课程背景
2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》以及施行条例庄重施行，五大核心配套公告同步落地（4、9、10，13、15号），标志着增值税征管周全迈入法治化、统一化、数智化新阶段。新增值税法对征税范围、纳税人认定、混合销售和兼营、纳税义务时间以及数智化征管等等核心规则开展了系统性重构，数电票全流程监管和金税四期智能稽查的落地，彻底改变了传统财税管控模式。
当前公司普遍面临四大核心难题：
•
规则割裂：
新法和旧规衔接模糊，配套公告实操口径复杂，公司易出现政策领会偏差；
•
业财错位：
业务规划和税法要求脱节，财务难以精准将控涉税隐患，业务端对合规降负诉求认知不足；
•
隐患高发：
四流不一致、合同涉税条款缺失、进项抵扣不规范等等问题，在数智化监管下极易触发隐患预警；
•
落地困难：
制度条款和公司实操适配度低，新政落地进程中缺乏可落地的业界通用解题打法。
本课旨在带领参训者沿着
“通法吃透→规则拆解→隐患防控→合规落地”
的四维路径，从新增值税法底层推演出发，全景呈现全业界通用的涉税实操情境，支援参训者构筑覆盖全业务链条的合规管控闭环，精准规避涉税隐患，达成财税合规和精益经营。
课程收益
• 吃透新法7大核心变化，掌握通用规则
• 熟练处理多情境涉税实操难题
• 精准规避过渡期以及日常涉税隐患
• 规范数电票开具和进项抵扣流程
• 构筑合规架构，拉升公司管控本领
【课程特色】
• 全情境覆盖，适配全业界公司
• 通用规则复用，迅速运用
• 合同涉税条款规划招数，实例贴合经营
• 锁住过渡期痛点，防范稽查隐患
• 强化数电票管控，确保四流一致
全业界通用实务精讲：新旧政策对比+实例+合同+跨期处理+合规筹划
课程大纲
1.立法来由和标的深度拆解
•
立法必要性：
从“政策修补”到“系统性立法”的动因（税收法定要则终 极落实）
•
新法三大导向：
公平性：
统一征管口径，消除业界特殊条款带来的税负差异
效率性：
简化税制要素，换个角度看，数电票全流程推广，降低遵从成本
数智化：
全链条资料监控，达成资金流、发票流、合同流智能联动
2.新增值税法和旧《增值税暂行条例》7大核心变化总览
• 核心变化1:应税交易“有偿+经营性”法定明晰
• 核心变化2:征税范围规范细化
• 核心变化3:纳税人认定准则简化统一
• 核心变化4:混合销售和兼营规则统一
• 核心变化5:进项抵扣规则精进(凭票+法定)
• 核心变化6:纳税义务时间统一(孰先要则法定化)
• 核心变化7:数智化征管落地(适配数电票全流程监管)
3.核心配套公告架构说明
1. ——2026年第9号：征税范围
2. ——2026年第10号：优惠政策衔接
3. ——2026年第13号：实操核心规则。
4. ——2026年第4号：数电票和征管实操要求
5. ——2026年第15号公告：长期资产进项抵扣
6.
实例1：跨期合同实操——2025年底跨期合同，往细里说，新法下判定纳税义务时间、规避衔接隐患。
7.
实例2：优惠衔接实操——旧规优惠，结合配套公告达成新法下平稳过渡、合规享受。
8.
以上 新旧政策对比+实例解说+交流研讨
•
核心变化1（应税交易明晰）：
• 旧条例vs新法（《增值税法》+施行条例第826号）
• 要害点：“有偿+经营性”法定界定（新增核心）。
1.
•
核心变化2（征税范围规范）
：
• 旧条例vs新法（《增值税法》+
2026年第9号公告
）
• “货物，服务、无形资产、不动产”具体范围：新增、删除、调整
• 要害点：4类易混淆业务的税目判定。
1.
•
核心变化3（纳税人认定简化）：
• 旧条例vs新法：简化认定，明晰自然人、小规模纳税人界定，结合施行条例第826号第七条。
• 税率结构：新法法定固化13%/9%/6%/零税率；对比旧规
1.
实例1：税目判定实操——“货物+技艺服务”打包业务，结合9号公告判定税目、规避税率错误。
2.
实例2：纳税人认定——年销480万公司，按照新法准则判定是否登记一般纳税人。
3.
实例3：税率适用实操——小规模纳税人，换个角度看，结合9号公告适用1%征收率，规范开票。
4.
5.
以上 新旧政策对比+实例解说+交流研讨
•
核心变化4（混合销售/兼营统一）
• 法条依据：《增值税法》第十二条（兼营），第十三条（混合销售）；《施行条例》第十条
• 核心推演：
• 混合销售：
一项
应税交易含多税率业务→按照
主业
适用税率
• 兼营：
两项以上
独立应税交易→分别核算。未分别核算→从高适用税率/征收率
• 旧规则痛点：口径不一，各地执行差异大，争议频发。
•
重点文件精讲：2026年第13号公告
• 精讲4类特殊业务：（销售软件+安装、装置销售+安装等等）按照混合销售处理的规定，往细里说，明晰“禁止拆分避税”的实操要求
• 结合公告原文条款拆解；
• 新旧对比实例：
•
旧规：销售机器装置+安装情境；
•
新法：同一交易下，主要业务（销售货物）情境，分签合同仍可能被认定为混合销售；
•
公司实操动作：
合同怎么签、核算怎么做，防止混合销售/兼营误判
1.
实例1：混合销售判定实操——销售装置+安装，结合13号公告判定计税方式。
2.
实例2：兼营筹划实操——咨询+货物销售，拆分业务、分别核算达成合法降负。
3.
实例3：违规警示——虚构拆分混合销售被查处，解读后果以及整改办法。
4.
5.
以上 新旧政策对比+实例解说+交流研讨
6.
•
核心变化5（进项抵扣精进）：
• 法条依据：《增值税法》第二十一条、第二十二条。2026年第13号公告
• 核心推演：旧规“凭票抵扣”vs新法“凭票+法定”
•
可抵扣/不可抵扣范
围：
a.
可抵扣范围：
三类情形“新增、明晰、收紧”
b.
不得抵扣项目：
“贷款服务以及相关费用”“非正常损失”界定
•
核心变化亮点：
混合用途固定资产/不动产全额抵扣，在实际应用里，对比旧规分摊规则；
•
异常凭证、滞留票：
新法下处理推演
（2026年第13号公告）
•
精进进项管控：
长期资产抵扣口径
（2026年第15号公告）
1.
实例1：长期资产抵扣实操——混合用途办公用房，换个角度看，结合15号公告办理抵扣以及转出。
2.
实例2：异常抵扣处理实操——取得异常凭证，换个角度看，结合13号公告规范处置流程。
3.
实例3：抵扣最大化——梳理可抵扣项目，按照公告要求达成应抵尽抵。
4.
5.
以上 实务情境+合同+实例解说+交流研讨
6.
•
核心变化6（纳税义务时间统一）+重点文件：
• 法条依据：《增值税法》第十五条。2026年第13号公告
• 核心推演：
• 收讫销售款，取得索取销售款凭据、开具发票三者
孰先
；
•
特殊情境
判定准则：预收、分期、跨境
1.
•
核心变化7（数智化征管落地）：
• 法条依据：《增值税法》第二十八条。2026年第4号公告
• 核心推演：
• 数电票全流程推广
• 金税四期全链条资料监控（资金流，发票流、合同流，业务流四流一致）
•
跨期合同处理：
2类高频
1.
a.合同签订在2025年（旧规），执行在2026年（新法）：过渡期处理办法
2.
b.已发货未开票、已收款未申报
：过渡期处理办法
3.
实例1：纳税义务时间实操——预收款，赊销模式，结合13号公告判定并规范申报。
4.
实例2：数电票实操——结合4号公告，规范数电票开具、留存以及异常处理。
5.
实例3：跨期业务处理——跨2025-2026年业务，规范发票以及申报衔接。
6.
7.
以上 新旧政策对比+实例解说+交流研讨
8.
•
合同的核心涉税定位：
• 合同是税负的“源头”，从实践看，实操中，也是税务合规的“第一道防线”
•
2026年第10号公告（
优惠政策衔接）
•
新法下合同必备涉税条款
• 价格条款，具体来看，税率条款
• 开票条款：开票时间，发票类型、发票品目
• 纳税义务时点条款：明晰收款、交付、验收节点
• 违约条款
•
前端业务规划决定税负：
• 一项VS多项
• 防止VS精进
• 拆分VS合并
•
集团/多部门协同，执行层面，降低隐患
•
数智化征管要求
：“发票流，资金流、物流/服务流，合同流”四流
•
细节落实
：“四统一”
• 实操要害点
•
合规自查：常见隐患清单和自查表-10项通用
1.
实例1：合同涉税精进实操——完善合同核心涉税条款，规避发票以及税负隐患。
2.
实例2：前端业务精进实操——拆分合同、调整模式，换个角度看，适配新法达成合规筹划。
3.
实例3：优惠衔接实操——小规模纳税人，具体来看，结合10号公告规范优惠享受流程。
4.
5.
以上 实务情境+合同+实例解说+交流研讨
老师简介
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博闻智咨询|尹立老师
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