企业全面预算管理

模块一 预算管控的要害财务基础

 成本分类和营运成本结构拆解

 区分支出、费用和成本

 货品生产成本的构成（料、工、费）

 盈利的形成和部门预算责任

 销售成本COGS

 期间成本：销售、管控和财务费用

 利息和所得税

 盈利本领的评核和预测

 成本性态拆解和预测：固定还是变动？

实例拆解：怎样拆解公司的利润报表和预算业绩 ？

模块二 周全预算管控的组织和标的

 预算管控的现况和典型问题拆解

 推行周全预算管控的三大基础

 方略规划先行

 预算指引完善

 绩效考核配套

 预算责任中心的划分和标的拟定

 四类常见的责任中心

 怎样确定预算标的 – SMART要则

管控游戏：怎样拟定预算以达成订单利润最大化 ？

模块三 预算编制的流程和办法

 预算编制的流程和要害将控

 财务汇总初审 - 技艺审核和业绩基准

 预算质询调整 - 预算假设（Budget Assumption）合理吗？

 周全预算架构和推演关系

 主要预算编制要点和实例上手

 销售预测（Sales forecast）中的要害因素

 生产规划制订和调整对成本预算的影响

 怎样选项不同的预算编制办法？ 比如：固定预算还是弹性预算？

实例拆解：怎样采用增量法编制年度利润预算？

管控游戏：预算编制的要害在资料之外

模块四 预算的跟踪和拆解

 预算跟踪 – 预算管控成败的要害环节

 预算的跟踪和反馈

 怎样跟踪？ 预算跟踪的4W模型

 预算跟踪的反馈流程和各部门定位

 预算差异拆解( Analysis of variance)以及业绩评价

 预算内、预算外费用将控流程比较 – 放权和将控

 怎样“锁定“重点监控的部门费用？

 预算管控中的行为问题以及化解打法，比如

 预算做得宽余“打埋伏”

 年底“突击花钱”用尽预算

 预算超支、老总签字“特批”

实例拆解：怎样采用弹性预算拆解和评价业绩？

备注:

1、冠军争霸赛：《预算管控一点通》财务学识分组竞赛或者提供课后培训测试题，以检测研习成效

2、阅读材料: 扩大财务和预算管控学识面，增进对相关专精学识的领会

 责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯（Steve Jobs）的成功实践

 胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算 (定期更新和补充最新预算管控理论和实践资讯)

3、具体课程时间安排，将根据参训者反馈、研习状态、课程进度等等做适当调整，以确保达成研习标的。

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博闻智咨询|周传文老师