课程背景
在当前银业界数智化转型的要害时期，对公业务正取代零售业务成为信贷投放的绝 对主力。根据最新资料显示，2025年前三季度公司部门贷款增量占全社会新增贷款的91.12%，往细里说，这一比例充分说明了对公业务在银业界务结构中的核心地位。面对这一方略转型，银行对公买方经理的专精本领建设显得尤为要害，格外是在公司财资管控和财务报表拆解方面的本领拉升已成为当务之急。
银行作为金融架构的核心，承担着资金融通和隐患将控的双重定位。银业界自身在竞争加剧、监管趋严的来由下，需更为注重信贷隐患的将控，拉升隐患识别和管控本领。故而，银行对公买方经理必须具备透过财务报表识别公司真实财务状况、评核借款人偿债的本领，以及发现潜在舞弊行为的敏锐洞察力。
本次课程借助对财务报表纵深拆解，揭示公司的实际经营结晶和财务状况，拉升银行买方经理人员的专精素养和隐患防控本领，采取有效措施保障银行资产安全和稳健演进。
课程收益
1、掌握三大财务报表拆解的基本轮廓和办法
2、纵深领会财务报表舞弊的常见手法和识别招数
3、学会运用财务比率拆解、趋势拆解等等办法评核公司财务状况
4、拉升对财务报表真实性和完整性的判断本领
5、将所学财务学识作为和公司买方交流的专精谈资
6、拉升买方拜访质量和专精样貌，增强买方信任度
7、增加交叉销售机会，拉升买方综合贡献度
附：信贷财务拆解抓手excel套表+信贷人员应重点关注的110个舞弊预警信号
课程大纲
典型实例导入：蓝田股份财务拆解和信贷隐患识别
1. 1个起因—问题界定：评价公司的财务隐患，还是评价公司的偿债本领？……
碰头：
问题到底为何？怎样界定问题
2. 4个核心—方略导航、会计调整、指标拆解、前景预测
1）方略导航
抓手：
波特五力竞争模型
实例：
业界前景意义的判断
实例：
业界链生产经营拆解—供应、生产、销售
2）会计调整
实例：
雅戈尔变更会计政策增加巨额利润的是和非
实例：
对经审计无误的会计资料奉行拿来主义
3）指标拆解
4）前景预测
抓手：
现金流预测的轮廓模型
实例：
销售收入增长率的预测拆解
3. 1个结果—信贷决策
实例：
贷后管控中的隐患预警信号
一、公司的“家底”：资产负债表
1. 资产负债表要害项目拆解
2. 资产负债表的内部结构：保守型、稳健型、隐患型
实例：
不同公司资产负债表结构审视，看清授信主体的商业模式
2. 信贷拆解重点：是否存在低估负债、高估资产，所有者权益高估问题
1）应收账款：是否能够全部收回、确认坏账损失的政策为何
2）存货：存货规模是否合理、存货的流动性减值状况拆解
3）非流动资产：弄懂固定资产的变现本领、是否提足折旧
4）负债：有息负债，无息负债
5）非流动负债：长期负债过大
6）所有者权益：公司的实力怎样
3. 要害指标阅读，发现公司的隐患、优势和劣势
1）偿债本领：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率，现金比率、收入债务比、经营现金付息比率……
2）营运本领：应收账款周转率、存货周转率，固定资产周转率、总资产周转率……
实例：
某公司资产负债表各项目资料以及指标解读
二、公司的“面子”：利润表
1. 利润表的内部结构
2. 利润表要害项目拆解
3. 利润代表一家公司的可持续演进本领
1）盈利本领：毛利率、营业利润率、利润获现率、销售赊账增长比率，净利率、净资产收益率……
2）演进本领：收入增长率、总资产增长率……
4. 信贷拆解重点：收入质量拆解、成本费用质量拆解
1）收入的来源：持续稳定的收入or天上掉馅饼？
2）成本费用：哪些是成本，换个角度看，哪些是费用，哪些是税金？
实例：
某公司利润表资料解读
实例：
康美药业造假：负债率过高，短债长投、利息费用高于净利润、偿债压力巨大以及化解措施
三、公司的“血液”：现金流量表
1. 现金流量表的内部结构：经营，投资和筹资
2. 经营性现金流量拆解、自由现金流量拆解
3. 现金流和利润之间的关系
1）现金流=利润
2）现金流>利润
3）现金流<利润
实例：
某公司现金流量表资料解读
3. 信贷拆解重点：现金流的质量
实例：
经营、投资、筹资三大活动的不同功能
实例：
华为经营现金流拆解
一、财务报表拆解切入点
1. 资产创造收益（资产负债表）
2. 收益形成盈利（利润表）
3. 盈利形成现金流（现金流量表）
4. 现金归还贷款
5. 杜邦拆解模型：净资产收益率拆解
★★
抓手：
资产质量+盈利质量+现金流量
推演轮廓图
二、财报拆解主要办法
闻嗅复核：趋势拆解法、比率拆解法、回归拆解法
实例：
某商业银业界务授信调查资讯交叉验证技艺指引（财务资料+非财务资料）
三、业界财务特征和实例拆解
1.
科创业界
2.
制造业
3.
贸易
四、财报指标拆解常见的陷阱
1. 指标拆解必须中规中矩，过分倚重单一指标
2. 为拆解而拆解，忽视授信主体的商业模式、资本结构、业务情况、演进阶段
2. 拆解指标越多越好，生搬硬套指标
3. 拆解结果是唯一的
4. 只关注授信主体的现在，实操中，不关注成长性
5. 过分过分关注经营活动现金净流量，具体来看，忽视投资活动现金净流量
……
五、财务报表拆解的层次
1. 看山是山
2. 看山不是山
3. 看山似是山
4. 看山还是山
1. 财务舞弊的推演轮廓：财务报表=经济实质+计量误差+人为操纵
抓手：
典型的具体财务造假推演轮廓
2. 财务操纵的类型：无中生有型、技艺调整型、拒绝披露型
3. 常见的财务操纵具体办法：以利润表作为标的，以现金流量表作为配合，从实践看，资产负债表为最终反映
如：收入夸大、费用隐瞒，资产虚增、负债隐瞒、改变会计办法，改变折旧办法、随意确定坏账准备、随意确定损失金额，关联方交易、债务重组等等
实例：
康得新公司财报造假拆解
实例：
万福生科教科书级的财务造假
4. 识别财务报表舞弊的要害办法
借助不同造假行为的核心特征➡识别主要异常点➡进一步调查（调查程序）
5. 信贷人员应重点关注的110个舞弊预警信号
实例：巨亏公司，为何持续授信？
延伸：
向浑水公司学尽调技艺
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
分管信贷行长、信贷主管、买方经理、信贷管人人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。