财务BP为枢纽：管理会计支撑决策、激活企业价值

一、筑基篇——财务BP定位和管控会计方略价值

1.

数智转型下的财务定位变革和管控会计升级

• 传统VS智能财务差异

• 传统财务侧重核算，执行层面，智能财务强调预测

• 财务进化四阶段模型：基础核算→拆解将控→价值创造→方略引领

• 管控会计新定位：以财务BP为纽带，串联方略、业务和财务资料

•

实例：某央企智能化的转型历程

1.

财务BP的“三支柱”定位和决策支撑本领要求

• “三支柱”定位拆解：“方略支持者、业务伙伴、隐患管控者”

• BP本领模型构成

• 专精力、业务力、影响力的阶梯式拉升路径

1.

A:情境实例：某省联通5G方略的财务拆解（投资预算-成本管控-量化支撑）

1.

实例：华为财务BP作为“方略翻译者”，助力5G全球市场拓展的实践心得

1.

财务视角下的公司经营推演：三大报表和价值循环

• 联通业界来由下，从资本到资产：核心财务指标管控

• 联通业界来由下，从资产到收入：收入结构和盈利模式拆解

• 联通业界来由下，从收入到利润：成本费用管控要害点

• 联通业界来由下，从利润到现金流：营运资本管控推演

1.

二、核心篇——管控会计抓手架构和财务BP实战运用

2.

（一）周全预算管控：从“标的分解”到“方略落地”

1. 预算编制的业财协同推演

2. 预算执行的动态监控：财务BP怎样跟踪业务进度

3. 预算考核和绩效联动：平衡计分卡的运用

1.

情境实例：以某省联通年度方略为导向，拆解业务预算，资本预算、财务预算

1.

1.

（二）成本管控：全价值链的精准控本和价值精进

1.

通信业界特色成本办法运用：

• 作业成本法

• 生命周期成本法

• 标的成本法

• 生产/营运成本精进

1.

B:实例：华为5G基站“模块化规划”降本

1.

C:实例：中兴通讯平衡短期利润和长期技艺投入

1.

实例：丰田降本

1.

2.

（三）决策拆解：财务BP的“资料翻译”本领

1. 短期经营决策：量本利拆解在联通业务中的运用

1.

D:实战：单一套餐盈亏平衡测算、多套餐组合盈利精进

1. 长期投资决策：净现值法，内含报酬率法在5G项目的实操

2. 定价决策：买方盈利拆解、特殊订单审核

1.

三、实践篇——全价值链业财联动和决策支撑情境

2.

（一）研发板块：技艺投入和财务回报的平衡

2. 财务BP的决策支持：研发项目商业价值评核、里程碑节点成本管控

2.

实战研讨：拟研发新的某通信系统，怎样借助管控会计抓手评核项目可行性？

2.

实例：中兴通讯研发费用资本化处理

2.

实例：华为5G技艺研发的财务资源分配推演

2.

3.

（二）采购和供给链板块：降本和资金效率双拉升

3. 业财协同要点：从财务看业界链格局、采购价格谈判的财务依据

3. 营运资本管控：应付账款信用期精进、存货最 佳存量测算

3. 通信业界特色抓手：供给链金融在联通采购中的运用

3.

实例：中国铁塔项目预算和决算管控

3.

4.

（三）销售和买方板块：盈利拉升和隐患防控

4. 财务BP的核心动作：合同审核、应收账款全周期管控

4. 买方和货品盈利拆解：以联通套餐的盈利精进为例

4.

E:实战上手：业界大买方回款周期长的特点，规划隐患化解方案

4.

5.

（四）营运板块：效率拉升和成本管控

5. 财务BP的监控重点：网络营运成本的动态拆解、要害指标管控

5. 资料驱动精进：运用海量资料拆解挖掘成本波动根源

5.

F:实战上手：某省联通某地市分公司营运成本超支，分组拟定成本精进方案

6.

多业务情境+小组研讨+管控抓手+实例拆解

6.

四、保障篇——业财联动隐患管控和数智化赋能

7.

（一）公司周全隐患管控：财务BP的“防火墙”作用

• 通信业界核心隐患识别：技艺迭代隐患、政策合规隐患、现金流隐患

• 隐患评核和化解：隐患图谱绘制；定性+定量评核模型

• 内控落地难点破解：RPA、AI技艺在隐患防控中的运用

• 税务隐患管控：构筑税务“防火墙”

1.

实例：中国铁塔隐患评核架构

1.

实战研讨：某省联通5G研发项目加计扣除合规实操

1.

（二）管控会计数智化：财务BP的抓手升级

• 资料中台建设：打通业务系统和财务系统，达成资料实时共享

• 智能抓手运用：RPA自动化报表生成、AI财务预测、海量资料成本拆解

• 财务BP数智化本领：从“资料整理”到“资料洞察”的转型

1.

实例：某央企财务资料中台

1.

多业务情境+小组研讨+管控抓手+实例拆解

五、赋能篇——财务BP成长和管控会计价值落地

1.

（一）财务队伍管控

• 本领建设方向：锁住数智化转型、业财融合深化

1.

实例：华为财经队伍本领练就锁住新技艺和业务融合

2.

（二）财务本领进阶

• 路径规划：从初级财务BP到方略型财务BP的进阶规划和本领准则

1.

实例：某央企财务BP成长路径图，拟定进阶规划

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