保险企业涉税风险防范与合规管理

引入：相关财税热点OR 讲师实务实例

2. 1、布满天空的摄像头：金税四期

• 金税四期的内容，特点

• 以数治税、联网核查系统、全方位、全业务，全流程、全智能的监控

• 八部门联合办案

• 金税四期下主要隐患点

• 四流一致和证据链思路

• 部份隐患点和隐患自查

• 虚开发票

• 进销背离

• 进项留抵异常

• 费用额畸高畸低：（无车加油费。佣金）

• 居间费（商业回扣）畸高

• ......

1. 2、公司税务隐患管控架构（寿险险企）

• 税务隐患检测制度和抓手

• 隐患点排查和反馈制度

• 需开展动作干涉的要害隐患

• 围三缺一，知而留之？

1. 3、实例拆解（险企以及各业界相关环节实例）

1. 1、保险公司特殊税收政策拆解

• 保险业务、贷款服务、金融商品转让，其他业务收入增值税政策

• 混合型保险货品、再保险、联共保等等业务增值税处理

• 保本/非保本持有至到期投资不同情境下增值税处理

• 向个人代理人支付的佣金费用进项税抵扣增值税处理

• 财险理赔抵扣等等保险公司进项端重难点问题

1.

2、寿险业界涉税隐患以及拆解

（重点详解）

• 确认保费收入增值税隐患

• 犹豫期确认收入不一致

• 代扣代缴所得税隐患

• 虚开发票隐患

•

发票合规隐患

•

连号发票问题

•

无实体经营发票隐患

•

手续费返还涉税隐患

• 保险代理人相关费用涉税隐患

• 经营场地问题涉税相关隐患

• 个人保险代理人佣金收入

• 为员工投保商业险代扣代缴工税

• 公司所得税涉税隐患

• 费用支出

• 理赔支出

• 手续费以及佣金支出税前扣除涉税隐患

• 准备金支出税前扣除实务问题

• 按照规定提取未到期准备

• 其他小税种问题

• 实例拆解：以上隐患点实务实例

1. 1、财险涉税隐患简析

• 手续费支出所得税隐患

• 取得代位追偿款事项所得税隐患

• 储金业务计税隐患

1. 2、再保险业务隐患拆解

• 摊回的分保手续费计税隐患

• 再保险特殊情形增值税隐患

1. 3、以上涉税隐患实例拆解

1. 1、查前：防患于未然

• 税务机关怎样知道你有问题

• 流程

• 哪些情况下可能会被追究刑事责任？

1. 2，查中：遇事怎么办

• 认定为异常扣税凭证的发票怎样化解

• 实务实例拆解：四川某寿险公司票据问题

• 对不合理执行有意见怎样表述诉求

• 实例拆解：四川某险企被错误认定某税费三件套的进程以及申辩

• 公司怎样从容化解税务稽查

1. 3、查后：吃一堑长一智

• 复盘以及建交税务隐患监将控度

1. 4、收束怎样面对税务稽查

• 弄懂

• 化解

• 要点

• 实务实例拆解：重庆某公司、四川某公司税务稽查后，在内部安排和对外化解的心得教训

1.

1. 1、何为税务筹划？

• 偷税、避税

• 实务实例拆解：贵州某公司埋雷式的“税务筹划”

• 税务筹划：税务筹划是合法合规合理的，实操中，基础是业务真实

• 实务实例拆解：四川某公司的税务筹划案

1. 2、公司业态拆解和税务规划、筹划的思路

• 业务和税务规划、筹划，第一个维度：业界链的十字型筹划

• 实务实例：贵州、四川某公司的实务实例

1. 3，税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税

2.

4，其它

3. 5、税务隐患管控架构搭建

• 税务隐患管控价值链以及轮廓

• 税务管控架构以及职责

• 税务管将控度以及税务指引的流程

• 税务隐患管控架构搭建

1.

2.

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