审计委员会履职与数智化审计实务讲解

模块一 审计委员会履职和审计认知重构（3小时）

一、取消监事会的动因拆解

1、资源浪费和职能重叠：监事会长期存在的“督导虚化”问题

2、独立董事主导的审计委员会专精化优势

二、审计委员会的新增职责和履职规范

1、政策依据和核心边界

《公司法（2023修订）》《上市公司治理准则》《审计委员会事务指引》核心条款解读

2、履职要害制度

（1）独立性保障

（2）董事会和审计委员会的制衡制度

（3）和内审部门的协同：内部审计作为审计委员会的执行机构

3，六大核心职责

（1）财务资讯和披露督导

- 审核定期报告、重大会计估计/差错更正，财务负责人聘任

- 要害把关点：异常指标、舞弊隐患、关联交易、资金往来

（2）外部审计全流程管控

- 选聘/解聘/费用、审计规划交流、实地督导、审计意见把关、独立性督导

（3）内部审计领导和督导

- 审定内审章程、年度规划、预算和人员；审批重大报告；考核内审负责人

- 直接报告制度：重大隐患/舞弊/违规直达审计委员会

（4）内部将控和隐患管控督导

- 内控评价审定、缺陷认定和整改、重大隐患研判、流程穿透督导

（5）重大事项和合规督导

- 募集资金、担保、投资、并购，关联交易、大额资金、董监高行为督导

（6）问题整改和追责闭环

- 整改方案审核、进度跟踪、成效验收、问责建议、回头看制度

三、审计思路和事务办法革新

1、深度领会隐患导向审计的底层推演

（1）定位转变：从督导到价值创造

（2）从“查错防弊”转向“隐患管控和咨询”

（3）内审和方略标的的衔接：支持董事会决策的“治理型审计”

2、深度领会研究型审计的本质要求和落地制度

3、构筑跨部门协同联动的隐患管将控度

模块二 数智化审计和AI在审计中的运用（3小时）

一，数智化审计的核心抓手

1、转思路

（1）摩尔定律VS本福特定律

（2）算法的本质

（3）数智化转型在审计领域的意义

（4）数智化审计的核心价值

2、转模式

（1）传统审计和数智化审计的区别

（2）传统审计组织和数智化审计组织的区别

二、

数智化审计实务和实例

1、数智化审计演进趋势

2、构筑审计预警制度的意义

3、审计模型构筑和实例

（1）资料拆解的基本抓手和技艺

（2）模型构筑的基本要则和步骤

（3）不同业务情境下的审计模型规划

（4）资料挖掘算法以及其运用情境

4、数智化审计平台

三、AI在内部审计中的运用

1、AI在资料处理中的运用

（1）财务报表处理： 迅速掌握AI在报表审计中的运用，拉升资料处理效率

（2）资料清洗：借助AI开展海量资料清洗，拉升事务效率

（3）资料图表生成： 利用AI生成图表，直观展示拆解结果

（4）隐患提示： AI解读图表并自动生成隐患报告，自动预警

2、AI助力高效问题发现

（1）财税问题智能拆解：纵深拆解复杂的财税问题，为审计提供专精建议

（2）审计通知书智能生成：根据审计准则和具体要求，具体来看，自动生成规范化的审计通知书

（3）智能生成访谈提纲：结合项目来由以及访谈目的，就一线经验说，智能生成访谈提纲

（4）识别审计证据的闭环：对审计进程中收集到的各种证据开展拆解，识别证据链隐患

（5）审计报告智能编撰：智能编撰出格式规范，内容详尽的审计报告

（6）审计模型自动编写：根据不同的审计情境，自动编制审计模型

（7）智能识别合同隐患：借助核心条款识别合同重大隐患

（8）智能识别费用隐患：借助对研发费用、管控费用等等资料拆解，识别存在的隐患

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珀菲特顾问|王悦老师