课程背景
当前国资委周全推进“穿透式监管”，明晰要求以穿透为主线、以智能为抓手，完善央企内控和督导架构。推进穿透式监管和财会督导一体化落地，不仅是监管要求的刚性落实，更是一场公司治理推演的深刻变革——它标志着公司从“被动合规”走向“主动防控”，实操中，从“表面监管”走向“实质穿透”，从实践看，从“分散管控”走向“协同治理”。
可是，在实践中，在实际应用里，很多国央企面临四大难题：
•
穿透不足：
监管仅停留在表层，未达成主体、资金、业务、资料的全链条穿透
•
业财脱节：
财务督导和业务链路脱节，隐患识别滞后、管控针对性不强
•
责任模糊：
合规和风控责任传导不到位，尽职免责，失职追责边界不清晰
•
落地乏力：
监管制度流于形式，数智化抓手运用不足，整改闭环难以落地
本课紧扣“十五五”穿透式监管建设指南，以会计督导为
基础
、合规隐患为
底线
、财务隐患为
核心
、经济责任审计为
抓手
，面向多定位分层规划，锁住资金、贸易、投资、产权、工程等等高隐患情境，用真实央企实例拆解穿透核查、隐患预警、责任溯源、整改闭环办法，支援公司构筑“
组织领导+智能监管+督导追责+制度规范
”四位一体治理闭环，周全拉升风控本领和合规安全。
课程收益
1. 掌握穿透式会计督导实操办法
2. 识别高频合规和财务隐患点
3. 掌握经济责任审计履职和避责要点
4. 搭建全级次隐患防控和整改闭环
5. 拉升管控层合规履职安全本领
【课程特色】
1. 紧扣国资新精神以及十五五穿透式监管最新政策
2. 真实央企实例，实战性强
3. 财务+内控+合规+审计四位一体融合
4. 分层教学，适配多定位研习
5. 重落地，提供抓手和整改路径
实例解说+实战上手+研讨共创+操练交流+实地点评
课程大纲
【实例】某国有公司经济责任审计被追责实例
【实例】某大型公司董事长被留置案
1.
国资委 2025+「十五五」穿透式监管核心政策（重磅文件 + 监管内涵）
1. 1)重磅文件政策底层解读：国资委
1号文，2号文
核心要点
2. 2)内控和督导政策解读：2025年新政（国资厅督导〔2025〕
24 号
）
3. 3)经济责任政策解读：2026年1月1日执行（国资委令第
46 号
）
4. 4)拆解
“四穿透”
：主体、资金、业务、资料的监管内涵
2. 传统监管痛点：
滞后、断层，虚化、整改空转
3. 四位一体管控推演：
组织领导+智能监管+督导追责+制度规范
4. 公司五级联动：
会计督导+合规+财务隐患+经责审计联动
5. 《十五五规划》关于财会督导核心解读
1) 财会督导的方略定位、时代使命和政策轮廓
2) 多元协同督导架构：财会+巡视巡察+纪检监察
3) 服务国有经济高质量演进的财会督导实践要点
【抓手】十五五监管政策核心要点清单，四位一体闭环搭建模板
1. 新《会计法》下会计督导法定职责
2. 全级次、全流程、全要素穿透督导要点
3. 核心情境穿透监管：
1) 穿透监管：
账务以及账户循环全流程防控核查
2) 穿透监管：业务实质全维度核查
3) 穿透监管：
资金占用以及减值计提全环节审核
4. 业财怎样穿透：全价值链情境
1) 业务链路和财务核算穿透核对
2) 业务资料和财务资料联动校验
3) 要害业务节点财务督导嵌入
5. 异常交易、异常凭证、异常成本识别办法
6. 财政预算改革中的财会督导效能拉升
1) 零基预算督导适配和成本效益拆解
2) 预算绩效管控全周期督导要点
【实例】某央企虚开发票和会计督导失守实例
【实例】中航油资金挪用触碰政策红线
1. 合规隐患全景穿透：
1) 合规穿透：
投资全流程，全环节管控核查
2) 合规穿透：
从招标到付款以及贸易真实性全流程，融资性贸易
3) 合规穿透：
关联交易公允、披露规范以及境外监管双遵从
2. 隐患识别、评核、一票否决和预警制度
3. 合规责任传导：
一岗双责、尽职免责、失职追责
4. 隐患派单、整改闭环、考核挂钩、问责流程
5. 典型合规隐患实务和实例
1) 违反财经纪律类隐患：小金库、舞弊
2）内控缺陷类隐患化解和实例
：组织、岗位、资讯系统
3) 财务指标异常类隐患化解和实例
：资金、收入、费用、投资、税务
【实例】某央企境外投资合规和财务隐患失控实例
【实例】某央企小金库和资产离职穿透核查实例
【实例】某央企集团虚增收入案
1. 核心财务隐患穿透防控：
•
资金
隐患穿透防控以及实例
•
债务
隐患穿透防控以及实例
•
投资
隐患穿透防控以及实例
•
资产
隐患穿透防控以及实例
•
贸易
隐患穿透防控以及实例
•
担保
隐患穿透防控以及实例
2. 融资性贸易、空转贸易识别：
核心准则和禁止要求
3. 全量资料监控建设：
实时预警制度和指标架构搭建
4. 隐患处置和长效制度：
上报流程、应急止损以及长效管控
5. 金融强国建设来由下投融资隐患督导
1) 投融资决策隐患导向督导
2) 融资结构管控和汇率隐患对冲
6.财务隐患频发的核心根源深度剖析
1. 1)决策层面问题以及实例
2. 2)管控层面问题以及实例
3. 3)认知层面问题以及实例
【实例】恒大财务暴雷案
【实例】万科股债双杀案
【实例】某央企融资性贸易穿透追责实例
【实例】某能源集团资金监管失效整改实例
1.
任中/离任审计核心要求”四见“：
1. 见人-见账-见物-见责任
2. 审计重点穿透核查：
1) 真实性穿透以及实例
2) 合规性穿透以及实例
3) 效益性穿透以及实例
4) 资产安全穿透以及实例
3. 三大穿透办法：
1) 资金穿透：
怎样追溯
2) 业务穿透：
全流程穿透的根本推演
3) 责任穿透：
怎样达成“四见”
4. 责任认定、结果运用、追责和整改联动
5. 经责审计避责要点和履职清单
【实例】某建筑央企经济责任审计责任认定实例
【实例】某央企经济责任审计责任认定和化解实例
1.数智化监管底座：
2.
1)资料中台
核心要点解读
3.
2)模型中台
核心要点解读
4.
3)资料资源池
核心要点解读
2.资料治理四要则：
真实、统一、可追溯、不可篡改
3.AI 大模型在财会督导中的运用
5. 1)全量资料筛查，替代人工抽样
6. 2)异常自动预警，隐患早发现
7. 3)违规线索智能锁定，精准核查
4.会计督导、合规、经责审计自动化落地路径
5.数智化财务转型和新质出产力
8. 1)数智化在财务管控中的典型运用
9. 2)海量资料和 AI 在财务拆解、隐患监控中的作用
10. 3)数智化转型施行步骤
【实例】某大型集团数智化路径实例
1.实例分组研讨和整改方案输出
【上手】财务岗：
凭证穿透、资金异动、报销合规审核
【上手】财务负责人：
隐患管控、报表质量、子公司督导统筹
【上手】 管控层：
合规履职、重大决策、经责隐患防控
2. 财务合规打法实战
1) COSO模型在财务合规中的运用
2) 内将控度迭代和持续改进
3) 财会督导和审计督导协同
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|尹立老师
适合谁听
• 总经理、公司高管、业务负责人以及主力• 财务高管以及财务管控队伍• 内控、审计负责人以及主力。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。