课程背景
2026年1月1日《增值税法》以及施行条例庄重施行，周全取代原《增值税暂行条例》，往细里说，在混合销售判定、进项抵扣、纳税义务时间等等核心领域迎来重大调整，同时会计准则衔接调整、《税收征收管控法》配套政策（国家税务总局令第61号《欠税公告办法》）同步落地。制造业作为国民经济核心支柱，业务锁住于原材料采购、加工生产、货品销售、资产处置等等基础环节，当前普遍面临
• 新规领会不透彻、
• 业财协同脱节，
• 进项凭证管控不规范
• 存量合同衔接混乱、
• 税负精进无方向”等等痛点，尤其在混合销售等等高频情境中，易因政策适配不当引发税务隐患。
公司急需打通“
业务-财务-会计”全链条
合规：
业务前端
谈判需懂税法红线，落地时，
中期执行
需配财务监控，
后期结算
需协会计处理，借助
“前端-中期-后期”全流程拆解
，达成业财深度协同。
本课旨在支援通用制造业精准把握2026年增值税新规要点，破解业财协同和合规管控难点，平稳度过政策过渡期，以“政策落地+情境实操+业财协同”为核心，助力公司达成增值税合规管控和税负精进双向拉升。
【课程特色】
1.锁住制造业以及通用型公司核心业务情境
2.全流程覆盖前、中、后业财协同
3.新规解读和实操上手深度结合
4.贯穿业财融合双向协同推演
5.抓手落地复用：税负模型+协同清单
课程收益
1. 1.精准掌握2026增值税法核心变革要点
2.破解业界10+大高频税务处理难点
2. 3.掌握业务-财务-会计全链条合规要点
4.规避进项、发票、合同等等核心税务隐患
5.达成合规基础上的税负合理精进
课程大纲
模块一：政策总览和业财协同基础
1.1政策总览：六大28条核心变化和业界关联度
1.1.1
六大核心变化（新旧对比）
《增值税法》庄重施行，同步发布施行条例，取代原《增值税暂行条例》
•
变化1
：混合销售规则重构
•
变化2
：跨境应税行为扩围
•
变化3
：进项税额抵扣细化
•
变化4
：兼营和混合销售区分
•
变化5
：嵌入式软件即征即退精进
•
变化6
：纳税义务时间调整
28条新旧法规核心差异对比：
征不征→谁来交→交多少→扣不扣→减不免→怎么管
1.1.2过渡期安排（2026年前后合同处理规则）——公司关注重点
• 2026年1月1日前签订的未履行完毕合同：按照原《增值税暂行条例》执行至履行完毕
• 2026年1月1日后新签合同：按照《增值税法》以及2025年12月30日施行条例执行
• 存量合同评核节点
• 业界性的公司典型问题解说
1.1.3业财融合基础：业务和财务的“双重视角”以及协同推演
•
懂
“税法红线”
•
配
“财务诉求”
•
审
“业务合规”
•
控
“隐患底线”
1.2全业界高频“雷区”和业财协同
情境1：混合销售的“合同拆分”陷阱
通用实例：公司签装置、安装两份合同，认定同一项交易
业财协同要点
情境2：进项凭证不合规隐患
通用实例：采购原材料取得虚开发票、异常凭证被要求进项转出
业财协同要点
情境3：跨境业务的“零税率”申请误区
通用实例：为境外买方提供线上咨询，申请零税率被拒
业财协同要点
1.3业务全流程阶段划分和业财协同落地指南
业财协同总览
• 前端（签约前）：业务谈判、报价、合同条款规划；
• 中期（执行中）：服务交付、发票开具、进项收集。
• 后期（结算后）：款项结算、合同归档、税负复盘
业财协同总要则：
• 财务指导业务
• 业务配合财务
模块二：业财融合下，业界高频情境深度拆解
情境1：装置销售+安装调试（混合销售）
政策相关细节
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：装置销售以及安装调试，混合销售核心情境下各环节拆解以及税负权衡
情境2：原材料供应+加工服务（兼营vs混合销售）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解，必要性判断准则
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作，在实际应用里，独立采购/核算证明
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：情境下税负精进，防止从高适用税率
情境3：货品销售+运输配送（税负精进要害）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解，合同拟定、业务界定招数
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
借款利息抵扣限制
的详细说明
• “暂不得抵扣”的政策持续性
• “直接相关”的判定准则
• 例外情况
实战上手：不同税负下（一票制/两票制）怎样选项、测算以及业务部门调整合同
情境4：加工承揽+辅料供应（混合销售）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作（如辅料领用台账记录）
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：委托加工和自产加工的税务处理差异，辅料进项抵扣要点
情境5：库存商品处置+废旧物资销售
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解（简易计税vs一般计税选项）
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作（如处置清单、物资盘查）
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：滞销货品、废旧装置处置的税负精进和合规处理
情境6：固定资产采购和抵扣
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解（抵扣时限，进项归集、异常凭证防控）
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作（如采购合同备案、装置验收单留存）
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：生产装置采购进项抵扣全流程，防止抵扣隐患
情境7：生产和办公共用资产进项抵扣
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
财务应指导内容详解（进项分摊办法、台账构筑）
经营情境下业务部门应配合的具体动作（如资产采用记录、部门领用资料）
财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实战上手：混用情况下的进项分摊计算，合规抵扣和台账管控
情境8：材料供应+技艺指导（兼营vs混合销售）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解，必要性判断准则
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作，在实际应用里，独立采购/核算证明
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：情境下税负精进，防止从高适用税率
情境9：系统集成+运维服务（税负精进要害）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解，合同拟定、业务界定招数
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，执行层面，税务相关以及会计处理相关
“借款利息抵扣限制”的详细说明
• “暂不得抵扣”的政策持续性
• “直接相关”的判定准则
• 例外情况
实战上手：不同税负下怎样选项、测算以及业务部门调整合同
情境10：研发服务+样品试制（混合销售）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
情境11：跨境业务（装置出口+境外服务）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
情境12：嵌入式软件即征即退（装置将控软件）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
情境13：研发进项抵扣（全额抵）
业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
实例解说：情境下税负精进以及业务配合
模块三：业财融合专项-跨部门行动规划和会计处理收束
3.1基于业界的业财协同清单和职责边界
• 全价值链条各业务部门在财经中的职责
• 财经架构下各部门的职能定位
1.
3.2会计处理和财务管控调整收束
• 会计处理变化相关
• 财务管控准备相关
3.3 通用制造业增值税合规风控架构搭建
• 进项凭证全流程审核规范（采购端，报销端）
• 发票开具和保管管将控度
• 增值税申报和税负自查流程
• 存量合同和新合同衔接管控台账
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|尹立老师
适合谁听
• 财务总监、财务经理以及主管• 销售、采购业务负责人以及商务、研发项目负责人以及相关人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
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