金税四期下的企业税务筹划与风险控制

一、智慧税务的核心——“资料控税”

1.

2026年税务稽查重点业务以及业界：

2.

借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户

3.

税务隐患双推送下的公司隐患预警现况

实例：灵活用工业界最大税务地震

实例：包钢稀土公司补税滞纳金1亿多

实例：

CRS资料交换查补居民个人境外所得

4.

新一轮财税体制改革要点和征管改革方向

5.

2026年税务稽查能获取哪些资讯和资料

6. “两高”明晰危害税收征管刑事案件司法解释

7. 新公司法关联的税务隐患关注要点

8. 审计事务报告近年来呈现的税收征管问题

9. 税务隐患预警指标的推送和规划规则

10. 历史遗留问题倒查

一，税务筹划的概念

1. 税务筹划和避税、偷税的区别

1）是否合法

2）是否助推公司的健康演进

3）是否目的相同

2. 税务筹划的核心要点

1）合法性

2）筹划性

3) 目的性

4）隐患性

5）专精性

碰头：

识别你身边的“伪筹划”

实例：

利股红变经营所得，偷鸡不成蚀将米

二、税务筹划的轮廓思路

1. 公司组织形式的选项

2. 税款征收方式的选项

3. 业务模式的转变

4. 税收优惠政策的合法运用

一、纳税人身份的选项优劣

1.小规模纳税人

2. 一般纳税人

二、合同控税招数

1. 合同的约定不同，实操中，纳税义务时间不同

2. 混合销售和兼营方式的转变

3. 不同税率业务的合理拆分

三、采购、销售环节控税招数

1. 供应商的不同选项：小规模或者一般纳税人

2. 一般计税和简易计税方式的选项

3. 销售进程中促销方式的不同选项

4. 关联公司资金拆借规划

四、合理运用增值税优惠政策

1. 业界税收优惠（农货品）

2. 低税率税收优惠

3. 进项税额加计抵减

4. 并购重组进程中的税收优惠

一、公司组织形式的选项

1. 个体工商户

2. 个人独资公司

3. 合伙公司

4. 有限公司

二、设立子公司和分公司的优劣

三、公司设立地点的选项

碰头：

税收洼地频频暴雷，还敢筹划吗？

四、股权转让的公司所得税规划

1. 直接转让

2. 先分后转

3. 盈余公积转增资本

4. 撤资

实例：

运用四种方式测算出税负最优方案

五、成本、费用节税招数

1. 业务招待费，广宣费的额度规划

2. 固定资产的加速折旧

3. 资产损失的税前扣除

4. 对外捐赠的合理规划

5. 无票支出的解题打法

六、收入节税招数

1. 租金收入的确认方式

2. 不征税收入的选项

七、合理运用公司所得税优惠政策

1.

小型微利所得税优惠

2.

加计扣除所得税优惠

3.

特定业界所得税优惠

4.

税收优惠的叠加运用

5.

并购重组进程中的税收优惠

6.

非货币性资产投资的递延纳税

1. 工资和全年一次性奖金的资料规划

实例：

借助实例计算，得出最优拆分值

抓手：

工资和年终奖的最优资料配置

2. 工资薪金、劳务报酬、经营所得的合理转换

实例：

股东从公司拿钱近1亿，换个角度看，税筹失败后补税罚款近4800万

3. 差旅费津贴，误餐补助

模版：

差旅费制度、误餐补助制度的拟定

4. 多种福利的转化

实例：

税前收入转变为税后收入

5. 私车公用节税招数

碰头：

租车收入为0，可好？

6. 股权激励规划以及运用

实例：

小米公司股权激励规划

7. 非货币性资产投资的递延纳税

8. 合理运用个人所得税优惠政策

一，工资薪金的个税社保强监控税务隐患化解

1.工资薪金个税、企税和社保三者比对常态化

2.集团公司人员委派模式下，换个角度看，工资扣除的主体

3.补充医疗保险个税申报和公司所得税税前扣除

4. 最严社保下的公司社保隐患拆解和化解

二、资产以及损失类事项隐患识别和化解方案

1.固定资产一次性扣除季度和汇缴填表拆解：预缴、汇缴都可享受，梳理报表推演

2.固定资产一次性扣除要点将控

3.法定资产损失，实际资产损失的区分

4.存货、固定资产、坏账损失怎样税前扣除要点

5.公司以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？

实例：

两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？

实例：

应收账款为何有法院判决，具体来看，税务机关却不允许损失扣除？

三、研发费用加计扣除政策以及隐患识别

1. 负面清单业界

2. 不属于研发活动

3. 研发费用归集不准确

4. 高新技艺公司资格被否定

5． 最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解

实例：

高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除

实例：

研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确

实例：

研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确

实例：

因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格

四、小型微利优惠政策隐患识别和化解

实例：

接受虚开发票，具体来看，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格

实例：

借助实际将控人个人账户收取，形成“账外账”，违规享受小型微利公司优惠政策

五、小规模纳税人收入拆分隐患

1.

不具备合理商业目的的不合理拆分收入

六、关联交易隐患识别和化解

1. 资金无偿拆借税务隐患

2. 集团公司管控费提取问题

3. 股东出资不到位的利息税前扣除问题

4. 母子公司“上挂下派”社保、税收和会计处理

七、 财政补助收入的会计、增值税、公司所得税处理

实例：

广东佳纳收到和资产相关的政府补助，未一次性计入当年应税收入，查补公司所得税

实例：

山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，就一线经验说，被调整为征税收入

实例：

收到和销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税

实例：

收到政府补助，运行层面，落地时，具体来看，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？

八、房产税、城镇土地采用税涉税问题

1. 房产税

• 土地价值，落地时，实操中，往细里说，未计入房产价值

• 房屋配套设施，具体来看，未记入房产原值

• 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税

• 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税

• 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税

• 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值

……

2. 城镇土地采用税

• 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税

• 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税

• 免税单位出租房屋未缴土地采用税

• 共用土地未按照规定计征土地采用税

• 厂区内的绿化用地未缴土地采用税

……

九、公司增资、减资、转股进程中的税务隐患将控

1. 减资财税隐患：公允减资，具体来看，不公允减资/同比例减资，不同比例减资

1）法人股东减资

2）合伙公司减资

2. 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资、无形资产出资、股权、债权出资

碰头：

不同出资方式下的利弊

3. 自然人、法人股权转让

十、公司发票税务隐患防范和化解

1. 异常凭证和虚开发票界限将控

1）异常凭证的七种类型

2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理

3）异常凭证反败为胜为正常凭证

4）异常凭证不等同于虚开发票

实例：

远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？

2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理

1）善意取得虚开

2）不合规扣税凭证

3）恶意串通虚开

碰头：

《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？

3. 税法虚开和刑法虚开界限将控

实例：

一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，往细里说，实操中，具体来看，当庭无罪释放！

政策：

最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解

4. “有货代开”下的虚开认定的三种不同结果

• 以挂靠的方式销售货物

• 利用他人的名义从事经营活动

• 支付开票费的方式，换个角度看，实操中，让第三方代开

5. 非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪

实例：

浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案

6. “资金回流”，从实践看，能否定性虚开？

7. 为应付审计查验，就一线经验说，从实践看，融资诉求等等环开对开发票，实操中，是否构成虚开？

8. 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？

9. 上游定性为虚开，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

老师简介

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