风起于青萍之末-合规、内控风险管理与会计准则重点实务问题

目录

引入: 实务实例307万利润的困扰

1、

会计思路和财务思路

•

何为财务思路

1. （规范和精确-会计思路；演进和立足未来-财务思路）

• 会计核算和财务管控

• 核算中的合规思路、证据链思路

实务实例：A烟灰缸的故事 B奇葩的会计处理

• 业财税融合

1.

实务实例 本量利拆解法辅助项目决策

实务实例：四川宜宾某公司的一份OA申请

交流碰头

2.

二、强合规时代不是将来，运行层面，而是已来

• 25年落地？强合规时代已经到来。

实务实例：近半年来实务事务中税务隐患类型

• 金税四期税管展示的内容、特点

• 二十一个强隐患点

• 税务筹划的定义和思路方向

实务实例：A 四川成都某食品公司 B贵州某公司 C四川成都某饲料公司

《交流环节》：实例交流

1.

三、合规管控架构

• 合规的分类和内容

• 构筑合规隐患识别、评核、预警制度

• 合规管控的要害不在构筑，而在执行

实务实例：A四川宜宾某公司B四川成都某公司C四川泸州某公司

• “规范”不是要掐死公司的演进之路 ，而是改道粗放经营的老路，在新赛道上去提前布局。

实务实例：贵州某公司的财税合规之路

1.

四、内控隐患管控

• 何为内控

• 内控的打法

• 业务链路图

• 风控要点

• 隐患防范抓手以及办法.

1.

实务实例：A重庆某汽配公司 B四川成都某制造公司 C四川成都某连锁餐饮公司

• 内控要素概讲

1、 内部

1 制衡制度

2 人力资本政策

3 信念建设

1. 2、隐患评核

1 确定相应的隐患承受范围

2 识别内部隐患

3 识别外部隐患

4 隐患拆解

5 确定隐患化解打法

6 调整隐患化解打法

1. 3、将控活动

1 不相容职务分离将控

2 放权审批

3 会计系统

4 财产保护

5 预算

6 营运拆解

7 绩效考评

1.

落地的绩效考评举足轻重

2.

实务实例：四川成都某金融业界公司

3. 4、资讯交流

1 交流制度

2 获取内部资讯

3 获取外部资讯

4 交流和反馈

1. 5、内部督导

1 督导制度

2 内控缺陷认定准则

3 自我评价

4 职责分工和制衡制度

5 确定隐患化解打法

6 不相容职务分离将控

7 构筑反舞弊制度

8 拟定内控缺陷认定准则

1.

实务实例：A 四川成都某公司 B重庆某制造公司 C四川泸州某公司D四川绵阳某公司

一、会计准则变化概述

• 近年来新准则的类别以及主要内容

• 新旧准则之间重大差异点

二，新收入准则实务问题

• 新收入准则概述

• 确认和计量

• 五步法的雷区

• 合同内容的实操问题：不同情况下合同变更造成收入确认的差异

• 可明晰区分的商品定义

• 确认收入时点的误区

• 合格收款权判断错误造成入账时点的差别

• 提前确认收入：可变对价

• 虚挂的收入-错误判断收款权

• 售后代管商品和履约义务

1.

实务实例：重庆某制造业国企、四川成都某制造业国企、四川成都某食品公司

• 成本方面

•

增量成本和非增量成本

a.

合同特殊条款对确认收入、达成销售的影响

• 质量保证

• 总额法和净额法下收入的不同呈现

• 会员制，储值卡业务形式下的呈现

1.

实务实例：四川德阳某公司，滥用条款实例、四川宜宾某公司实例

2.

三、政府补助准则实务问题

• 总额法和净额法下不同结果的呈现

• 不同类型的政府补助

1. （收益相关？资产相关？）

2.

实务实例串述：某四川省内进出口贸易集团公司

3.

四，非货币性资产交换准则实务问题

• 实务中非货币性资产交换的会计核算内容

1.

（交流碰头实例）

2.

五，债务重组准则实务问题

• 非货币性资产抵冲债务的核算内容

1.

（实务实例串讲）

2.

六、金融资产实务问题

• 金融资产的分类以及计量

• 终止确认要则

• 票据贴现

• 应收账款保理

• 其它

1.

（实例串讲）

2.

七、其它实务难点

• 国企集团公司资金管控的会计核算问题

• PPP项目公司，具体来看，不同主体下的会计核算问题

• 特殊状态成本的确认（口径）

• 研发阶段样品收入的会计核算问题

• 现金折扣会计处理的新变化

• 增值税新会计科目（留低退税情境）

• 增值税留抵退税的新科目设置

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博闻智咨询|张军老师