课程背景
在当前经济不确定性加剧、全球业界链重构、国内制造业进入微利和精细化竞争时代，粗放式管控已无法支撑公司持续盈利。业务和财务脱节、资金周转慢、成本浪费高、预算失控、合规隐患隐忧，正成为制造公司利润离职的核心痛点。
稻盛和夫强调：不懂财务，换个角度看，不能成为真正的经营者。制造公司各部门负责人必须构筑资金周转思路、成本责任意识、预算管控本领、合规隐患底线，将财务本领嵌入采购、生产、库存，销售全业务链，才能缩短资金周期、减少无效浪费、拉升经营效率、守住合规底线，达成公司可持续盈利。
故而，在经济转型时期，公司的老板以及每位部门负责人应当树立财务意识，具备财务思路，加强成本效益意识和精细化管控本领，拉升资源采用效率、扩大公司利润空间，才能达成公司价值最大化。
课程收益
1. 思路升级：构筑制造业资金周转+成本责任+预算管控+合规底线四维财务思路
2. 资金效率：看懂采购→生产→库存→销售→回款全链条资金流转，掌握周期缩短办法
3. 成本管控：锁定部门可直接影响的损耗、返工、效率、库存等等成本，落地降本增效
4. 预算费用：明晰费用该不该花、怎么花、怎样控，达成预算和业务高效协同
5. 价值创造：以财务思路驱动制造业务改进，拉升公司盈利和现金流安全
课程大纲
导引：
财务管控思路——思路决定出路，理念决定价值
1.资料思路
2.现金流和资金周转思路
3.成本思路
4.预算思路
5.隐患思路
6.合规和效率平衡思路
实例导入：
某工厂资金周转慢，利润被库存和回款吃掉
一、公司的“家底”：资产负债表
1.资产负债表的结构
2.要害报表项目、会计科目拆解
实例：
借助不同业界的资产负债表，看清不同业界的商业模式
二、公司的“面子”：利润表
1.利润表的结构
2.利润代表一家公司的可持续演进本领
• 盈利本领：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
三、公司的“血液”：现金流量表
1.现金流量表的结构
2.现金流和利润之间的关系
实例：
制造公司为何有利润没现金
碰头：
资金在业务流的流转和周期认识
• 全链条：采购→生产→库存→销售→回款
• 周期越长，在实际应用里，资金占用越多、成本越高，赚钱越少
• 缩短周期=直接赚钱
3.制造业缩短资金周期核心办法
• 采购：减少预付款、精进备货、加快入库结算
• 生产：压缩生产周期，减少在制品停留
• 库存：降低原材料/成品呆滞，加快周转
• 销售：拉升订单质量、严控发货节奏
• 回款：明晰账期、加强催收、降低逾期
一、基于价值链的周全成本管控
1.周全成本管控原理：方略思路
实例：
日本和中国的制造业对比
2.周全成本管控的基本轮廓
1）从作业到管控到方略
2）从研发到采购到生产到销售
3）从事前将控到事中跟踪到事后反馈
3.周全成本管控的核心：价值链拆解
1）借助一体化方式降低成本
2）借助业界价值链，消除不增值作业
3）利用上，下游价值链，降低成本
4）将部分成本较高的环节开展外包
5）对竞争对手开展价值链拆解
抓手：
价值链拆解的思路导图
三、全环节全方位全员成本将控
1.采购环节
1）库存精进
2）供应商谈判
3）供应商评分制度
4）采购流程精进
5）质量管控
实例：
采购招标“越招越高”的陷阱
2.生产制造环节
1）原材料消耗将控
2）能源消耗将控
3）废品损失将控
4）制造费用将控
3.研发规划
1）精进规划方案
2）加强项目进度
3）研发成本拆解
核心：原材料损耗/浪费、返工报废，加班人效、过量生产/呆滞库存，是业务部门最能直接影响和改进的成本。业务部门是成本改进第一责任人，财务是支撑和督导
交流：
结合公司自身情况，找到成本将控的要害节点和办法
一、周全预算管控定位以及全新认知
碰头：
财务预算和周全预算管控为何关系？
1. 周全预算管控流程
1）预算编制
2）预算执行
3）预算考评
碰头：
为何要做周全预算管控？
2. 周全预算管控的不同模式
1）以销售为核心
2）以利润为核心
3）以现金流为核心
碰头：
怎样上接方略下接绩效，保障预算落地？
3. 周全预算失效的原因拆解
1）预算标的不切实际
2）预算管控不到位
3）考评架构不完善
碰头：
预算标的为何总是完成不了？
二、周全预算编制全流程操作：上下结合，实操中，分级编制，逐级汇总
1. 编制流程：下达标的，标的制订的三种打法、标的确定的三个要害
2. 编制流程：规划拟定，有措施有办法有资源有隐患有结果
实例：
西捷航空公司的圣诞奇迹是怎样达成的？——革新行动方案
3. 编制流程：开展预算，预算编制的四大要则
预算编制不同办法的优劣：
固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法等等
三、周全预算的有效执行
1. 预算和执行为何脱节（你编你的，我做我的）
2. 预算将控的五大规则
规则一：周全将控
规则二：事前将控
规则三：总额将控
规则四：绩效将控
规则五：要害将控
实例：
费用报销将控，形同鸡肋的审批制度
3. 预算将控的办法
1）当期将控
2）累计将控
3）总量将控
碰头：
为何有了预算，采用预算还要审批？
四、预算执行中存在的问题
1. 不追踪，重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2. 公司预算管控的常见问题拆解和正确做法
3. 预算进程中的危险倾向：将控有度，防止效能低下
实例：
“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。怎样防止？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司董事长、总经理、高管以及各部门负责人。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。