年度经营计划与全面预算：战略解码・经营分析・成本经营实战

导入：经营和预算管控的底层推演

公司经营双重标的：短期盈利和长期价值（赚钱+值钱）

常见管控痛点：规划和方略脱节、标的和预算“两张皮”、执行落地难

公司经营和财务

财务视角下的公司经营推演：三大报表和价值循环：

• 从资本到资产：核心指标管控；

• 从资产到收入：收入结构拆解；

• 从收入到利润：成本管控要害点；

• 从利润到现金流：营运资本管控推演；

一、外部环境拆解——公司望远镜

宏观环境：PEST模型

业界竞争：波特五力模型

外部利益相关者：分类和核心诉求满足打法

实操操练：识别能源公司核心利益相关者（矿方、监管方、分包方等等）

二、内部环境诊断——管控显微镜

1. 价值链和业务蓝图拆解（

煤矿托管、矿山工程、装置运维、租赁业务

）

2. 经营“三度”评核：管控成熟度、员工满意度、买方满意度

3. 要害资源和本领盘查（产能、装置、资质、技艺、分子公司布局）

分组实操：绘制能源公司核心价值链

三、竞争态势综合研判

SWOT拆解

业界要害成功因素（KSF）识别

竞争对手拆解（分类和打法预判）

实例：业界公司要害成功因素对比

实战抓手：PEST拆解表、SWOT矩阵、竞争对手雷达图

一、年度经营标的拟定

三大要则：市场导向、股东期望、充分挖潜

四大依据：销售成长率，市场占有率、市场扩大率、方略对齐

标的量化：

平衡计分卡KPI设定

（产能、安全、成本，利润、回款）

实操：用模型量化托管项目/生产标的

二、标的分解技艺

三维分解：责任人、指标、时间维度

三大办法：

鱼刺图、价值树、方略地图分解法

误区规避：防止标的和执行脱节

交流：辩论“价值树vs方略地图”适用性

三、年度竞争打法规划

打法类型：领 先、跟随、维持打法

职能打法配套：营销、研发、供给链打法

标杆研习规划

实例拆解：A上市公司标的分解实例

一、年度经营规划的核心内容

内容构成：标的+规划+行动方案

轮廓：6W2H

二、编制程序和办法

四步程序：调查预测→确定标的→方案选优→预算平衡

实操办法：

滚动规划法、PDCA循环法、综合平衡法

实例：公司“季度滚动销售/生产规划”

实操：用甘特图规划项目节点

三，实操8个编制步骤

1.过往盘查

表格抓手：成绩/问题清单

1. 方略方向

操练：3C方略拆解

2. 标的确定

实例：平衡计分卡KPI设定

3. 打法规划

小组输出：部门打法清单

4. 5W1H落地

表格抓手：行动步骤对应资源

5. 组织适配

实例：岗位编制调整

7.预算衔接：三大报表勾稽关系说明

8.路线图绘制

操练：制作简易甘特图

交流碰头：编制注意事项

实战上手：业务部门规划编制

一、预算的编制程序——上下结合，分级编制、逐级汇总

1.下达标的

2.编制上报

3.审查平衡

4.审议批准

5.下达执行

实例：某集团“总部-子公司”预算联动

操练：用

销售/托管收入预算

推导

生产/工程/装置预算

二、选项适合的预算编制办法

1.责任中心制

2.成本中心制

3.收益中心制

4.利润中心制

三，预算编制应注意的问题

标的科学性、办法适配性、方略对齐等等

四、预算管将控度

刚性vs弹性

动态跟踪和调整流程

交流：碰头“原材料涨价时的预算调整”

痛点破解：本公司的预算编制以及管控成效差

一、经营拆解核心定位

1.

核心理念：

从“资料罗列”到“问题抓手”

2.

四服务：

经营决策、预算管控、成本精进、绩效改进

二、经营拆解核心模型和抓手

1.

经营拆解四步法

：定位问题—根因挖掘—方案拟定—跟踪落地

2.

杜邦拆解

：拆解利润、资产周转、权益乘数

3.

敏感性拆解

：煤价、产能、成本对利润影响

4.

5WHY+鱼骨图

：根因拆解（成本高、效率低、偏差大）

5.

预算差异三维拆解

：结构差异、效率差异、打法差异

三、业界核心拆解指标

1.

核心拆解指标1：

产能利用率、单位生产成本、装置利用率、工程毛利率

2.

核心拆解指标2：

吨煤成本、人工成本占比、材料消耗、维修费用、管控费用率

四、经营拆解报告“三段式”模板

3.

何为三段式：

问题陈述→根因拆解→行动规划

4.

实操

：撰写本能源公司月度经营拆解报告

一、成本管控升级推演

5.

管控推演拆解1：

从事后算账→

事前规划、事中将控、事后复盘

闭环

6.

管控推演拆解2：

从省钱→

增效、增值、精益经营

二、方略成本管控抓手

1.

价值链拆解

：识别非增值环节（煤炭托管/工程/装置运维）

2.

标的成本法

：以市场/合同价倒推成本上限

3.

成本动因拆解

：找到真正驱动成本的要害因素

三、精细化成本管控（业界情境下）

1.

费用分类管控

：方略性费用、维持性费用、浪费性费用

2.

三锁住降本

：高占比成本、可量化环节，长期价值

3. 重点管控1：

吨煤成本、装置全生命周期成本、工程施工成本

4. 重点管控2：

分包成本，物料消耗、维修成本

四，成本管控闭环

1.

五步闭环：

预算→核算→拆解→改进→考核

实例

：能源公司成本精进落地实例

一、组织和流程支撑

组织架构调整

核心流程精进

资讯化支撑

实例：B公司借助“订单流程精进”拉升效率

操练：绘制1个核心流程精进草图

二、人力和激励架构

要害职位配置

激励制度规划

员工成长规划

三、隐患防控架构

隐患识别和化解预案

实例：市场份额降10%启动调整，标的和资源重配

一、全流程监控管控流程

1.事先规划

2.事中将控

3.事后拆解

二、刚性和弹性将控项目

刚性项目（核心标的、方略项目）

弹性项目（非核心费用、短期活动）

三，反馈报告和例会制度

反馈报告类型

周/月/季度经营拆解会制度

四、考核和评价架构

1.考核内容：进程和结果

2.考评办法：KPI、360度评核

3.责任中心考核侧重点

4.事务范围考核侧重点

5.奖惩制度

五、规划动态调整

调整触发条件和流程

滚动规划法

1.能源/托管类实例：成本将控+产能拉升双复盘

2.实战工作坊：以本能源公司为对象，分组输出“公司适配的规划轮廓”

a.年度经营规划轮廓

b.预算编制要点

c.经营拆解指标架构

d.成本管控精进清单

3.结晶点评+落地行动清单

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博闻智咨询|尹立老师