课程背景
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决借助《中华人民共和国增值税法》，在实际应用里，自2026年1月1日起施行。2025年12月，增值税法施行条例发布，就一线经验说，进一步深化了增值税法。增值税是中 国 第 一大税种，换个角度看，在保证税收收入稳定、拉升财政治理本领方面发挥着举足轻重的作用。此次立法，标志着我国落实税收法定要则又迈出了要害一步。随之而来的，作为纳税人、财务人员，我们需要准确领会和掌握增值税法要害变化条款，防止增值税处理隐患，拉升税务合规本领。
同时，到2025年，需要构筑起财政部门主责督导、有关部门依责督导、各单位内部督导、相关中介机构执业督导、业界协会自律督导的财会督导架构；基本构筑起各类督导主体横向协同，中央和地方纵向联动，财会督导与其他各类督导贯通协调的事务制度；财会督导法律制度更为健全，资讯化水平明显拉升，督导队伍素质持续拉升，在规范财政财务管控、拉升会计资讯质量、维护财经纪律和市场经济秩序等等方面发挥要害保障作用。
本次课程将旧《增值税暂行条例》和新《增值税法》、《增值税法施行条例征求意见稿》核心条款变化开展对比解读，换个角度看，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。同时，从财会督导的内涵要素开始开展解说，进一步拆解了新时代强化财会督导的成效，并指出新时代财会督导存在的问题和不足，据此提出改进建议，易于参训者领会、掌握，支援参训者更好地强化财会督导事务。
课程收益
【新政拆解】深度拆解新法和现行条例的要害差异和核心变化点，重点关注纳税范围、纳税人分类、税率、计税办法、进项税额抵扣等等核心要素的调整。
【新政拆解】研习《关于进一步加强财会督导事务的意见》文件的核心条款以及施行措施
课程大纲
1. 取消“加工、修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，换个角度看，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，换个角度看，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，就一线经验说，进项不可全额抵扣，换个角度看，需做调整
9. 留抵退税政策转为长期政策：最新留抵退税政策解读
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，从实践看，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，未来5%等等其他征收率是否还能采用？
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16.多部门联动资讯共享制度
一、政策拆解——《关于进一步加强财会督导事务的意见》核心条款
1. 对财政、财务、会计管控法律法规以及规章制度执行情况的督导
2. 加强预算管控督导
3. 加强国有资产管控规章制度的督导
4. 加强政府采购制度施行情况的督导
5. 加强对财务管控、内部将控的督导
6. 促成财会督导与其他各类督导贯通协调
7. 严厉打击财务会计违法违规行为，就一线经验说，从重查处影响恶劣的财务舞弊，会计造假案件
二、新形势下强化财会督导的主要措施和显著成效
1. 财会督导的职能定位
2. 强化财会督导的主要举措
3. 强化财会督导所取得的显著成效
三、当下财会督导存在的问题和不足
1. 督导架构不健全，职责划分不清楚
2. 施行制度有待深化，督导合力尚未行成
3. 资讯化建设进程滞后，督导效能未充分发挥
4. 单位督导主体责任落实不够，督导意识需进一步加强
四、财会督导顶层规则的规划和制度安排
1. 拉升财会督导政治站位
2. 落实各领域各环节
3. 严格履行督导职责
4. 单位督导主体责任落实不够，督导意识需进一步加强
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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