非财务经理的财务管理（2天版）（定制版5）

导引：业财融合的双向奔赴

一、财务管控的本质：资金流的循环

1. 资金在业务中的循环进程

2. 拆解公司盈利本领的杜邦拆解模型拆解（ROE）

3. 从国资委对国央企“一利五率”的管控看现金流的意义

二、会计基础学识以及三大财务报表拆解

1. 公司的“底子”：资产负债表

1）资产负债表的结构

2）要害报表项目、会计科目拆解

实例：

借助不同业界的资产负债表，看清不同业界的商业模式

实例：

你以为海澜之家是卖衣服，苹果公司是卖手机的吗？

3）资产和负债配置的四种管控模式

4）要害指标阅读，发现公司的隐患、优势和劣势

• 偿债本领：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率

• 营运本领：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率

2. 公司的“面子”：利润表

1）利润表的结构

2）要害报表项目、会计科目拆解

3）怎样好做利润表的拆解

4）当下阶段怎样赚钱最好：财务方略扩张铁三角（收入、利润和现金）

实例：

全球最大财务造假案——恒大财报造假

5）利润代表一家公司的可持续演进本领

• 盈利本领：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率

• 演进本领：收入增长率、总资产增长率

3. 公司的“血液”：现金流量表

1）现金流量表的结构

2）现金流和利润之间的关系

3）现金循环周期的运用

实例：

长虹资金链断裂，一线变二线

4）经营净现金流，投资净现金流、筹资净现金流的不同功能以及意义

1. 货品结构精进

抓手：

运用波士顿拆解矩阵开展业界结构调整

2. 销售价格拆解以及隐患将控

1）成本加成

2）销售定价

3）跟随定价

4）调价政策：降价、促销、赊销

实例：货品或者服务该怎样定价？

抓手：

销售收入的拆解维度——销售收入和利润、现金流联动拆解

3. 资金营运管控

1）资金营运的痛点和问题

实例：

京东视角看资金营运管控

实例：

新东方之转型“东方甄选”

2）资金营运管控的三大模式

4. 坏账损失隐患

1）应收账款拆解

5. 本量利拆解支持成本管控决策

1）盈亏平衡点的五大运用

6. 采购模式比较以及存货管控拆解

1）存货经济订货批量模型

2）存货成本拆解

3）存货管控的责任部门

4）存货将控需要考虑的六大因素

一、传统成本管控思路转变，业财融合

1. 财务语言转化为业务语言

2. 成本的产生除了显性成本，换个角度看，还有隐性成本

3. 成本主要靠一刀一刀往下砍，就一线经验说，对吗？

4. 管控视角下的成本：变动成本和固定成本

实例：

货品报价低于成本，这单能否接？

抓手：

本量利拆解模型

实例：

某货品上月成本20元，具体来看，就一线经验说，这月成本变成了22元。到底是哪里多了2元？

二、基于价值链的周全成本管控

1. 全链条成本管控的思路

2. 成本管控的三大架构

1）事前：定额（准则）+预算

实例：

公司只拟定了定额，没有预算是否可行？公司只拟定了预算，能够准则是否可行？

实例：

成本费用分类预算的基本思路（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）

抓手：

标的成本法

2）事中：核算+将控

抓手：

降本增效的八大通用办法

实例：

成本核算都不准，在实际应用里，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用

抓手：

货品结构的精进方式——方略货品、高利润货品、低负利润货品、热销货品

抓手：

最 佳经济订货批量模型

3）事后：拆解+考核（激励）

碰头：

成本拆解是财务来做，还是业务来做？

抓手：

成本拆解的路径图——闭环管控

碰头：

成本考核的指标值、奖惩模式怎样设定？

三、各业务环节成本将控

1. 采购环节

1）库存精进

2）供应商谈判

3）供应商评分制度

4）采购流程精进

5）质量管控

实例：

采购招标“越招越高”的陷阱

2. 生产制造环节

1）原材料消耗将控

2）能源消耗将控

3）废品损失将控

4）制造费用将控

3. 营销环节

1）买方信用管控

2）合理的人员激励措施

3）合适的销售价格或者折扣

4. 研发规划

1）精进规划方案

2）加强项目进度

3）研发成本拆解

5. 人力资本

1）合理的组织架构

2）营造组织气氛

3）明晰岗位职责

6. 日常管控

1）精进公司作业流程

2）查验、监控、拆解费用

7. 看不见的成本将控

1）资金成本

2）机会成本

3）沉没成本

8. 方略成本将控

1）和公司的方略匹配

2）和公司的演进阶段匹配

实例：

怎样判断某项订单该不该接？

交流：

结合公司自身情况，找到成本将控的要害节点和办法

碰头：预算失败的责任，谁来承担？

一，从实践看，预算管控的痛点

1. 预算就是你追我赶的数字博弈

2. 预算会议开几次就砍几刀

3. 预算考评形同鸡肋，形同虚设

4. 我们销售规划赶不上变化，不需要做预算

5. 财务倘若你砍掉我的费用，从实践看，换个角度看，业务受到影响你来负全责！

6. 预算完全不准，执行层面，预算存在的意义是啥？

7. 预算标的永远达不成

……

二、预算管控的五步法思路：方略、标的、规划、预算、绩效

三、预算管控的流程：预算理念、预算编制、预算执行

1. 预算理念

实例：

西捷航空公司的圣诞奇迹是怎样达成的？——革新行动方案

实例：

著名球星实例——一件旧衣服，换个角度看，在实际应用里，怎么才能卖出2美元，20美元、200美元？

2. 预算编制

1）预算标的的分解：五张PPT法、方略地图法

2）预算编制的三大办法：杰克·韦尔奇法，运行层面，标的导向法、传统预算博弈法

3）预算编制的行动方案：5W

3. 预算执行

1）常见问题：不追踪，重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明

2）预算进程中的危险倾向：将控有度，防止效能低下

实例：

“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。怎样防止？

一、增值税纳税筹划办法和招数

1. 纳税人身份的选项优劣

1）小规模纳税人

2）一般纳税人

2. 合同控税招数

1）合同的约定不同，执行层面，在实际应用里，纳税义务时间不同

2）混合销售和兼营方式的转变

3）不同税率业务的合理拆分

3. 采购、销售环节控税招数

1）供应商的不同选项：小规模或者一般纳税人

2）一般计税和简易计税方式的选项

3）销售进程中促销方式的不同选项

4）关联公司资金拆借规划

4. 合理运用增值税优惠政策

1）小规模纳税人减免增值税

2）低税率税收优惠

3）进项税额加计抵减

4）增值税留抵退税政策

二、公司所得税纳税筹划办法和招数

1. 公司组织形式的选项

1）个体工商户

2）个人独资公司

3）合伙公司

4）有限公司

2. 设立子公司和分公司的优劣

3. 公司设立地点的选项

碰头：

税收洼地频频暴雷，实操中，换个角度看，还敢筹划吗？

4. 股权转让的公司所得税规划

1）直接转让

2）先分后转

3）盈余公积转增资本

4）撤资

实例：

运用四种方式测算出税负最优方案

5. 成本，就一线经验说，费用节税招数

1）业务招待费，广宣费的额度规划

2）固定资产的加速折旧

3）资产损失的税前扣除

4）对外捐赠的合理规划

5）无票支出的解题打法

6. 收入节税招数

1）租金收入的确认方式

2）不征税收入的选项

7. 合理运用公司所得税优惠政策

1）小型微利公司所得税优惠

2）研发费用加计扣除优惠

3）公司招用自主就业退役士兵，招用重点群体优惠

4）500万以下固定资产一次性扣除政策

5）高新技艺公司税收优惠

6）公司投入基础研究公司所得税优惠

7）技艺结晶投资入股递延纳税

8）延长高新技艺公司和科技型中小公司亏损结转年限

9）安置残疾人就业的公司残疾人工资加计扣除

三、个人所得税纳税筹划办法和招数

1. 工资和全年一次性奖金的资料规划

实例：

借助实例计算，得出最优拆分值

抓手：

工资和年终奖的最优资料配置

2. 工资薪金，换个角度看，劳务报酬、经营所得的合理转换

实例：

股东从公司拿钱近1亿，实操中，税筹失败后补税罚款近4800万

3. 差旅费津贴，误餐补助

模版：

差旅费制度、误餐补助制度的拟定

4. 多种福利的转化

实例：

税前收入转变为税后收入

5. 私车公用节税招数

碰头：

租车收入为0，就一线经验说，具体来看，可好？

6. 股权激励规划以及运用

实例：

小米公司股权激励规划

7. 非货币性资产投资的递延纳税

8. 合理运用个人所得税优惠政策

1）个体工商户所得税优惠

2）全年一次性奖金税收优惠

3）个人所得税专项附加扣除准则拉升

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据买方诉求定制）

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|温洁老师