课程背景
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导
，运行层面，
在“互联网+税务”和“涉税资讯海量资料”税收征管形式下，周全上线“金税四期”，数电发票试点周全推开，就一线经验说，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更为精准地锁定重点稽查方向和隐患问题。针对重点领域、重点环节、重点业界、高净值人群，精准施行税务监管，打击涉税违法行为，从实践看，维护社会公平正义。
金税四期的核心功能有哪些？金税四期将怎样洞察、穿透公司涉税问题？公司又该怎样做好各项税种税务合规，达成业务和税务融合，从源头上防止税务稽查？怎样从程序上识别税务执法漏洞，维护纳税人合法权益？怎样有效化解税务查验？
本次课程结合最新稽查实例，带领财务人员精确把握隐患“新坐标”，对税务稽查机关突出关注的重大事项、高隐患以及公司日常核算中疑难、热点问题开展“穿透式”解说，全方位降低公司稽查隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂金税四期下税务机关最新监管动向，落地时，做到有的放矢
2、以案说税——探寻海量资料下公司各实体税种涉税隐患自查和合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点将控以及纳税人、财务人员自保指南
4、程序法治——稽查程序要合规，防止滥用职权，保障纳税人合法权益
5、隐患规避——周全掌握正确化解金税四期的智慧税务稽查，规避隐患
课程大纲
导引：
金税四期是否已周全上线？你想过还有五期、六期吗？
一、智慧税务的核心——“资料控税”
1. 金税四期核心功能和税务稽查化解思路
2. 2024年税务稽查重点业务以及业界
3. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
4. 资金控税（账外经营一网打尽）
碰头：
税务系统会穿透银行系统，达成对纳税人资金的实时监管吗？
二，数电发票和金税四期的关系
——数电发票是促成金税四期管税的一大抓手
1. 资料透明化
2. 促成税务后台“自动记账、自动算税”
碰头：
传统的核算会计，离失业还遥远吗？
3. 防止虚开
实例：
全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和公司业务之间互相印证
实例：
数电发票的强大之处不在于实操便捷，执行层面，而在于穿透业务直达税收核心！
三、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控
3. 举报案源怎么解？（从人性上防止公司被举报）
实例：
某房开集团财务经理举报公司偷税被查！
一、增值税隐患排查和合规管控
1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！
2. 直接收款、预收、赊销、分期等等不同收款模式下，增值税的缴款时间
实例：
从底层推演上周全梳理不同纳税义务发生时间
3. 物业管控服务、租赁服务提前一次性收取款项，往细里说，厘清纳税义务发生时间
4. 违约金开票or不开票的核心推演
实例：
退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标拆解：
公司开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税隐患排查和合规管控
1. 新公司法施行后，减资进程中不可忽视的涉税隐患
碰头：
公司注册资金由认缴改为5年内实缴，对公司有什么影响？
2. 股权架构变动之公司法、税法相关隐患预警和化解
1）公司法上的股权代持支撑
2）税法上对于股权代持的口径以及涉税处理
3）股权代持想还原，往细里说，公司法上的操作程序
3. 自然人股权转让税务处理“六大”争议破解和隐患化解
争议一：零元、平价、一元等等低价转让，税务局是否认可？
争议二：认缴制下，换个角度看，资本未实缴到位，股东变更，往细里说，是否涉及到个税？
争议三：补缴股权转让个税，实操中，有无滞纳金？
争议四：受让方未履行代扣代缴义务，具体来看，转让方需要自行申报税款吗？
争议五：股权转让款未收到，往细里说，个税需要缴纳吗？
争议六：股权发生再次转让，怎样周全规划减轻个税负担？
实例：
一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
实例：
自然人股权转让补税，罚款超2500万元
实例：
为何未对个人所得税加收滞纳金？
4. 灵活用工平台，个独个体户涉税隐患防控
实例：
股东从公司拿钱近1亿，从实践看，税筹失败后补税罚款近4800万
三、公司所得税隐患排查和合规管控（情境拆解）
——跨期费用、跨期票据之账务、财务报表、所得税税前扣除周全合规处理
情境一：税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
实例：
暂估未取得发票被定偷税
情境二：历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
情境三：事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
破解难题要素：坏账损失三大核心扣除要点将控
1）满足税法确认损失条件
2）会计上开展确认账务处理
3）汇算清缴做资料申报
实例：
参训者咨询实例，周全梳理坏账损失扣除的条件
碰头：
总局放言：未来要达成自动算税、自动申报，有无达成的可能性？
一、财产行为税隐患排查和合规管控
1. 城建等等附加税稽查重点和化解
2. 房产税稽查重点和化解
3. 城镇土地采用税稽查重点和化解
4. 印花税稽查重点和化解
实例：
某政府持股建设投资集团被稽查，周全查补税款
实例：
关联方无租采用房产，补税300万
实例：
参训者咨询实例：交了多年的冤枉印花税
二、发票隐患排查和合规管控
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，具体来看，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，落地时，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
一、税款，滞纳金和罚款能否无限期追征，换个角度看，税收安全期是否存在？
碰头：税务历史原罪，往细里说，税务局能追溯多久？
二，撕裂的不同地方口径：税收滞纳金加收金额能否超过本金？
碰头：
实务中各地两派操作，往细里说，你的看法为何？
实例：
《行政强制法》和《税收征管法》完美结合，换个角度看，滞纳金不能超过本金！
三、税务稽查入户查验、案件全程有无法定时间限制？
实例：
稽查期限超长待机11年，你怎么看？
四、税务查验程序违规，公司怎样维权？是从还是不从？
实例：
程序违法，纳税人迎来了泼天的富贵！
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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