用、高新公司认定相关方案。

二、化解问题：隐患排查、合规困境和化解打法

（1）隐患盲区：颗粒归仓时代，清扫看得见和看不见的隐患

实例一：为何这家公司自称财税没问题，最终却被补税2000万？

实例二：这家电商卖一套衣服收23元，按照23元报税，从实践看，为何仍产生巨额补税？

实例三：这10年每年多交“冤枉税”，往细里说，老板和财务为何10年都未发现？

实例四：真实业务由包工头开具劳务发票，往细里说，这家吉林公司为何仍被处罚？

实例五：为何别人少交税，我们却被处罚款82万？依据为何？

实例六：为何这位股东选项以七折出售北京房产缴纳罚款？员工为何被判刑？

实例七：用现金支付好处费，就一线经验说，最终领刑11年，往细里说，他做得极为隐蔽，却为何被发现？

（2）违规后的错误化解：揭发、甩锅和证据的致命性

实例一：为何这家物业公司涉税仅15.6万就被移送公安机关？

实例二：为何这个个人涉税仅2.6万却选项直接走逃失联？

实例三：借助灵活用工平台发工资，人事部负责人为何被判刑？依据为何？

实例四：为何江苏这位财务选项将老板的事全盘托出？结果两人都被查处？

实例五：为何公司最终选项自首？为何一开始不承认，最后却选项承认？

实例六：惨痛教训：富余发票对外虚开后，公司是怎么让员工 “背黑锅” 的？

实例七：这家食品公司损坏电脑资料，从实践看，运行层面，历经三回合仍败诉，从实践看，输在哪里？

（3）多维界定：法规视觉下的合规处理和争议化解

实例一：量刑规范化来由下，这位老板一审判十年，二审改判无罪，原由于何？

实例二：南京这家电子商务公司被查后，为何能按照 0.17% 补缴公司所得税？

实例三：虚开普票碰不得，运行层面，并且虚票一般无限期追征，他为何能免于追征？

实例四：他虚开税款高达1650万，执行层面，为何连税都不用补，落地时，从实践看，完全没事？

实例五：这张票没有付款，没有物流、没有入库记录，最终为何能合规处理？

实例六：借助阴阳合同开展股权转让，落地时，未缴个税500万，运行层面，落地时，他们是怎么处理的？

实例七：股东长期挂账向公司借款1亿，执行层面，被要求视同分红，他们是怎么处理的？

三、破解难题：主动寻找办法，换个思路破解困扰公司的问题

（1）稽查突发和紧急情况化解

1.明天稽查要上门，这家公司做了三个要害动作，成功化解危机！

2.之前帮朋友走账开发票，现在该怎样事后补救？

3.倘若明天稽查局要对公司开展查验，运行层面，今天公司应该做些什么？

4.面对票据争议（如取得虚开，走逃发票），具体来看，怎样最大限度降低损失？

5.因以前的不规范操作，运行层面，导致个人名下有巨额财产来源不明，该怎么办？

（2）税务隐患事前预防和合规规划

1.事前预备方案：怎样开展整体调整和布局，以时间换空间，提前有效防范、隔离隐患？

2.事前预上手兵：问询时怎么回复？约谈时怎么应答？部门间怎样配合？

3.公司债务怕牵连个人名下的房子、车子，隔离隐患能保住家族财产。

4.因股东间需承担无限连带责任，换个角度看，在实际应用里，不敢和他人携手经营公司？这一招必须掌握！

5.拿钱只为投资不为消费，换个角度看，执行层面，心疼分红20%个税，运行层面，换种持股方式能合法降低税负。

6.公司注册资本金无力实缴，该怎么办？怎样合规完成实缴？

（3）用抓手化解日常营运中的合规难题

1.采购方案：对方不给发票，或者不要发票价格更低，老板该怎么办？怎样选项？

2.隐患预警自查怎么精准有效回复？中介提供的线上自查软件能采用吗？

3.请外部专家咨询指导，在实际应用里，约定公司承担所有税收，对方拿税后，执行层面，开票金额怎么算？

4.跟个人租房，换个角度看，对方不愿意开发票、不愿承担任何税收，落地时，从实践看，该怎么办？

5.以前在公司报销了很多家庭以及个人日常消费，具体来看，现在需要怎么处理？

6.业务需要支付好处费，实操中，却无法取得合规票据，今后应当怎样化解？

7.经营管人人员从公司提取大额利润的前提和七种合法有效落地办法。

四、规范未来：旧架构升级新架构全流程

（1）架构规划推演，股权架构精进和将控权强化

1.自然人直接持股架构：适用情境和核心特点

2.法人间接持股架构：以控股公司为核心的搭建推演

3.多层架构规划：层级划分要则和权责传导制度

4.一人公司架构：合规要点和隐患隔离规划

5.旧架构诊断维度：股权分散、税负偏高、隐患牵连等等问题排查

6.代持股隐患管控：代持股九步操作和税务衔接方案

7.股权增资操作：比例稀释和将控权维持的平衡规划

8.股权减资合规：程序要点和债权人保护条款

9.家族公司和新携手架构：初始持股比例和权力集中规划

（2）动态股权调整，股权变动核心权益将控和长期规划

1.公司章程：21个格外约定条款和5项一致协议的实操招数

2.分红个税合规处理：不同持股主体的计税依据和优惠适用规则

3.股权退出和股权转让：四种股权交易流程和税负差异

4.认缴和实缴管控：新公司法适配调整和实缴架构的衔接要点

5.股权池搭建：预留比例、动态管将控度和架构调整的价值评核要素

6.资产划拨合规操作：不同架构下资产的税务和权属处理

7.关联资金往来规范：家庭公司和经营公司的合规交易模式

8.业务防火墙设置：三种常用综合型股权架构的搭建步骤

9.架构长期精进路径：按照公司成长阶段的分阶段调整规划

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博闻智咨询|张小实老师