破局三大管理痛点：预算管控、经营分析、精益成本实战

导入：经营和预算管控的底层推演

公司经营双重标的：短期盈利和长期价值（赚钱+值钱）

常见管控痛点：规划和方略脱节、标的和预算“两张皮”、执行落地难

公司经营和财务

财务视角下的公司经营推演：三大报表和价值循环：

• 从资本到资产：核心指标管控；

• 从资产到收入：收入结构拆解；

• 从收入到利润：成本管控要害点；

• 从利润到现金流：营运资本管控推演；

一、外部环境拆解——公司望远镜

宏观环境：PEST模型

业界竞争：波特五力模型

外部利益相关者：分类和核心诉求满足打法

二、内部环境诊断——管控显微镜

1. 价值链和业务蓝图拆解（

煤矿托管、矿山工程、装置运维、租赁业务

）

2. 经营“三度”评核：管控成熟度、员工满意度、买方满意度

3. 要害资源和本领盘查（产能、装置、资质、技艺、分子公司布局）

三、竞争态势综合研判

SWOT拆解

业界要害成功因素（KSF）识别

竞争对手拆解（分类和打法预判）

实例：业界公司要害成功因素对比

实战抓手：PEST拆解表、SWOT矩阵、竞争对手雷达图

一、年度经营标的拟定

三大要则：市场导向、股东期望、充分挖潜

四大依据：销售成长率，市场占有率、市场扩大率、方略对齐

标的量化：

平衡计分卡KPI设定

（产能、安全、成本，利润、回款）

实操：用模型量化托管项目/生产标的

二、标的分解技艺

三维分解：责任人、指标、时间维度

三大办法：

鱼刺图、价值树、方略地图分解法

误区规避：防止标的和执行脱节

三、年度竞争打法规划

打法类型：领 先、跟随、维持打法

职能打法配套：营销、研发、供给链打法

标杆研习规划

实例拆解：A上市公司标的分解实例

实例拆解：某大型煤企怎样借助平衡计分卡开展方略解码，设定年度预算标的

一、年度经营规划的核心内容

内容构成：标的+规划+行动方案

轮廓：6W2H

二、编制程序和办法

四步程序：调查预测→确定标的→方案选优→预算平衡

实操办法：

滚动规划法、PDCA循环法、综合平衡法

实例：公司“季度滚动销售/生产规划”

实操：用甘特图规划项目节点

三，实操8个编制步骤

1.过往盘查

表格抓手：成绩/问题清单

1. 方略方向

操练：3C方略拆解

2. 标的确定

实例：平衡计分卡KPI设定

3. 打法规划

小组输出：部门打法清单

4. 5W1H落地

表格抓手：行动步骤对应资源

5. 组织适配

实例：岗位编制调整

7.预算衔接：三大报表勾稽关系说明

8.路线图绘制

操练：制作简易甘特图

交流碰头：编制注意事项

实战上手：业务部门规划编制

一、预算的编制程序——上下结合，分级编制、逐级汇总

1.下达标的

2.编制上报

3.审查平衡

4.审议批准

5.下达执行

实例：某集团“总部-子公司”预算联动

操练：用

销售/托管收入预算

推导

生产/工程/装置预算

二、选项适合的预算编制办法

1.责任中心制

2.成本中心制

3.收益中心制

4.利润中心制

三，预算编制应注意的问题

标的科学性、办法适配性、方略对齐等等

四、预算管将控度

刚性vs弹性

弹性预算办法：产量、价格、成本三大不确定因素

动态跟踪和调整流程

实例：某电力公司化解煤价波动的动态滚动预算

交流：碰头“原材料涨价时的预算调整”+ “当市场价格暴跌时怎样紧急调减预算”

交流：碰头“怎样规划本公司的预算红灯/黄灯预警制度”

痛点破解：本公司的预算编制以及管控成效差

五、预算驱动的投资决策

1. 投资决策的预算视角

预算盈余和投资机会的识别：基于业务三大痛点

三类投资优先级：必须投VS算着投VS方略增长类

2. 简易投资决策抓手

回收期法：用于装置更新、小型技改

ROI迅速测算：年收益 ÷ 投资额

多项目预算怎样排序选项

实例：某能源公司运输车采购建议，从发起→方案（买、修、租）→呈报

操练：每组选项一个本部门业务痛点，填写结构化的《投资项目建议书》摘要

实战抓手：《投资项目建议书》

一、经营拆解核心定位

1.

核心理念：

从“资料罗列”到“问题抓手”

2.

四服务：

经营决策、预算管控、成本精进、绩效改进

二、经营拆解核心模型和抓手

1.

经营拆解三大通病的解题打法：

资料罗列、会后无下文、和预算脱节

2.

经营拆解四步法

：定位问题—根因挖掘—方案拟定—跟踪落地

3.

杜邦拆解

：拆解利润、资产周转、权益乘数

4.

敏感性拆解

：煤价、产能、成本对利润影响

5.

5WHY+鱼骨图

：根因拆解（成本高、效率低、偏差大）

6.

预算差异三维拆解

：结构差异、效率差异、打法差异

三、业界核心拆解指标

1.

核心拆解指标1：

产能利用率、单位生产成本、装置利用率、工程毛利率

2.

核心拆解指标2：

吨煤成本、人工成本占比、材料消耗、维修费用、管控费用率

四、经营拆解报告“三段式”模板

3.

何为三段式：

问题陈述→根因拆解→行动规划

4.

实操

：撰写本能源公司月度经营拆解报告

五、中层怎样高效参与经营拆解会

5.

会前：

准备差异资料以及要害问题

6.

会中：

陈述问题→根因→提可行方案

7.

会后：

跟进闭环，纳入下月规划

8.

构筑问题闭环台账

：核心问题、根因、行动方案、负责人，完成时间

9.

实操：

每组选项一个当前业务问题，填写一行台账

一、成本管控升级推演

10.

管控推演拆解1：

从事后算账→

事前规划、事中将控、事后复盘

闭环

11.

管控推演拆解2：

从省钱→

增效、增值、精益经营

二、方略成本管控抓手

1.

价值链拆解

：识别非增值环节（煤炭托管/工程/装置运维）

2.

标的成本法

：以市场/合同价倒推成本上限

3.

成本动因拆解

：找到真正驱动成本的要害因素

三、精细化成本管控（业界情境下）

1.

费用分类管控

：方略性费用、维持性费用、浪费性费用

2.

三锁住降本

：高占比成本、可量化环节，长期价值

3. 重点管控1：

吨煤成本、装置全生命周期成本、工程施工成本

4. 重点管控2：

分包成本，物料消耗、维修成本

5. 成本认知升级：区分

打法性成本和非打法性成本

1. 哪些钱必须花（安全、技艺），哪些钱花错了（过度管控、低效采购）

实例：某煤企降本导致安全投入不足引发事故的教训

1. 班组成本核算和内部市场化

1. 班组成本核算：将单耗（电耗，油耗、材料消耗）考核到班组，具体来看，会算“效益账”

2. 内部市场化/阿米巴：还原法人制度在基层矿、厂的运用

实例：某煤矿推行“班组成本核算”，材料消耗下降12%

四，成本管控闭环

3.

1.五步闭环：

预算→核算→拆解→改进→考核

实例：某能源运输公司“吨公里油耗”实时监控，从实践看，年省燃油费近千万

实战：生产环节降本，在实际应用里，降低能耗、物耗、修理费，推行单耗考核到班组

一、组织和流程支撑

组织架构调整

核心流程精进

资讯化支撑

实例：B公司借助“订单流程精进”拉升效率

操练：绘制1个核心流程精进草图

二、人力和激励架构

要害职位配置

激励制度规划

员工成长规划

三、隐患防控架构

隐患识别和化解预案

实例：市场份额降10%启动调整，标的和资源重配

一、全流程监控管控流程

1.事先规划

2.事中将控

3.事后拆解

二、刚性和弹性将控项目

刚性项目（核心标的、方略项目）

弹性项目（非核心费用，短期活动）

三，反馈报告和例会制度

反馈报告类型

周/月/季度经营拆解会制度

四、考核和评价架构

1.考核内容：进程和结果

2.考评办法：KPI、360度评核

3.责任中心考核侧重点

4. 中层作为考核执行者的操作要点

承接公司KPI → 拆解到班组/个人

进程指标 vs 结果指标的规划平衡

怎样和部属做绩效面谈

五、规划动态调整

调整触发条件和流程

滚动规划法

4.

1.实例：某能源公司借助经营拆解会促成“降单耗”专项攻关，年节约采购成本2000万

5.

2.实例：某露天煤矿剥离成本异常升高，借助运距、油耗拆解找到真凶

3.实战工作坊：以本能源公司为对象，分组输出“公司适配的规划轮廓”

a.年度经营规划轮廓（部门级）

b.预算编制要点（含弹性预算思路）

c.经营拆解指标架构

（含问题跟踪台账模板）

d.成本管控精进清单

（含班组核算初步方案）

3.结晶点评+落地行动清单

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博闻智咨询|尹立老师