提质增效，价值创造—全价值链降本增效与业财协同实战

模块一：重新认识成本——全员经营思路和利润推演

【必修】

规划推演：打破业务财务认知壁垒，构筑“每笔业务动作都影响利润和隐患”的全员经营思路

（一）微利时代降本增效底层推演和价值认知

1）当前国央企面临的双重压力：

a.外部：微利竞争，存量博弈

b.内部：国资委“一利五率”考核硬约束

2）提质增效和价值创造的关系：

a.提质增效是手段——全流程成本压降、效率拉升

b.价值创造是标的——体现为“一利五率”指标的持续精进

3）核心认知升级：

a.降本≠盲目削减投入

b.增效=资源最优配置

4）公司盈利双引擎：

a.业务端开源：定价、市场、货品结构

b.节流：成本、费用、风控

5）大中型公司四大核心无效成本：

方略、经营、管控、财务

6）打开思路的边界：

从小成本到大成本

实战实例：两家同规模制造公司对比，一家重资源配置、一家盲目砍费用，年度毛利差距超12%，实操中，验证科学成本管控核心价值

交流研讨1：梳理公司现存“盲目控费、无效投入，资源错配”典型问题

（二）业务视角看懂利润和杜邦经营架构

1）利润公式通俗拆解：

a.收入-成本=利润

b.锁定业务可控核心节点

2）杜邦拆解架构落地：

ROE三驾马车和公司核心本领

3）利润表全链路推演：

业务-管控-财务

4）核心认知：

a.业务不止做业绩

b.更是创利润、控隐患、优资源

（三）业财融合协同本质和全员常见误区纠偏

1）全员核心误区

2）业财协同三角推演：

a.业务前置控隐患

b.财务后端撑决策

c.双向联动降本增效

3）业务配合财务三大核心：

资料、流程、资料

实战实例：某大型装置公司，业务先开票后补资料等等系列问题

小组研讨2：结合本岗位，往细里说，列举业务动作影响成本、利润、风控的实操情境

（四）全员合规底线——业务端必备财税风控极简准则

1）三大合规底线：

业务真实，票据合规、证据链完整

2）业务人员必须掌握的配合准则

3）合规配合要点：

采购，销售、费用、研发

模块二：算清经营账——全维度成本管控办法和经营决策

【必修】

规划推演：融合专精成本模型和非财落地抓手

（一）全口径成本解构——财务口径和业务口径差异衔接

1）三类成本口径差异和适用情境：

a.会计成本

b.全生命周期成本

c.管控成本

2）公司四类成本分层管控架构：

方略、经营、管控、财务

3）成本费用精准界定：

规避核算失真和管控漏洞

（二）成本管控核心要则和落地办法架构

成本管控核心要则和实操抓手架构

1）成本管控三大核心要则：

平衡业务增长、财税红线、营运效率

2）八大落地管控办法：

a.预算管控

b.审批管控

c.总额管控

d.比率管控

e.对标管控

f.流程管控

g.精益管控

h.风控管控

实战实例：钢铁、电子、快消三类大中型公司成本结构对标，重资产、轻资产公司管控差异

（三）业务端无效成本识别和固定变动成本精细化拆解

1）三类成本核心特征通俗拆解：

a.固定成本

b.变动成本

c.非增值无效成本

实战实例：某科技公司借助无效成本筛查，发现三类隐性浪费，一年压降无效成本超千万

实操上手1：业务端迅速拆解本部门成本，识别无效浪费节点

（四）核心经营决策抓手——本量利和盈亏测算实战

1）边际贡献核心推演：

a.定价生死线判定

b.打折促销底线判定

2）三大简易测算模型：

a.盈亏平衡点

b.保利点

c.ROI简易测算

实战实例：大中型制造公司闲置产能下，落地时，承接边际贡献为正的低价订单，成功摊薄固定成本，整体年度利润拉升

分组上手2：运用简易测算表，完成货品定价、订单可行性拆解

（五）业务视角预算管控和费用动态精进

1）核心认知：预算不是约束，落地时，是业务经营的行动指南

2）费用进度预警，预算超支/结余的业务端化解打法

3）三类成本精细化管控：

a.方略成本重投入

b.打法成本重匹配

c.经营成本重合规

模块三：生产+供给链业财融合——源头降本和采购库存风控

【必修】

（一）生产端全流程精益成本管控

生产降本核心流程和内控风控要点

1）成本源头推演：

a.研发规划货品成本：价值工程、价值拆解

b.标的成本法落地流程

2）生产核心管控点：

a.排班精进

b.定额管控

c.物料领用

d.废品率管控

e.装置运维

f.产线平衡

3）规模效应、精益制造

对单位成本的影响推演

4）生产内控风控四类问题以及化解

实战实例：宁波钢铁，运行层面，生产全流程业财实时监控、生产损耗精准压降，从事后核算转为事前预警

分组上手3：货品标的成本拆解、生产环节精进方案规划

（二）采购业财融合——共赢谈判和合同财税风控

采购降本增效和合同风控落地架构

1）摒弃零和博弈：供给链命运共同体共赢降本模式

2）成本结构拆解表运用：精准定位供应商可精进成本节点

3）采购合同必备财税财务核心条款：规避交易隐患

4）采购内控风控四步防控：

a.供应商资质审核

b.关联交易排查

c.价格舞弊识别

d.虚开发票防控三步法

实操上手4：还原采购合同审核、标注核心风控和财务条款

（三）库存成本精细化管控和制度落地

库存压降和内控精细化管控要点

1）库存隐性成本四类拆解：

a.资金占用成本

b.损耗成本

c.管控成本

d.机会成本

2）安全库存准则设置、跨部门联合奖惩考核制度

3）美的VMI供应商管控库存模式实战运用：压缩多层级库存

4）库存内控风控三类问题管控

分组上手5：公司安全库存测算、库存精进考核方案搭建

模块四：销售前端业财融合——定价、渠道和回款全闭环

【必修】

（一）货品定价和毛利管控——科学定价杜绝增收不增利

1）三类成本核算办法优劣对比：

规避核算失真导致定价亏损

2）价格弹性系数运用：

a.高低端货品差异化定价

b.打折边界判定

3）财务成本定价：

加成定价+方略撇脂/渗透定价

4）销售内控风控三类问题和化解：

a.定价权限管控

b.特价审批管控

c.渠道返利舞弊管控

交流研讨3：梳理公司货品定价、促销环节现存盈利漏洞

（二）营销渠道成本精进和盈利结构调整

1）渠道成本拆分：固定/变动成本

2）投入产出比拆解

a.淘汰低效渠道

b.资源倾斜高毛利、高周转优质渠道

3）精进整体盈利结构

（三）销售合同，费用管控和合规要点

1）销售合同回款三大核心条款：

账期约定、回款方式，逾期责任以及证据链留存

2）销售费用精细化管控：

a.投放产出匹配

b.报销资料合规

c.提成核算规范

（四）应收账款全生命周期闭环管控和风控考核

应收全流程隐患闭环管控架构搭建

1）五大隐性成本拆解

2）全流程管控三阶段：

a.事前-信用分级评分

b.事中-三级预警

c.事后-逾期处置

3）应收内控风控三项规范：

a.信用审批权责分离

b.授信续审

c.坏账核销规范

4）考核制度：

达成主动回款管控

分组上手6：买方信用分级打分实操、应收隐患排查

模块五：专项情境管控——项目、研发、日常费用业财实操

规划推演：项目、研发、日常费用三大高频情境，适配科技、工程、制造公司

（一）项目成本全流程管控和业财配合

1）项目直接/间接成本界定

2）全节点管控：

立项，采购、执行、验收

3）项目预算拆分，进度成本联动、变更成本审批制度

4）三类隐患规避化解

a.项目超支

b.资料缺失

c.结算偏差

实操上手7：项目成本偏差拆解、业务精进方案拟定

（二）研发成本合规管控和业财配合

1）研发成本核心构成

2）全流程管控推演：

立项、研发、结题

3）三类费用规范化管控：

a.研发工时管控

b.材料管控

c.外包费用管控

d.资料留存准则

4）两类隐患规避招数：

a.研发和生产成本混淆

b.资料缺失隐患

（三）日常费用合规管控

1）高频费用报销合规要点

2）两类常见误区规避以及自查落地办法：跨期报销、票据不符

模块六：架构落地——全链路闭环和长效经营

（一）全成本思路和营运资金精细化管控

1）全成本分摊推演：

a.谁受益，谁承担

b.精准核算真实盈利

2）业务端影响资金周转的核心动作

3）资金效率精进办法

（二）业财融合绩效考核架构搭建

1）国资委“一利五率”对公司的硬约束：

a.利润总额

——稳定增长

b.营业收现率

——同比拉升

c.净资产收益率

——同比拉升

d.全员劳动生产率

——同比拉升

e.研发经费投入强度

——同比拉升

f.资产负债率

——总体稳定

2）从“公司指标”到“岗位指标”的分解推演：

a.销售岗位

→营业收现率，利润总额

b.生产岗位

→全员劳动生产率，成本费用压降

c.采购岗位

→采购成本节约率，供给链稳定性

d.研发岗位

→研发经费投入强度，研发产出效率

3）业务端精进动作和考核结果联动制度

实操上手8：结合本岗位规划业财精进动作和考核指标

（三）AI智能财务赋能和财务人员职业升级

1）AI+RPA对传统财务事务的替代和岗位变革

2）财务人员AI落地三大高频情境

3）财务人员AI落地核心壁垒和业财融合核心竞争力

六、配套全套落地抓手包

1.公司四类成本管控落地对照表

2.货品分阶段定价测算模板

3.买方信用分级评分模型表

4.应收账款业务员考核奖惩制度模板

5.标的成本拆解+价值工程拆解表

6.本量利边际贡献测算抓手

7.渠道盈利拆解、库存联合考核表

8.成本全流程内控隐患自查清单

9.业务成本迅速拆解表

10.项目成本简易跟踪表

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博闻智咨询|尹立老师