国有企业高效开展内部审计的“道、法、术、器”

一、实例导入：某国有公司被审计追责的启示

二、内部审计新思路：化被动隐患防范为主动驾驭隐患

1、习 近 平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2，2022年-2024年全国审计事务会议精神的解读

3、公司面临的挑战

4、隐患管控的终局思路

5、内部审计的演进趋势：从“核数师”向“智囊团”的进化

6，下一代内部审计：从“护栏”走向“智驾”

三、内部审计之“道”：炼就高效的审计轮廓架构

1、业界重大隐患：个性化的业界隐患特征为何？

实例：万科股债双杀、某国有公司退市的背后

2、演进阶段重大隐患：不同的演进阶段蕴藏的隐患有什么区别？

实例：腾讯、某大型制造公司

3、组织架构重大隐患：组织缺陷的隐患意味着什么？

实例：某公司集团架构隐患实例、某供暖公司架构隐患实例

4、业绩考核重大隐患：拽着自己的头发能够离开地面？

实例：某制造公司、某商业集团

5、资讯系统重大隐患：系统彼此割裂还是相互穿透？

实例：某汽车经销商集团

6、内控环境重大隐患：内控环境的“变”和“不变”

实例：某汽车金融公司

7、合规重大隐患：强监管环境下的利剑高悬

实例：曲江文旅、西安地铁等等

四、内部审计之“法”：高效审计人员应具备的本领素质

1、关于内部审计：怎样领会不同的声音？

2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种本领

实例精讲：抓好战局破解僵局——内部审计怎样破局？

3、“多元思路”：高效能审计人员的思路模式

实例精讲：内部审计是怎样做套期保值研究的？

4，“价值判断”：高效能审计人员的价值判断准则

实例精讲：内部审计助力运输制度变革

五、内部审计之‘“术”：怎样开展好一个内部审计项目

1，审计之前必须要清楚的四个真相

（1）审计处境：“敌暗我明”

（2）审计地位：参差不齐

（3）审计手段：极为有限

（4）审计要求：周全覆盖

2、拟定审计规划

（1）明晰审计目的和范围：“烂柿子”和“青柿子”

（2）拟定审计打法：周全审计、重点突破

（3）资源分配：集中优势兵力打歼灭战

（4）组建审计队伍：新老搭配、多元组合

3、审计实地的SHE要则：安全、廉政、保密

（1）审计实地安全管控和应急预案

（2）审计人员廉政教育和行为规范

（3）保密制度和保密措施落实

（4）“四严禁”和“八不准”纪律要求

4、 高效发现问题的底层推演

（1）正确地发现问题&发现正确的问题

（2）构筑线索到证据的闭环架构

（3）轮廓思路：情境立体化、问题可视化

（4）思路模式：侦察兵思路VS指挥官思路

5、审计取证的“四大重视”

（1）要高度重视“实地走访”

（2）要高度重视“头脑风暴”

（3）要高度重视“行为规律”

（4）要高度重视“交流保密”

6、审计项目管控和质量将控

（1）审计程序的合规性：不败为先

（2）审计证据的完整性：无罪推定

（3）问题定性的一致性：制度准则

（4）审计问责的适当性：直接责任和间接责任

六、内部审计之‘“器”：要害业务板块的审计招数

1、采购业务板块审计重点和招数

（1）内将控度隐患以及实例解说

（2）采购规划隐患以及实例解说

（3）采购合同隐患以及实例解说

（4）采购招标隐患以及实例解说

（5）供货商隐患以及实例解说

（6）采购数量隐患以及实例解说

（7）采购价格隐患以及实例解说

（8）物资验收隐患以及实例解说

2、销售业务板块审计重点和招数

（1）销售规划隐患以及实例解说

（2）销售政策隐患以及实例解说

（3）买方管控隐患以及实例解说

（4）销售回款隐患以及实例解说

3、财务管控审计重点和招数

（1）违反财经纪律类隐患实务和实例

（2）财务内控缺陷类隐患实务和实例

组织架构缺陷隐患以及实例

岗职不相容缺陷隐患以及实例

资讯系统缺陷隐患以及实例

（3）财务指标异常类隐患实务和实例

资金合规隐患以及实例

虚增收入隐患以及实例

虚报费用隐患以及实例

虚假投资隐患以及实例

税务合规隐患以及实例

七、出色审计报告的“六要素”

1、要素一：思路架构

（1）知己知彼：弄懂报告受众

（2）锚定方向：确定报告标的

（3）量体裁衣：确定报告类型

（4）内外有别：证据资料来源

（5）办法得当：报告抓手办法

2、要素二：轮廓结构

3、要素三：推演拆解

4、要素四：看法提炼

5、要素五：报告呈现

6、要素六：审计建议

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