课程背景
随着“十五五”规划拉开序幕，国资监管已进入“全级次，穿透式”的强监管时代。新《公司法》的施行取消了监事会，审计委员会被赋予实权，承担起防范国有资产离职、识别隐形债务的重任。可是，传统内审仍处于：
• 陷于“翻凭证，查流程”的事后合规模式
• 面对复杂的关联交易、资金挪用以及“空转走单”贸易造假，就一线经验说，往往力不从心
• 难以满足国资委对“业务实质穿透”的高准则要求。
本课旨在适应这一来由下，摒弃单纯的理论堆砌，锁住“治理重构+数智赋能”的双轮驱动。课程构筑了从
治理
（第二模块）
到业务
（第三模块）
再到技艺
（第四模块）
，最后回归架构
（第五模块
）
的
完整PDCA循环
。我们将深度解码审计委员会履职清单，实操中，详解股权、资金、业务、治理“四维穿透”技法；更系统化解说
“七大核心情境审计模型”
（涵盖财务舞弊、采购围标、资金隐患、贸易造假等等）。课程化繁为简，不讲晦涩代码，只讲业务推演和落地路径，支援国央企从“人海战术”转向“资料驱动”，真正达成
业财审融合
，构筑起一道坚不可摧的内审防火墙。
课程收益
掌握审计委员会实化运作和履职清单。
精通四维穿透技法，化解国资强监管。
获取七大业务情境审计模型构筑思路。
运用SQL速查表，指挥IT落地资料审计。
搭建从隐患识别到整改闭环的内审架构。
【课程特色】
紧扣国资新精神以及十五五穿透式监管最新政策
独创“业务解构+规则量化”五步法
七大业界通用审计模型详解
重落地，提供抓手和整改路径
真实央企实例，实战性强
实例解说+实战上手+研讨共创+操练交流+实地点评
课程大纲
4.
一、趋势重塑：从“合规兜底”到“价值赋能”
1.宏观变局：高质量演进下的国资监管新态势。
2.内审重构：组织（审计委），职能（价值创造）、技艺（数智化）三位一体。
5. 3.审计定位升维：由“经济警察”向“董事会决策参谋”和“隐患合伙人”转型。
6. 4.核心推演：隐患导向+业财融合+增值服务
7.
二、集团业务版图和隐患地图概览
1.迅速复盘几大业态以及其核心业务链路
2.绘制集团级“隐患热力图”：锁住收入确认、大宗采购等等五大高危地带
9.
一、国家方略解码：穿透式监管的底层推演
1、方略意图：从“管资产”向“管资本”的深层变革。
防离职：严控多层嵌套导致的国有资产隐匿转移。
防隐患：破除资讯不对称，识别隐性债务和“僵尸公司”。
保真实：打击财务造假，还原真实的经营结晶和现金流。
10. 监管新态势：国务院国资委“国资国企在线监管系统”的周全落地
2、监管程度进阶：从“形式合规”到“全级次穿透”
Level1形式合规：关注程序正义和资料完整性（过去式）。
Level2实质穿透：关注商业实质、定价公允性和资金闭环（现在式）。
Level3全级次覆盖：监管视线延伸至四级，五级子孙公司，直至终端业务末梢（未来式）。
11.
12.
二，审计委员会：实战技法和实化运作
13.
1.四维实战技法：审计委员会的“尚方宝剑”
1) 股权穿透：揪出隐匿关联方和金字塔式持股，杜绝“影子公司”。
2) 资金穿透：追踪资金池和异常往来，确保“钱袋子”安全。
3) 业务穿透：甄别贸易来由真实性，打击“空转”，“走单”虚增流水。
4) 治理穿透：压实各级董事会责任，在实际应用里，防止“层层衰减”和内部人将控。
1.
2.审计委实化运作：新《公司法》下的权责重构
职能承接：取消监事会后，审计委员会怎样承接督导职能，防止“叠床架屋”。
履职清单：
• 财务把关：从“看报表”到“看异常指标和舞弊信号”。
• 内控闭环：从“纸面合规”到“缺陷整改和执行有效性”。
• 外部审计管控：选聘博弈、独立性保障和质量评核。
【抓手】：《集团业务隐患全景图》
1.
实例剖析：某公司投资新项目时，监管机构怎样审查资金闭环。
2.
实例研讨：某央企因多层嵌套、交叉持股导致国有资产离职案。
3.
实例剖析：某上市公司因穿透式监管不力导致的违规实例
5.
一、审计项目规划和业审融合视角下的精准定位和拆解
6.
1、审计项目规划和业审融合视角下的精准定位
7.
2、审计项目的精准定位和证据链构筑
1) 怎样业财资料联动，构筑“业务+财务+法务”三维证据链
2) 三级复核制度在审计证据质量将控中的施行要点为何
3) 怎样动态隐患预警指标库建设（审计小组→管控层→董事会）
4) 隐患升级响应制度：从审计小组到管控层的分级呈报路径规划
二、隐患为导向的业务隐患识别和审计实战
1.
1、业财审融合下，运行层面，餐饮服务业态审计
• 餐饮业务全流程隐患扫描：采购、仓储、生产、销售。
• 要害审计技艺和办法：采购审计、收入审计、存货审计
1.
舞弊实例拆解：某老 字 号餐厅店长截留营业款案，采购经理吃回扣案。
2.
2、业财审融合下，商业流通和社区服务业态审计
• 零售业务审计重点：资讯系统；合规性审查；促销活动；品牌放权和收入监管。
• 社区商业和物业租赁审计重点：租金收入、空置率和买方稳定性拆解、财政专项资金
1.
3、业财审融合下，特色信念业态和国有资产审计
• 特殊资产审计：定期，专项
• 国有房产出租出借审计：“三重一大”决策程序履行情况。合规性；
1.
【亲历实例】：综合性集团公司百亿资金大循环审计是怎样开展以及完美收官
2.
【亲历实例】：某集团公司实物资产重大管控漏洞案
3.
4、业财审融合下，合同业务、工程项目建设隐患识别和审计
• 工程审计全景图：全进程跟踪审计和竣工决算审计的区别和联系
• 要害环节审计要点和舞弊识别：
• 招投标审计
• 合同和变更签证审计
• 隐蔽工程审计
• 物资采购和管控审计
• 结算和决算审计
• 针对集团的工程审计重点
1.
【亲历实例】：某集团公司舞弊案件审计思路和技艺剖析——塌方式腐败
2.
5、小组实例研计和呈报
3.
分组开展某公司综合审计实例拆解、审计项目的要害成功因素；呈报和交流，点评收束
4.
三、审计结晶转化和价值达成：闭环管控和持续改进
5. 从“罗列问题”到“管控建议”：怎样让审计报告被董事会重视。
6.
实例：公司借助审计发现精进采购招标流程，年节约成本超千万元
【实战上手】：差旅费报销单隐患标注（实地找茬）。
8.
一、模型构筑五步法：确立“业务主导、技艺达成”的准则作业程序（SOP）
1. 解构：业务流拆解和要害将控点（KCP）识别。
2. 量化：定性隐患转化为定量阈值（规则引擎）。
3. 选型：传统规则和机器研习算法的适用边界。
4. 验证：利用历史资料回测（Backtesting）和误报剔除。
5. 部署：模型上线、监控和持续迭代制度。
1.
2.
二、七大核心情境实例和SQL推演拆解
•
财务舞弊
审计和模型规划——锁住“跨期调节”和“洗大澡”
•
采购合规
审计和模型规划——锁住“围标串标”和”采购合理性“
•
资金隐患
审计和模型规划——锁住“挪用和违规”
•
贸易造假
审计和模型规划——锁住“空转走单”
•
工程舞弊
审计和模型规划——锁住“虚假签证”
•
研发造假
审计和模型规划——锁住“虚列费用”
•
税务隐患
审计和模型规划——锁住“虚开虚抵”
各情境核心审计思路的深度拆解和各审计模型的规划方案
1.
三、落地路径：从“IT抓手”到“审计生产力”
1. 资料治理：打破资料孤岛，构筑审计资料湖（DataLake）。
2. 平台架构：资料层（ELT）、引擎层（AI/规则），服务层（可视化驾驶舱）。
3. 无代码运用：审计人员怎样借助“点击式”操作达成模型调用和预警推送。
【抓手】：《隐患点清单》+《审计资料诉求清单》。
1.内控闭环：
问题整改“回头看”和举一反三。
2.三合一架构
：合规、风控、内控的融合落地。
研讨共创：《本公司年度内审重构和智慧审计落地路线图》
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|尹立老师
适合谁听
• 审计委员会成员、监事、纪检监察、巡视巡察办公室人员• 内审/稽核部门负责人以及主力、风控和合规部门人员、财务总监。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。