课程背景
3. 制造业锁住生产加工、供给链物流、货品研发、质量管控四大核心业务，该业界公司多处于产能升级、效率拉升和市场拓展要害阶段。当前经营中，公司常面临多重管控挑战：
• 方略标的（如产能升级、品质拉升、新品上市）未有效拆解为量化预算指标，导致方略落地“悬空”；
• 产销规划脱节、生产排程和原材料采购预算不同步，业财协同存在明显壁垒。
• 生产环节因原材料价格波动、装置故障、损耗率超标、合规投入刚性导致成本超支。
• 原材料/成品库存积压和短缺并存，现金流承压问题突出。
• 跨部门（生产/销售/采购/装置/质量）预算衔接制度缺失，执行中资源错配、产能浪费严重。
这些问题的根源，并非技艺本领不足或者财务要求严苛，而是普遍存在
“认知断层”和“链路断裂
”两大核心症结，最终出现“项目看似成功，执行层面，盈利却不及预期”的尴尬结果。
本课旨在破解这些痛点，在实际应用里，以“破局认知、闭环管控、落地盈利”为核心，构筑了
“认知重构—决策定项—标的拆解—预算落地—资源精进—进程可控—复盘沉淀—实战转化”
的全流程课程架构。课程用中层管人者听得懂的语言，将财务管控推演融入业务全生命周期；支援参训者构筑“人人都是成本管控者”的核心认知，拉升核心队伍业财融合本领，达成
“每笔预算有支撑、每个差事有价值、每个项目能盈利”
的课程标的，为公司炼就
“技艺硬、财务稳、市场强”
的中层管控队伍，保障公司短期盈利和长期价值增长标的达成。
1.
【课程特色】
• 锁住制造业（离散/流程）特性，实例全部适配业界情境
• 嵌入方略解码、BSC、WBS等等实用抓手，理论结合实操
• 非财视角解说，弱化专精财税术语，中层一听就懂
• 提供预算模板+实操上手，学完即能用、带回就能落地
• 产销研财协同实例，覆盖预算全流程闭环
课程收益
•
认知破局：
打破“预算是财务专属”认知误区，构筑“方略适配+业务落地+财务可控”三维预算思路
•
管控落地：
精准掌握“方略解码→标的分解→预算编制→执行管控→复盘精进”全流程预算管控推演和抓手
•
决策提效：
高效破解“预算怎么编、资源怎么分、成本怎么控、偏差怎么改”等等中层核心决策难题
•
进程可控：
落地“预算编制+执行监控+偏差预警+动态调整”全周期管控闭环，降低成本超支隐患
•
价值闭环：
掌握“方略标的→部门差事→资源匹配→成本测算→绩效挂钩”全流程预算落地办法，达成业财融合
1.
经营情境+抓手模板即学即用+分组实操还原+专精点评指导
课程大纲
第一天：会编——预算认知、方略解码、核心业务预算编制
上午：谋局+拆局——方略到标的，标的到预算
模块一：预算管控认知和业界痛点破局
1. 公司经营双重标的：短期盈利和长期价值（
赚钱+值钱
）
2.
常见管控痛点
：规划和方略脱节、标的和预算“两张皮”、执行落地难
3. 区别不同的生产制造业核心痛点
• 离散制造（机械 / 电子/装备）：订单波动大导致产能闲置，零部件库存积压
• 流程制造（化工 / 食品/建材）：原材料损耗率超标、产能和能耗不匹配、合规投入刚性
1.
中层管人者在预算中的核心定位
：不是“被动执行”，而是“主动统筹+部门协同”
2.
交流研讨：本部门预算痛点，结合实操梳理业务和预算衔接难点
1.
模块二：方略洞察和标的分解
1. 方略到经营标的：BLM和BSC的融合运用
•
实战实例：“合规达标、产能拉升、新品上市”为例，拆解“差距拆解→必赢之战”
•
业界+BSC四维度解码
：财务、买方、内部流程、研习成长
1. 环境扫描和资源盘查
•
外部：
PEST拆解、波特五力（制造业政策、原材料价格，渠道竞争）
•
内部：
价值链拆解（研发→采购→生产→销售→物流）、资源盘查（装置产能、生产本领、库存水平）
1. 标的分解的“纵横之道”
• 纵向到底：
公司→工厂→车间→班组
• 横向到边：拟定
“产量、销量、成本、产能”
等等业务驱动因子标的
1.
年度经营规划编制：
6W2H轮廓、生产规划、采购规划、装置维护规划、资源诉求、隐患预案
2.
实战上手：分组输出简化BSC方略地图，讲师巡场指导、点评
1.
下午：布局——周全预算编制实操（制造业核心模块）
模块三：预算编制推演和流程制造办法
1. 预算编制核心推演
•
离散制造（机械/电子）：以销售订单为起点，按照订单拆解生产/采购预算
•
流程制造（化工/食品）：以销售预测为起点，按照产能规划生产/库存预算
•
核心计算公式：
原材料采购量=预计产量×BOM用量×（1+安全损耗率）
1. 三大核心预算办法（非财人员必懂）
•
增量预算：
业务稳定部门（成熟产线，职能费用）
•
零基预算：
合规、装置、研发、新投入项目
•
滚动预算：
原材料价格波动大，出口业务、季节性销售
1.
预算编制全流程：标的下达→业务预测→部门编制→交叉审核→汇总平衡→审批落地
1.
模块四：制造业核心业务预算编制
1.
销售预算
：销量，收入、渠道费用、货运险、季节性备货预算
2.
采购预算（业界重点）
：原材料、零部件、包装材料预算，化解价格波动和供给链隐患
3.
生产预算（核心模块）
：产能预算，物料消耗预算、制造费用、能耗预算、装置维护、安全投入
4.
研发预算（业界特色）
：新品登记、工艺精进、小试中试费用预算
5.
合规/安环预算（刚性投入）
：质量检测，安全防护、合规改造、装置检修预算
6.
其他预算：
人力成本，部门费用、固定资产预算
7. 抓手支持：《生产制造BOM预算模板》《产能预算测算表》《原材料采购预算表》
8.
实战上手：按照生产/采购/销售/研发分组，完成本部门预算核心部分编制，讲师实地指导
第二天：会管、会控、会精进——预算执行、监控、调整、考核和落地
上午：控局——预算执行，监控、动态调整
模块五：预算执行和监控
1. 预算执行的“刚柔并济”
• 刚性管控
• 弹性放权
1. 制造业预算风控重点
• 重点监控：原材料损耗率，产能利用率、原材料价格波动、合规投入达成率
• 全业界严控：经营性现金流，存货周转天数
1. 预算执行跟踪：
周
进度，
月
汇总、
差异
拆解
2. 预算预警制度：设置要害指标预警线（价格±5%、投入超支10%等等），及时上报和处理
1.
模块六：预算调整和偏差纠正
1. 预算调整要则和流程：
什么时候可调、怎么调，谁来批
2. 偏差归因：
5Why法
找到根源
• 编制不准
• 执行不到位
• 外部环境变化
1. 跨部门协同调整：
销售订单变更→生产调整→采购联动
的闭环处理
•
实战实例：某制造公司原药涨价导致采购预算超支，中层怎样联动调整降损失
1. 抓手交付：预算偏差拆解表、预算调整申请表
1.
下午：考核，复盘、落地——从预算到绩效，运行层面，从课堂到岗位
模块七：预算考核和经营拆解闭环
1.
经营拆解会流程：资料回顾→差异归因→行动方案
2. 预算考核和绩效挂钩：BSC和KPI融合
•
生产：
能耗达标率、损耗率将控、装置OEE
•
采购：
原材料成本将控、交付及时率
•
销售：
回款率、预算费用将控
•
研发/环保
：项目进度、预算达成率
1.
实战上手：规划“生产车间/采购部门”绩效考评方案（含预算指标）
1.
模块八：综合实例复盘和落地行动
1. 多业务协同实例复盘：产销协同预算管控、季度滚动调整、库存和现金流平衡
2. 课程收束：预算管控全闭环回顾
3. 个人实战输出：
• 拟定《回到岗位的3项预算改开展动》
• 梳理本部门预算驱动因子和管控要点
1. 小组输出：提交《产销协同预算衔接精进建议》
2. 实地答疑：针对公司真实痛点，给出可落地解题打法
1.
2.
培训配套资料
3. 课程完整版 PPT（含制造业实例、抓手、公式）
4. 预算模板包：销售 / 采购 / 生产 / 研发 / 合规 / 费用全套预算表
5. 预算偏差拆解表、预算调整申请表、方略地图模板
6.
讲师制造业预算项目实战实例指引
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|尹立老师
适合谁听
• 公司中层管人者（生产、采购、销售、研发、环保、安环）以及主力• 财务等等部门负责人以及主力。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。