课程背景
2026年1月1日《增值税法》以及施行条例庄重施行，周全取代原《增值税暂行条例》，实操中，在混合销售判定、进项抵扣、纳税义务时间等等核心领域迎来重大调整，运行层面，同时会计准则衔接调整等同步落地。电建、水利电建业界作为国民经济核心支柱，业务锁住于EPC工程、料工机采购、跨区域施工、装置采购和处置、工程结算等等核心环节，项目周期长、跨区域营运普遍、业务链路复杂，当前普遍面临
• 新规领会不透彻、
• 业财协同脱节，
• 进项凭证管控不规范
• 存量合同衔接混乱、
• 税负精进无方向”
• “发票、凭证、合同、业务”四位一体协同不畅等等痛点，尤其在EPC工程混合销售、料工机采购兼营等等高频情境中，易因政策适配不当、四位一体不合规引发税务隐患。
1. 公司急需打通“
业务-财务-会计”全链条
合规，构筑“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同架构：
业务前端
（市场、采购）谈判需懂税法红线，执行层面，
中期
（工程、施工）执行需配合财务监控、规范资料归集，运行层面，
后期
（结算、归档）需协同会计处理、完善凭证留存，借助
“前端-中期-后期”全流程拆解
，达成业财深度融合、四位一体闭环管控。
本课旨在支援通用制造业精准把握2026年增值税新规要点，破解业财协同和四位一体合规管控难点，平稳度过政策过渡期，以“政策落地+情境实操+业财协同+四位一体合规”为核心，助力公司达成增值税合规管控和税负精进双向拉升。
【课程特色】
1.锁住电建、水利电建业核心业务情境
2.全流程覆盖前，中、后业财协同，贯穿“发票、凭证、合同、业务”四位一体管控推演
3.2026年增值税新规解读和业界实操上手、实例复盘深度结合，兼顾合规性和落地性
4.贯穿业财融合双向协同推演，明晰市场、采购、财务、工程各岗位职责，打破部门壁垒
5.抓手落地复用：业界专属税负测算模型+四位一体协同清单+发票/凭证管控抓手，可直接套用
课程收益
1.精准掌握2026增值税法核心变革要点以及业界政策细节
2. 破解业界高频税务处理难点，掌握EPC工程、料工机采购等等情境的四位一体协同实操办法；
3. 掌握“业务-财务-会计”全链条合规要点，具体来看，搭建“发票、凭证、合同、业务”四位一体协同架构；
4. 规避进项抵扣、发票开具、合同签订、凭证留存等等核心税务隐患，降低税务稽查概率；
5. 达成合规基础上的税负合理精进，结合业界优惠政策，拉升公司资金采用效率
课程大纲
模块一：政策总览和业财协同基础
• 政策变化的来由
1.1政策总览：六大28条核心变化和业界关联度
•
六大核心变化（新旧对比）
《增值税法》庄重施行，同步发布施行条例，取代原《增值税暂行条例》
• 变化1：混合销售规则重构——EPC工程（装置采购+工程施工）
• 变化2：跨境应税行为扩围——跨境工程服务、装置出口
• 变化3：进项税额抵扣细化——针对业界核心采购（工程装置、砂土石料、劳务分包、异地施工服务）
• 变化4：兼营和混合销售区分——“工程施工+运维服务”“装置销售+安装调试”等等情境的判定边界
• 变化5：嵌入式软件即征即退精进——工程中嵌入式监控，自控系统软件采购/开发
• 变化6：纳税义务时间调整——从“开票优先”调整为“收款，开票、交付三要素结合”
1.
•
28条新旧法规核心差异对比：
• 征不征→谁来交→交多少→扣不扣→减不免→怎么管
•
过渡期安排（2026年前后合同处理规则）——公司关注重点
• 2026年1月1日前签订的未履行完毕合同：按照原《增值税暂行条例》执行至履行完毕
• 2026年1月1日后新签合同：按照《增值税法》以及2025年12月30日施行条例执行
• 存量合同评核节点
• 业界性的公司典型问题解说
•
业财融合基础：业务和财务的“双重视角”以及协同推演
• 懂“税法红线”
• 配“财务诉求”
• 审“业务合规”
• 控“隐患底线”
1.2业界高频“雷区”和业财协同
•
情境：混合销售的“合同拆分”陷阱
通用实例：公司签装置、安装两份合同，认定同一项交易
业财协同要点：
• 市场端合同谈判。
• 财务端的判定规则；
• 工程端留证等等
•
情境：进项凭证不合规隐患
通用实例：采购原材料取得虚开发票、异常凭证被要求进项转出
业财协同要点：采购端、财务端、工程端
•
情境：跨境业务的“零税率”申请误区
通用实例：为境外买方提供线上咨询，申请零税率被拒
业财协同要点：市场端、财务端、工程端
1.3业务全流程阶段划分和业财协同落地指南
•
业财协同总览
阶段1：项目筹备和招投标
• 核心岗位：市场、工程，法务
• 核心业务：项目对接、招投标文件编制、携手方筛选、合同谈判；
阶段2：合同签订和履约准备
• 核心岗位：市场、法务、采购，财务
• 核心业务：合同签订、采购规划拟定、供应商对接、装置/材料筹备；
阶段3：实地施工和进程管控
• 核心岗位：工程、采购、实地管控
• 核心业务：实地施工、材料/装置进场验收、劳务管控、进度结算；
阶段4：工程结算和归档
• 核心岗位：工程、财务、市场
• 核心业务：竣工结算，发票开具/抵扣、款项支付，资料归档。
•
各阶段业财协同落地指南（多岗位配合）
•
业财协同总要则和岗位职责
• 财务指导业务
• 业务配合财务
模块二：业财融合下，高频情境四位一体深度剖析
情境1：EPC工程（装置采购+工程施工）——混合销售
1、政策相关细节：混合销售判定，过渡期特殊规定、进项抵扣要点
2，业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
•
前端
（招投标+合同谈判）：规范
合同
条款（明晰主业、税率、发票类型，备注栏要求）
•
中期
（施工+采购）：筛选合规装置供应商、
发票
开具要求、验收资料等等
•
后期（结算+归档）：
核对算
金额和发票、合同一致性；
各岗位配合规范归档全流程
凭证，就一线经验说，
做好税务
核算和申报
等等
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
•
前端（市场/工程）：
招投标阶段，合同谈判指导拟定涉税条款
•
中期（采购/工程）：
采购装置时及时获取合规
发票、
工程施工中留存施工
记录
等等
•
后期（工程/市场）：
结算时提交结算单、竣工报告、核对发票和结算金额，协助完成
凭证归档
等等
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
• 税务处理：
• 会计处理：
• 隐患管控：
实例解说：某电建公司承接光伏电站EPC工程核心情境下各环节拆解以及税负权衡
情境2：料工机采购（原材料供应+劳务分包）——兼营vs混合销售
1、政策相关细节：兼营和混合销售区分、进项抵扣要点，核心要求
2、业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
•
前端
（采购规划）：判断业务性质（兼营/混合销售）、合规采购渠道以及
发票
要求
•
中期
（
采购+验收
）：
规范签订采购合同，指导验收部门规范留存验收资料
•
后期（核算+归档）：
各岗位配合规范归档全流程
凭证，运行层面，
做好税务
核算和申报
等等
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
•
前端（
采购
）：
采购前对接财务，明晰业务性质以及
核算
要求
•
中期（采购/验收）：
采购时及时获取合规
发票、
留存
记录
等等
•
后期（采购）：配合财务完成单独核算，换个角度看，提供采购台账、支出凭证
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
• 税务处理：
• 会计处理：
• 隐患管控：
实例解说：某水利水电公司采购砂土石料用于大坝施工，同时委托供应商加工成护坡构件合同，情境下税负精进，防止从高适用税率。
情境3：工程装置采购和抵扣
1、政策相关细节：抵扣规则，抵扣要求、异常防控
2、业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
•
前端
（采购规划）：明晰
要求
，在实际应用里，筛选能提供合规供应商
•
中期
（
采购+验收
）：
规范签订采购合同，运行层面，指导验收部门规范留存验收资料
•
后期
（抵扣+归档）：指导提交
发票
，进项归集，异常
发票
排查，规范
归档
合同，发票、验收单。
1.
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
•
前端（
采购
）：
采购前对接财务，换个角度看，确认抵扣要求，具体来看，筛选供应商
•
中期（采购/工程）：
采购时及时获取合规
发票，执行层面，
留存
记录
等等
•
后期（采购/工程）：配合财务核查发票状态，落地时，及时提供采购合同、验收单等等佐证资料
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
• 税务处理：
• 会计处理：
• 隐患管控：
实例解说：生产装置采购进项抵扣全流程，防止抵扣隐患
情境4：生产和办公共用资产进项抵扣
1，就一线经验说，政策相关细节：抵扣规则、特殊要求，台账要求
2、业财”前端-中期-后期“的协同要点：
• 财务应指导内容详解
•
前端
（采购规划）：明晰
要求
，筛选能提供合规供应商
•
中期
（
采用+核算
）：
规范签订采购合同，指导验收部门规范留存验收资料
•
后期
（核查+调整）：指导提交
发票
，进项归集、异常
发票
排查，规范
归档
合同、发票，验收单。
1.
• 经营情境下业务部门应配合的具体动作
•
前端（
采购/行政
）：
采购用途、抵扣规则以及
台账
构筑要求
•
中期（采用部门）：指导采用部门记录资产采用情况
•
后期（采用部门）：涉及免税项目，往细里说，规定的分摊问题
• 财务视角下，税务相关以及会计处理相关
• 税务处理：
• 会计处理：
• 隐患管控：
实例解说：混用情况下的进项分摊计算，合规抵扣和台账管控
模块三：业财融合专项-跨部门行动规划和会计处理收束
3.1基于业界的业财协同清单和职责边界
• 全价值链条各业务部门在财经中的职责
• 财经架构下各部门的职能定位
1.
3.2会计处理和财务管控调整收束
• 会计处理变化相关
• 财务管控准备相关
1.
3.3新政下，业界常见四位一体协同隐患（重点）
2. a.
隐患1：
合同条款和新政不符（税率约定错误，发票条款缺失），导致发票无法抵扣；
3. b.
隐患2：
业务和发票，凭证脱节（无验收单、施工记录），就一线经验说，被数字征管穿透核查。
4. c.
隐患3：
进项抵扣违规（异常发票，无合规发票抵扣），触发税务预警；
5. d.
隐患4：
跨区域施工未按照规定预缴，导致罚款、滞纳金；
6. e.
隐患5：
业财协同不畅，业务端不配合财务规范操作，往细里说，导致合规隐患。
3.4增值税合规风控架构搭建
7. a.进项凭证全流程审核规范（采购端，报销端）
8. b.发票开具和保管管将控度
9. c.增值税申报和税负自查流程
10. d.存量合同和新合同衔接管控台账
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|尹立老师
适合谁听
• 财务总监、财务经理以及主管• 市场、采购、工程等等业务负责人、商务对接人以及相关核心人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。