课程背景
当今时代，经济社会数智化已成为不可逆转的历史潮流，依托数智化驱动税收征管方式变革，是达成税收治理现代化的必由之路。“以数治税”时期，往细里说，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而拉升，体现的是乘数效应，借助法人税费资讯“一户式”、自然人税费资讯“一人式”智能归集，达成对同一公司或者个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型公司或者个人相互之间税费匹配等等情况的自动拆解监控，让资料既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，运行层面，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。以此周全驱动税务执法、服务、监管制度革新和业务变革，周全拉升税收征管效能和税收治理水平。
财务报表作为反映公司财务状况、经营结晶、现金流量等等会计资讯的载体，经过各类纵横对比、指标拆解等等方式，在海量资料时代对财务报表资料开展采集和比对，为纳税评核、税务稽查等等提供了越来越多的视角以及依据。一旦处理不当，就容易引起税务机关的关注，给公司带来税务隐患。
公司提交的财务报表，最新的财报隐患比对指标有哪些？
公司怎样拆解财务报表，借助财务报表识别自身税收隐患？
税务机关是怎样从三大财报勾稽关系中、各财报项目中发掘税收疑点的？
财报怎样“修饰”，防止引起税务机关注意？
财报资料、申报表资料、发票资料怎样达成联动拆解？
本次课程主要从公司财务报表涉税拆解的视角出发，关注当下税务机关针对财报、申报表、发票等等敏感项目以及对应的查验办法，支援公司做好隐患自查以及指标拆解，完善账务处理和报表资料，拉升公司财税管控水平，规避税务隐患。
课程收益
【审时度势】弄懂金税四期下的高效财报指标拆解办法
【以案说税】知晓财务报表涉税隐患以及有效防控打法
【资料联动】纵深剖析三大财务报表的资料联动拆解
【落地实操】掌握不同业务的正确账务处理、税务处理
【化解有方】合理化解税务查验以及规划公司涉税操作
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”
1. 金税四期核心功能和税务查验化解思路
2. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
3. 资金控税（账外经营一网打尽）
碰头：
税务系统会穿透银行系统，达成对纳税人资金的实时监管吗？
二、公司财务报表隐患评核的步骤
1. 隐患识别
2. 隐患拆解
3. 隐患评核
4. 隐患处理
5. 隐患监控
实例：
看税务机关风控部门怎样在报表关联中发现涉税隐患？
三、“确认式纳税申报”功能上线
1.“确认式纳税申报”的原理
2.“确认式纳税申报”的优势
3.“确认式纳税申报”的局限性
碰头：
税局抓取财务报表等等资料，开启确认式申报功能，公司能否经得住考验？
1. 预收账款
实例：
借助预收账款方式销售货物，被认定为偷税！
2. 预付账款
实例：
“金屋藏娇”，落地时，借预付账款之名行融资之实
3. 应收账款
实例：
两千万元坏账损失，“坏”在了哪儿
预警指标：
公司资产损失税收金额较大
4. 往来科目
实例：
借助填列负数降低资产总额，从实践看，违规享受小型微利税收优惠
5. 应付账款
碰头：
超过三年的应付未付款，就一线经验说，是否应作为收入并入应纳税所得额？
6. 其他应收款、其他应付款
碰头：
两家公司一个老板，拆借资金补税4800多万！
7. 存货
实例：
“暂估”库存商品虚增成本，落地时，千万税款在账中蒸发！
8. 长期股权投资
实例：
股权转让价格评核价偏低，补税滞纳金2000余万元
9. 固定资产
实例：
固定资产和在建工程此增彼减，发现房产税偷税！
10. 预计负债
实例：
预提修理费操控利润，实操中，降低应纳税所得额
11. 资本公积
实例：
某电器公司资产评核增值，却被稽查重罚！
12. 盈余公积
实例：
公司盈余公积转增资本，被补交巨额税款
13. 未分配利润
实例：
未分配利润冲减股东其他应收款，运行层面，补缴个税40万！
14. 所有者权益
实例：
自然人股权转让零元、壹元、平价，为何税务局不认可？
1. 营业收入
实例：
某集团公司关联方交易避税被认定为偷税！
预警指标：
公司开具发票收入大于所得税申报收入
2. 营业成本
实例：
营业收入和营业成本增长率异常，在实际应用里，查出虚挂库存商品隐瞒销售收入少缴税款问题！
预警指标：
公司所得税税前扣除金额大于取得发票金额
3. 销售费用
实例：
新冠抗原生产公司虚列咨询费上亿元，被查补税2550万
预警指标：
公司取得大额咨询费发票税前扣除
4. 管控费用
实例：
管控费用中研发费用大于A107012表加计扣除金额被查
5. 研发费用
实例：
违规列支研发费用加计扣除，补税190万！
预警指标：
公司违规享受研发费加计扣除优惠政策
6. 应付职工薪酬
实例：
国企借助虚开发票套取员工工资税前扣除，就一线经验说，在实际应用里，完胜税务局！
预警指标：
工资薪金支出大于所得税申报的工资总额
7. 其他收益/营业外收入
实例：
从财政来的资金，一定是政府补助吗？看会计，增值税和公司所得税怎样各自为政？
预警指标：
收到财政补贴，换个角度看，未见申报收入
8. 信用减值损失
实例：
财务人员账务处理错误，执行层面，错误享受了损失税前扣除！
9. 营业外支出
实例：
违约金是否要开票，要交税？税前能否扣除？
10. 税金以及附加
实例：
关联方租用土地建办公楼，就一线经验说，房产税被补税！
1. 销售商品、提供劳务收到的现金
实例：
报表项目勾稽关系异常，公司隐瞒收入被查！
2. 购买商品、接受劳务支付的现金
实例：
报表项目勾稽关系异常，公司无法支付的应付账款未纳税被查！
3. 会计政策变更
实例：
不符合规定变更存货计价办法导致利润减少，被查补税款！
4. 盈余公积转增股本
实例：
自然人股东未交个人所得税被查！
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
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