邮政—财务人员能力提升

1. 对财政、财务、会计管控法律法规以及规章制度执行情况的督导

2. 加强预算管控督导

3. 加强国有资产管控规章制度的督导

4. 加强政府采购制度施行情况的督导

5. 加强对财务管控、内部将控的督导

6. 促成财会督导与其他各类督导贯通协调

7. 严厉打击财务会计违法违规行为，换个角度看，从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件

1. 合规架构建设总体轮廓

2. 合规管控部主要职责（范例）

3. 合规管控架构建设的“三张清单”

4. 合规管控的“三重一大”

实例：中兴通讯的合规隐患

实例：你太不懂跨国公司眼中的合规了！

实例：中石油违规倒卖进口原油 1.8 亿吨

实例：中国忠旺（1333.HK）是这样领会合规的

一、梳理几个概念：内部将控、内部审计、合规管控和隐患管控

实例：

中石油违规倒卖进口原油 1.8 亿吨

实例：

这是公序—— “张作霖公交卡”凉了

二、内部将控实务和隐患管控

1. 舞弊三角理论：压力、机会、借口

碰头：

内部将控为何无法落地、流于形式？

碰头：

怎样借助内部将控来将控隐患？

2. 将内部将控融入隐患管控架构

1）隐患管控的步骤：隐患识别—隐患拆解—隐患化解

抓手：

隐患矩阵

实例：

东方精工（002611）内将控度未周全贯穿

实例：

从不相容职责分离角度看香港“卖楼花”为何少有烂尾

2）隐患整合管控轮廓ERM

碰头：

所有隐患都需要控吗？所有隐患都能够借助内部将控破解吗？

抓手：

内控指引构成—流程图、权责表、相关表单

三、内部审计实务和隐患管控

1. 内部审计在公司中的独立性怎样体现？

2. 现代内部审计需要履行哪些职责？

3. 内部审计的职能——审计是公司的第三只眼睛

4. 隐患管控的三道防线：业务、风控、内审

实例：

疯了，连审计意见都敢作假？

一、修正的政策来由

1. 新会计法的修正来由

2. 新会计法修改的要则和方向：遏制和打击财务造假行为

二、新《会计法》变化要点拆解

1. 强化会计事务的政治导向和服务功能

2. 加大对违法行为的处罚力度，明晰并加大个人的法律责任

3. 强化会计督导，将内部会计督导制度纳入内部将控制度

4. 加强会计资讯化建设和会计资讯安全建设

5. 进一步细化了会计事务的组织保障形式

6. 强化财务会计报告的一致性和审计要求

7. 加强会计档案管控和督导

8. 强化会计人员和有关部门以及其事务人员的保密责任

9. 强化了同位法之间相互补充和部门之间协调

10. 语言和表述的规范化

……

三、新《会计法》对财务事务的影响和挑战

1. 会计事务合规趋势

2. 加强会计资讯化建设事务

3. 加强公司内部会计督导

4. 财务人员要增强法律意识

5.强化财务审批放权管控

……

一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）

1. 金税四期核心功能和税务征管数智化转型的路径、标的（2021-2025年）

2. 从最初两部门到如今八部门联合治税

3. 2023年审计事务报告下发：税务部门组织财政收入不到位，造成税款离职

4. 2024年税务稽查重点业务以及业界

5. 怎样达成资料共享+资料比对（新一户式画像）

实例：

上市公司维维食品子公司：倒查消费税30年

实例：

上市公司宁波博汇化工：补税5个亿，补到停产+裁员

实例：

税款应收尽收，就一线经验说，颗粒归仓下的补税、罚款最小额来袭：罚款1.15元

实例：

中国烟草某省烟草公司被“双随机”案源选中

……

二、公司重点税务隐患排查和合规管控

1. 混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患

实例：

仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！

2.提前开具发票的虚开隐患将控

实例：

提前开具发票，往细里说，被认定为虚开！

3. 发票进项税额抵扣问题

1）特定业务的数电发票无标签

2）通行费发票抵扣问题

3）旅客运输服务发票抵扣问题

预警指标拆解：公司开具发票收入大于所得税收入

4. 税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

实例：

暂估未取得发票被定偷税

5. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？

实例：

虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？

6. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？

实例：

虚列2亿咨询费，看怎样核定征收补缴公司所得税？

预警指标拆解：

公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

7. 坏账损失三大核心扣除要点将控

1）满足税法确认损失条件

2）会计上开展确认账务处理

3）汇算申报

实例：

两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？

实例：

应收账款为何有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？

8. 财政补贴合规处理以及隐患化解

1）财政补贴性质界定：补贴or收入

2）不征税收入和免税收入的区别

3）不征税收入和征税收入的优劣选项

实例：

某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税

预警指标拆解：

收到财政补贴，未见申报收入

实例：

收到超1亿财政补贴，注销后被税务查验

9. 关联交易税务合规以及隐患防范

1）公司、股东之间资金无偿借贷，视同销售隐患

2）集团公司内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点

3）关联公司低价销售商品，“合理低价” 的将控

4）上交“管控费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等等税前扣除隐患防范！

实例：

老板不服：都是我的公司，拆借资金为何要交税？这不是多余吗？

实例：

上市公司藏格矿业，换个角度看，向关联公司销售卤水价格偏低，从实践看，补税滞纳金4.79亿

10. 异常凭证和虚开发票界限将控

1）异常凭证的七种类型

2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理

3）异常凭证反败为胜为正常凭证

4）异常凭证不等同于虚开发票

实例：

远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？

11. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理

1）善意取得虚开

2）不合规扣税凭证

3）恶意串通虚开

碰头：

《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？

12. 税法虚开和刑法虚开界限将控

实例：

一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，执行层面，当庭无罪释放！

政策：

最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解

1. 传统财务为何要转型？财务人员现在处在哪个阶段？

2. 传统财务管控存在哪些问题？

3. 财务数智化转型的作用有哪些？

4. 怎样开展财务数智化转型？

5. 方略财务和业务财务的人员素质模型

实例：

1）高丝集团财务数智化转型助力经营提效

2）从制造商到系统集成商：科杰衡器数智化转型之路

3）智驱未来：“数字员工”助推中通服江西公司财务管控升级

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据买方诉求定制）

老师简介

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博闻智咨询|温洁老师