保现金、提利润、助业务：十五五穿透式监管下全流程风控合规实务

2.

【实例】某国有公司经济责任审计被追责实例

3.

【实例】某大型公司董事长被留置案

1.

国资委2025+「十五五」穿透式监管核心政策（重磅文件+监管内涵）

1) 重磅文件政策底层解读：国资委

1号文，2号文

核心要点

a. 1号文（《关于促成中央公司加快财务数智化转型升级的指导意见》）：

• 搭建数智化技艺底座

•

财务管控转型：

从“事后核算”向“事前预警、事中干预”

•

公司落地优先级：

三步走

a. 2号文（《关于加强中央公司穿透式监管的指导意见（试行）》）：

• 监管要则

•

十大重点领域：

锁住投资、采购、合同、境外资产等等

•

三全监管标的：

全级次、全流程，全要素

1.

1)

新政对央国企风控的核心要求：

• 合规底线，数智赋能、全员协同三大方向

• 从“被动合规”向“主动防控”转型，往细里说，衔接DRP系统建设标的

1)

内控和督导政策解读：

2025年新政（

国资厅督导〔2025〕24号）

2)

经济责任政策解读：

2026年1月1日执行

（国资委令第46号）

3)

拆解“四穿透”：

a. 主体、资金、业务、资料的监管内涵

b. 公司各层级，多岗位的相关性

2.传统监管痛点：

滞后，断层、虚化、整改空转

3.四位一体管控推演：

领导+监管+追责+规范

4.公司五级联动：

会计督导+合规+财务隐患+经责审计联动

5.《十五五规划》关于财会督导核心解读

1)财会督导的方略定位

2)多元协同督导架构：财会+巡视巡察+纪检监察

3)服务国有经济高质量演进的财会督导实践要点

1.

【抓手】十五五监管政策核心要点清单、四位一体闭环搭建模板等等

模块一、核心基础概念和隐患分类

1.

商业视角：

精准认识财务隐患

2.

大财务视角：

明晰隐患核心推演

• 衔接央国企“三重一大”管控要求

• 梳理大财务视角下风控的核心推演和流程

1.

精准识别：

公司核心隐患

• 央国企核心隐患分类（合规、资金、利润、投资等等）

1.

分组交流：梳理本公司核心隐患点

2.

模块二、隐患管控基本架构和防控推演

1.

四步闭环：

隐患管控全流程（识别→评核→化解→管控督导）

2.

五道防线：

风控底线（法规、内督导、外督导、道德、内将控度）

3.

八大办法：

精准管控对应隐患（核心办法）

• 不相容职务分离：核心运用情境和实操

• 放权审批：分级放权和流程规范

• 记录报告：隐患资料记录和上报流程

• 其他核心办法：实例解说实操

1.

模块三、实例识别隐患

1.

财务合规和流动性隐患：

知名央企上市公司现金流危机案深度拆解，具体来看，结合穿透式监管

2.

资本市场和估值隐患：

某大型国企集团关联并购案深度拆解，往细里说，结合数智化监管

3.

财务造假和盈利质量隐患：

某地方国企*ST公司财务亏损案深度拆解，就一线经验说，结合合规

4.

投资扩张隐患：

知名央企上市公司募投项目终止案深度拆解，执行层面，结合管控红线

1.

模块四、核心共识：全员隐患管控定位

1.

管人人员：

锁住方略风控，重视预警和合规管控

2.

财务队伍

：从“事后核算”向“事前预警，事中管控”转型

• 转型路径

• 实操办法和岗位要求

• 融入数智化抓手运用

1.

1.

业务主力：

业财协同，规避隐患

• 按照穿透式监管全流程要求，梳理业务环节风控节点

• 和财务队伍协同配合要点

1.

模块一：现金流视角下的隐患管控——守住公司“生命线”

1.

央国企现金流核心隐患识别

• 核心隐患类型：资金链怯场、回款逾期、资金挪用等等

• 对接穿透式监管重点要求

1.

隐患防范和实操管控

1) 中长期、短期管控办法

2) 综合规划管控办法

3) 怎样从各业务部门着手资金管控

4) 怎样全流程管控资金

5) 怎样高效的管控资金

6) 怎样抓好两端

7) 特殊情境管控资金

1.

现金流精进核心路径

• 多维具体路径逐项剖析

• 数智化管控手段

1.

实操抓手

• 《现金流追踪表》等等

1.

模块二：利润视角下的隐患管控——筑牢公司“盈利根基”

1.

利润损耗核心隐患拆解

• 核心隐患类型：成本失控、盈利质量不佳，财税违规等等

• 对接新政合规要求

1.

利润质量的指标预警

• 核心预警指标-精准判断

利润真实性

• 核心预警指标-精准判断

可持续性

1.

成本和利润管控实操办法

•

从“降本“到”管本”

：业财怎样融合，架构化成本管控

•

从“成本”至“利润”：

怎样管控的四大路径

•

从“进程”到“闭环”：

怎样抓住牛鼻子，达成利润标的

1.

实操抓手：

• 《货品边际贡献测算表》《利润质量评核表》《周全预算管控模板》等等

模块三：业务视角下隐患管控——炼就公司“营运中枢”

（一）

投资端隐患管控

（守住扩张红线）

1.

核心隐患以及管控

• 盲目扩张、跨界投资失控、杠杆过高、财税合规缺失等等以及财税隐患

• 怎样开展三维尽职调查

• 投资项目现金流怎样追踪

• 怎样做压力测试制度

1.

部门联动管控要求

• 业务协同管控

• 财务协同管控

1.

2.

实例拆解：国资公司跨界投资失败案

3.

实例拆解：知名公司购跨界收购案

4.

（一）

经营端隐患管控

（守好基本盘）

•

研发环节：

• 管控研发投入失控、研发结晶转化不足等等以及财税隐患

• 隐患化解打法和施行

• 财税合规要求和管控要点

• 对接穿透式监管研发领域要求

•

采购+库存环节：

•

采购环节：

a. 超采等等隐患防控

b. 流程精进

c. 先进的采购打法

•

库存环节：

a. 呆滞库存盘活、账实不符隐患防控

b. 流程精进

c. 要害点梳理

• 隐患化解打法和施行

• 融入数智化管控手段

•

生产环节：

• 成本核算、产能利用率隐患

a. 成本核算精准化办法

b. 产能利用率精进路径

• 核心隐患防控要点

• 结合数智化核算抓手，拉升管控效率

•

销售和交付环节：

• 亏损订单、回款逾期、现金流短缺经营隐患

• 隐患化解打法和施行

• 穿透式监管要求

•

财务核算环节：

• 账务处理不规范、资料失真、申报违规、督导缺位隐患以及财税稽查隐患

• 隐患化解打法和施行

• 各环节管控合规要点以及化解打法实例解说

1.

实例（研发+财税环节）：某科技公司研发投入失控等等，导致税务稽查补税实例

2.

实例（采购+库存环节）：某制造公司超采等等，引发资金占用实例

3.

实例（销售+财务核算环节）：某贸易公司因经营问题等等，引发现金流危机实例

4.

实例（生产+财务核算环节）：某生产公司管控问题等等，导致申报违规实例

5.

（一）

合同端隐患管控

（贯穿全业务）

1.

合同隐患以及实操管控

• 条款不规范、权责不清、涉税条款缺失、违约隐患等等隐患拆解

• 多维视角看隐患管控打法

•

合同全流程管控：

全环节拆解

•

合同审核要点：

重点核查10项，具体来看，规避合同纠纷带来的财务损失

1.

部门联动管控要求：

• 公司财务管控要求

• 财务、业务、法务部门，构筑合同审核闭环

1.

实例：两家巨头公司的合同实例

2.

交流研讨：多维拆解以及化解打法

3.

（一）

供给链协同隐患管控：

1.

重识全链隐患以及管控

• 全链隐患拆解

• 怎样达成全链隐患共治

1.

实战上手：利用《供给链财务管控表》，做协同性隐患管控

模块四：内控架构构筑——夯实隐患管控基础

1.

央国企内控架构建设痛点和精进方向

• 现有内控架构核心痛点梳理

•

“三重一大”

要求的精进思路

•

对接穿透式监管

内控要求

• 搭建适配架构的模型解说

1.

核心业务环节内控流程精进

：

• 采购环节内控流程精进

• 销售环节内控流程精进

• 财务环节内控流程精进

• 研发环节内控流程精进

• 融入数智化流程精进思路

1.

隐患防控落地和运用

• 预警制度、督导流程

• 数智化抓手运用

1.

内控架构落地考核和持续精进办法

• 考核指标设定和考核流程

• 结合新政考核要求，明晰考核重点

• 长效精进制度建设和复盘办法

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