经营分析与决策支持

导引：经营拆解常见问题

• 不知道拆解什么（拆解目的不明晰）

• 不知道怎样拆解（缺少拆解办法）

• 不知道收集什么样的资料（业务领会不足）

• 不知道下一步怎么做（不弄懂拆解进程）

• 看不懂资料表述的意思（资料解读本领差）

• 担心拆解不够周全（拆解思路不系统）

1. 经营拆解和财务拆解的关系

1）财务拆解：透视资料背后的故事

实例：

成本将控的衡量指标之一是管控每个货品的制造费用，合理吗？

2）经营拆解：比财务拆解需要更纵深的融入业务，是CEO工程

2. 经营拆解纵深业务实质

实例：

月末指标完不成扣奖金，该怎么办？

碰头：

破解经营问题的程序为何？

3. 经营拆解的方略要素

1）外部宏观方略要素：PEST

2）外部微观方略要素：波特五力模型

3）常见的竞争方略以及拆解重点：成本领 先方略、差异化方略、锁住方略

思索：

面对不同方略的品牌，能够用一样的拆解办法吗？

4. 股东投资回报率的拆解模型：杜邦拆解模型，层层拆解财务指标

1）利润率

2）资产周转率

3）资产结构

实例：

宏基电脑董事长卖鸭蛋和文具的故事

实例：

上市公司净资产收益率杜邦拆解法

5. 财务指标怎样转化为业务行动规划？

1）材料降本

2）降低费用

实例：某公司降外包费用的指标转化为业务行动规划

一、销售拆解

1. 销售价格拆解以及隐患将控

1）成本加成

2）销售定价

3）跟随定价

4）调价政策：降价、促销、赊销

实例：货品或者服务该怎样定价？怎样区分变动成本和固定成本

抓手：

销售收入的拆解维度——销售收入和利润、现金流联动拆解

2. 何为科学的销售拆解？

实例：

某饮料公司的销售，你应当关注哪些指标？

碰头：

经营拆解的大忌：为了拆解而拆解。。。没有重点

抓手：

波士顿矩阵拆解

3. 怎样规划高质量的业务指标？

实例：

货品怪销售不会卖，销售怪货品有问题！

实例：

某公司《经营业绩计算规则》

误区：

挂羊头卖狗肉，对比不匹配的资料

4. 怎样收集资料：5W2H

实例：

为何销量跌了一半

实例：

月销售拆解报告，主要编制哪些资料？

实例：

仓库人员增加，是否会影响货品毛利？

实例：

业绩下滑了，拆解下怎么才能达标？

5. 坏账损失隐患

1）应收账款怎样影响钱袋子

实例：

透过应收账款看公司竞争力、收入质量、现金流和信用管控水平

2）应收周转天数的计算

3）怎样评价某买方或者公司整体的回款天数

4）坏账的危险信号

二、生产营运拆解

1. 生产营运的四大标的

1）Quality 品质

2）Delivery 交付

3）Cost 成本

4）Safety Health & Environment 安全、健康、环境

实例：

丰田的生产营运标的

实例：

精益制造画像

2. 成本管控的架构

碰头：

成本管控应该从什么时候开始？

1）成本是规划出来的：标的成本法

2）成本将控：干了的毛巾，还能拧出水

3）成本管控架构PDCA

4）准则作业流程SOP

实例：

沃尔玛怎样开展SOP建设

5）5S实地管控

6）工程制造成本拆解

三、采购以及存货拆解

碰头：

库存过多，会带来哪些成本？

1. 存货周转的意义：怎样计算库存周转指标

实例：

戴尔电脑的周转天数

2. 多少库存是合理的，运行层面，安全库存怎么算？

3. 怎样降库存：缩短订货提前期、降低安全库存，降低采购批量库存

4. 库存周转拆解：库存未来持有天数DOHF

5. 积压呆滞库存拆解的重点：及时识别隐患、评核隐患损失、及时处理减少损失

抓手：

存货经济订货批量模型

四、利润拆解

1. 传统利润表VS经营利润表的不同：盈利本领拆解

实例：

怎样计算每笔订单的利润才科学？

实例：

公司哪个货品更赚钱？找出真正的亏损货品

抓手：

本量利拆解支持成本管控决策，达成盈亏平衡

1. 经营拆解报告的撰写招数

2. 召开经营拆解会，形成闭环，让改进措施持续落地

课程收束和回顾

1. 课程主要内容收束和回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据买方诉求定制）

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