课程背景
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导
，实操中，
在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”，数电发票试点周全推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。物流业将运输，仓储、货运代理、联运、制造、贸易和资讯等等业界融合在一起。其中，运输是物流的要害环节之一。随着移动互联网技艺和物流运输业界的纵深融合，市场涌现了无车承运、网络货运等等新的经营模式，其依托移动互联网技艺搭建物流资讯平台，借助管控和组织模式的革新，有效助推了资源整合本领，促成物流运输业界转型升级。和此同时，“零、散、小，弱”的运输基本形态仍未改变，个体司机占比高，物流运输业界增值税专用发票抵扣链条断裂等等难题仍制约其进一步演进。
部分物流运输公司选项外购发票或者申请财政返还的方式降低增值税以及公司所得税，从而引发了偷逃税以及虚开隐患，牵连范围广，影响大。2023年又爆发多起借助虚开油、气发票、ETC发票等等方式对外虚开运费发票案件。另外，网络货运、无船承运等等新兴业态亦爆发出虚开大案，隐患传到至下游数以万计公司，引发业界震动。物流运输业界亟需加强税务合规，以防税务隐患。
本次课程结合最新税务查验实例，带领纳税人精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高隐患以及热点问题开展“穿透式”解说，全方位降低物流运输公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂金税四期下税务机关最新监管动向以及查验重点方向
2、以案说税——探寻海量资料下物流公司相关涉税隐患自查和合规管控之道
3、隐患规避——掌握用工相关法律政策，规避用工隐患，减轻公司用工负担
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”
1. 2024年税务稽查重点业务以及业界
2. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
3. 资金控税是真是假
碰头：
税务系统会穿透银行系统，达成对纳税人资金的实时监管吗？
4. 2024年最新税收监管趋势：八部门联合治税
二，数电发票和金税四期的关系
1. 数电发票周全推开，海量资料管控发票隐患
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
2. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，往细里说，而在于穿透业务直达税收核心！
一，虚开发票（购进、销售）
1. 混合销售和兼营错误划分
实例：
仓储+交通运输错误筹划，落地时，开票6%被稽查认定为偷税
2. 成品油（天然气）购进虚开隐患
预警指标：
购进金额占当期运输收入占比过高/过低
实例：
物流运输公司虚进液化气、轮胎票虚出运输票
3. 轮胎、汽修类购进虚开隐患
预警指标：
购进金额占当期运输收入占比过高/过低
实例：
国有物流公司取得虚开增值专用发票被移送司法程序
4. 过路费购进虚开隐患
预警指标：
购进金额占当期运输收入占比过高/过低
实例：
郴州公安破获全国首例 ETC 通行费电子发票虚开案
5. 保险服务购进虚开隐患
预警指标：
购进金额占当期运输收入占比过高/过低
6. 税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
7. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
8. 事前核定交税走不通，从实践看，事后核定补税还有节税效应吗？
实例：
虚列2亿费用，看怎样核定征收补缴公司所得税？
9. 白条入账一定不能够吗？
碰头：无票扣除的26种合理情形
10.异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
11.虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
12. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
碰头：
运输公司挂靠经营开具发票，换个角度看，是否可能涉及刑事犯罪？
二、隐匿收入：利用往来会计科目或者私户收款等等手段隐匿收入
1. 其他应收款
1）股东往来
2）关联公司往来
实例：
两家公司一个老板，换个角度看，拆借资金补税4800多万！
2. 其他应付款
1）无法支付的款项
2）计提分红未交个税
3）财政拨款，往细里说，违约金等长期挂账未计收入
预警指标：
收到财政补贴，从实践看，未见申报收入
3. 往来科目重分类
实例：
借助填列负数降低资产总额，违规享受小型微利税收优惠（查验重点）
三、金税四期下的一户式预警指标拆解（物流运输业界）
1. 公司取得个体户、个独、合伙公司开具的发票占比过大
2. 公司取得核定征收纳税人开具的疑点发票税前扣除
3. 公司取得跨省增值税普通发票占比过大
4. 公司开具发票收入大于所得税申报收入
5. 公司成本费用大于发票金额
6. 公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
7. 公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
8. 公司取得人力资本服务费和劳务费发票占比过高
……
四，劳动关系、社保相关事项剖析
1. 劳动关系和劳务关系的界定
碰头：没有签订劳动合同，双方则不构成劳动关系吗？
碰头：构成劳动关系后，执行层面，从实践看，用人单位的义务有哪些？
2. 员工自愿放弃社保，社保在工资中现金支付给员工等等，公司有何隐患？
3. 科学规划员工的薪酬：怎样将不作为社保缴费基数部分最大化？
4. 怎样运用隐形福利，在实际应用里，降低社保缴费基数？
5. 临时工，非全日制、实习生，返聘离退休人员、劳务派遣、岗位外包、共享用工，用工公司有无社保缴纳义务？
6. 农民工在老家有新农合，用工公司能够免去社保缴纳义务吗？
7. 用工公司属于合法的不需要承担社保缴纳义务的一方，那怎样规避用工意外隐患？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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