课程背景
煤炭业界多年来作为国家要害能源业界和经济支柱业界，是促成国家经济建设的基石，国家多次运用税收政策手段对煤炭业界开展调控，如2022年为加强能源供应保障而推行了煤炭进口零关税的政策。和此同时，煤炭业界也是涉税问题爆发的重灾区，一直以来都是税务稽查的重点，执行层面，国家多次强调加强对于煤炭等等重点领域涉税违法行为的打击力度，此前开展的煤炭业界倒查二十年的行动使得煤炭公司对涉税合规提起“十二分”的警惕。近年来，不仅针对煤炭业界虚开问题的打击持续存在，煤炭业界也被曝出多起开采环节偷逃资源税，加工环节偷逃消费税，以及股权变动进程偷逃所得税的案件，煤炭业界的税收隐患正渐次延伸至多环节、多税种。
从当下税收征管动向来看：从八部门联合治税，落地时，到全国统一的新电子税务局上线，到2023审计事务报告中提出的税务部门组织财政收入不到位，换个角度看，到国家税务总局回应“倒查30年”。
此情此景下，公司的税务合规管控是每位纳税人需要重视并及时完善的一个隐患版块。
•
税收征管数智化转型，体现在日常税务事务中的哪些方面？
•
税务机关怎样全方位、多维度达成对纳税人的监管？
•
看到海量资料推送的越来越多的隐患预警指标，你懵了吗？该怎么化解？
•
18个实体税种，就一线经验说，对应的涉税处理是否合规？
•
小税种，看着小，但税收隐患越来越大，你关注了吗？
•
虚开发票的查验是重中之重，你们公司“被虚开”了吗？
•
重实体，轻程序的思路要调整。程序法的意义，你知道吗？
本次课程结合煤炭业界最新税务稽查实例，带领财务人员精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高隐患以及热点问题开展“穿透式”解说，
课程实用落地，有推演有办法，
助力于
全方位降低公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂智慧税务下税务机关最新监管动向以及查验重点方向
2、以案说税——探寻海量资料下煤炭业界涉税隐患自查和合规管控
3、重中之重——虚开发票是红线：看虚开发票的救赎之道，降低隐患
4、程序法治——稽查程序要合规，防止滥用职权，保障纳税人合法权益
5，优惠政策——掌握法定的税收优惠政策，达成应享尽享降低公司税负
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1. 金税四期核心功能和税务征管数智化转型的路径、标的（2021-2025年）
2. 从最初两部门到如今八部门联合治税
3. 2023年审计事务报告下发：税务部门组织财政收入不到位，造成税款离职
4. 2024年税务稽查重点业务以及业界
5. 怎样达成资料共享+资料比对（新一户式画像）
实例：
上市公司维维食品子公司：倒查消费税30年
实例：
上市公司宁波博汇化工：补税5个亿，补到停产+裁员
实例：
税款应收尽收，颗粒归仓下的补税，罚款最小额来袭：罚款1.15元
实例：
中国烟草某省烟草公司被“双随机”案源选中
……
二，数电发票和金税四期的关系（剖析每张特定业务数电票和公司业务间的强关联）
——数电发票是促成金税四期管税的一大抓手
1. 资料透明化
2. 促成税务后台“自动记账，自动算税”：全国统一的新电子税务局上线后的隐患管控
3. 数电发票能防止虚开吗？
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，就一线经验说，而在于穿透业务直达税收核心！
三、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控
3. 举报案源怎么解？（从人性上防止公司被举报）
实例：
某房开集团财务经理举报公司偷税被查！
实例：
包头煤老板“自爆式”举报财务总监虚开发票2.82亿元
一、增值税税收优惠政策以及运用
1.
小规模纳税人减免增值税
1） 小规模纳税人3%减按照1%征收增值税
2） 月不超10万/季不超30万销售额免征增值税
2. 城市维护建设税，教育附加、地方教育附加优惠政策
3. 增值税加计抵减政策
1）生活服务，现代服务加计抵减
2）先进制造业加计抵减
4. 公司招用自主就业退役士兵，招用重点群体优惠
5. 增值税留抵退税政策
二、公司所得税税收优惠政策以及运用
1.
小型微利公司所得税优惠
2.
研发费用加计扣除优惠
3.
公司招用自主就业退役士兵，招用重点群体优惠
4.
500万以下固定资产一次性扣除政策
5.
高新技艺公司税收优惠
6.
公司投入基础研究公司所得税优惠
7.
技艺结晶投资入股递延纳税
8.
延长高新技艺公司和科技型中小公司亏损结转年限
9.
安置残疾人就业的公司残疾人工资加计扣除
一、税务隐患成因拆解
1. 超配额采煤不开票，往细里说，进项发票难取得，造成进项不足
2. 借助个体完成运输，运输发票难取得
3. 2023年11号公告出台，从实践看，煤炭深加工环节面临消费税纳税调整
4. 股权价值难以估算，运行层面，股权转让面临纳税调整
5. 上下游公司涉嫌虚开，公司无法隔离涉税隐患
二、各环节常见税收隐患拆解以及合规化解
1. 购销环节
1）挂靠经营模式不被认可，执行层面，出现“票货分离”，虚开隐患大
2）第三方代开发票，虚开隐患大
3）不带票销售，私户收款隐匿收入
4）私下交易疏干水偷税隐患
实例：
某木矿业公司为例私下处理902万立方米疏干水，就一线经验说，偷逃水资源税超1800万元
实例：
煤炭关联交易价格偏低，税局要求补缴公司所得税，具体来看，增值税等等3亿余元
5）混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！
6）违约金开票or不开票的核心推演
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
7）提前开具发票的虚开隐患将控
实例：
提前开具发票，就一线经验说，换个角度看，被认定为虚开！
8）发票进项税额抵扣问题
• 特定业务的数电发票无标签
• 通行费发票抵扣问题
• 旅客运输服务发票抵扣问题
9）财政补贴合规处理以及隐患化解
• 财政补贴性质界定：补贴or收入
• 不征税收入和免税收入的区别
• 不征税收入和征税收入的优劣选项
实例：
某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
预警指标拆解：
收到财政补贴，未见申报收入
实例：
收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验
10）关联交易税务合规以及隐患防范
• 公司、股东之间资金无偿借贷，视同销售隐患
• 集团公司内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点
• 关联公司低价销售商品，“合理低价” 的将控
• 上交“管控费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等等税前扣除隐患防范！
实例：
老板不服：都是我的公司，拆借资金为何要交税？这不是多余吗？
实例：
上市公司藏格矿业，就一线经验说，向关联公司销售卤水价格偏低，往细里说，补税滞纳金4.79亿
11）印花税隐患排查
实例：
某政府持股建设投资集团被稽查，具体来看，周全查补税款
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
2. 运输环节
1）挂靠、网络货运流程倒置、资讯后补等等等等乱象，同时出现“资金回流”，引发虚开隐患
实例：
山东货车经营运输业务代开无罪案
3. 加工环节
1）农货品变煤虚开隐患
实例：
税额高达3.2亿元的农货品变煤虚开大案
2）分类加工偷税隐患
实例：
煤炭公司：煤“变”矸石现形记
3）深加工消费税隐患
实例：
轻质煤焦油视同石脑油补消费税3000万
4）研发费用加计扣除税务合规以及隐患防范
• 最新税收优惠政策力度以及要点剖析
• 研发费用加计扣除政策采用范围
• 研发活动怎样界定、怎样立项？
• 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发，携手研发和集中研发
• 研发费用加计扣除留存备查资料
• 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
实例：
高管工资列支研发费被税务稽查
实例：
违规增加扣除项目、超项目列支
5）股权转让中的偷逃税隐患
实例：
未将探矿权，采矿权等等无形资产价值在转让价格中体现，从实践看，导致转让价格偏低补所得税
4. 城建等等附加税、房产税、城镇土地采用税隐患排查
实例：
关联方无租采用房产，补税300万
1. 税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
实例：
暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，执行层面，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
4. 无票扣除的合理情形
5. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，运行层面，异常变正常？
6. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
7. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，就一线经验说，最高院再审逆风翻盘，实操中，当庭无罪释放！
8. 发票之一户式预警指标拆解
1）公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2）公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3）公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
4）公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
5）公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
6）公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，执行层面，股东被税局追缴税款
7）公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
一、五年实缴引发的财税隐患
1. 减资财税隐患：公允减资，不公允减资/同比例减资，不同比例减资
1）法人股东减资
2）合伙公司减资
2. 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资
碰头：
不同出资方式下的利弊
3. 法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
• 直接转股
• 先分配利润，实操中，落地时，往细里说，再转股
• 先将未分配利润和盈余公积转增资本，从实践看，再转股
• 先撤资，具体来看，后引入新的投资人
二、法人股东持有投资环节财税隐患防范和合规管控
1. 分红免税实务操作以及隐患管控
2. 预分红、强制分红税务隐患管控
3. 不按照持股比分红，可否？
4. 税务上做视同分红管控，该怎么化解？
5. 股权激励分红税务隐患管控
6. 资本公积转增资本以及弥补亏损，在实际应用里，是否涉税？
7. 债转股税务隐患管控
一、税款，滞纳金和罚款能否无限期追征，落地时，落地时，税收安全期是否存在？
碰头：税务历史原罪，税务局能追溯多久？
二，撕裂的不同地方口径：税收滞纳金加收金额能否超过本金？
碰头：
实务中各地两派操作，实操中，就一线经验说，你的看法为何？
实例：
《行政强制法》和《税收征管法》完美结合，从实践看，滞纳金不能超过本金！
三、税务稽查入户查验、案件全程有无法定时间限制？
实例：
稽查期限超长待机11年，你怕了吗？
四、税务查验程序违规，公司怎样维权？是从还是不从？
实例：
程序违法，纳税人迎来了泼天的富贵！
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。