课程背景
随着市场的激烈竞争和成本日益拉升的时代到来，粗放式的经营和管控，早已不适合如今的公司管控。作为管人者，除了必备的专精本领和学识，更需要基于周全的资讯做出方略决策。
这其中，掌握必要的财务管控学识，对于拉升个人领导力、精进营运效率以及助推长期健康演进都至关 要害。
怎样更好地评核财务健康状况？怎样识别和评核潜在的财务隐患？怎样有效将控预算， 将每一分投入都能产生收益？
本课将从中高管必知的财务基础学识入手，以充实的心得和实例加以精进，佐以实操，支援管
理层迅速拉升财务管控本领。
课程收益
1.
增强财务领会本领：
纵深弄懂业界的运作模式和财务特点，掌握解读资产负债表，利润表和现
金流量表的本领，从而更好地把握财务状况。
2.拉升决策质量：
借助研习成本将控、收入管控等等内容，参训者能够运用财务分 析抓手，如财务比率拆解、现金流拆解等等，以资料驱动的方式做出更为明智的业务决策。
3.精进资源配置和成本管控：
掌握成本分类、成本将控打法以及收入管控技艺，参训者能够更有效地分
配资源，施行成本将控打法，拉升盈利本领。
4.拉升实战操作本领
：借助实例研究和实操操练，参训者能够在还原的环境中实践经营决策、成本管控等等本领，从而在实际事务中更为熟练地运用所学学识。
课程大纲
1. 资金在业务中的循环进程
一、三大报表解读
1. 公司的“底子”：资产负债表
1）资产负债表的结构
实例：股东实力怎么看、公司的江湖地位怎么看、公司的财务隐患怎么看？
2）要害报表项目、会计科目拆解
实例：借助不同业界的资产负债表，看清不同业界的商业模式
实例：你以为海澜之家是卖衣服，苹果公司是卖手机的吗？
3）资产和负债配置的四种管控模式
实例：轻资产+低负债/轻资产+高负债/重资产+低负债/重资产+高负债
碰头：咱公司属于哪种模式？这种模式的优点和缺点为何？酒店怎样达成轻资产化？
2. 公司的“面子”：利润表
1）利润表的结构
2）要害报表项目、会计科目拆解
3）怎样好做利润表的拆解
4）当下阶段怎样赚钱最好：财务方略扩张铁三角（收入、利润和现金）
实例：全球最大财务造假案——恒大财报造假
实例：
蜜雪冰城的赚钱模式
5）利润代表一家公司的可持续演进本领
• 盈利本领：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
• 演进本领：收入增长率、总资产增长率
3. 公司的“血液”：现金流量表
1）现金流量表的结构
2）现金流和利润之间的关系
3）现金循环周期的运用
实例：
长虹资金链断裂，一线变二线
实例：
占用上下游的资金，在实际应用里，缩短资金周期
指标：
从国资委对国央企“一利五率”的管控看现金流的意义
4）经营净现金流、投资净现金流、筹资净现金流的不同功能以及意义
二、拆解公司盈利本领的杜邦拆解模型拆解（ROE，强调公司的投入产出）
实例：
销售净利率、资产周转率，财务杠杆三种方式都能带来股东回报，从实践看，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润，是周转快还是杠杆高？
1.
模型：
收入矩阵（新/老市场+新/货品）→破解收入增长问题
2.
模型：
盈利驱动树→收入怎样达成多元化？
3.
拆解：
销售价格怎样拟定？
4.
拆解：
销售收入和利润、现金流怎么达成联动拆解？
5.
模型：
本量利拆解：公司能够接受比成本还低的报价吗？
6.
模型：
波士顿投资拆解矩阵和业界结构调整，对货品开展重整精进
7.
碰头：
货品的盈利和货品的结构为何关系？碰头餐饮菜品的方略货品、高盈利货品、低利润或者亏损货品、热销货品不同的价值所在？高端、低端、中端货品怎样搭配？
8. 模型：
怎样识别真正的优质买方-买方盈利性拆解
一、重塑成本管控思路
1. 从财务会计到管控会计
碰头：
从财务角度剖析精益成本管控思路
2. 从成本核算到成本管控
碰头：
经营管控进程中，从哪几个维度来管控成本？怎样将酒店、餐饮业务的成本区分为变动成本和固定成本，进而做管控拆解？
3. 传统成本管控的误区
误区一：各人“自扫门前雪”
误区二：为了将控而将控
误区三：没有全员参与的理念
误区四：只考虑了生产进程的成本
误区五：将控成本是财务部的事情
4. 本量利拆解的运用情境
1) 保本点测算
2) 标的利润预测
3) 经营标的规划
4) 标的利润的成本水平模型
5) 安全边际和安全边际率
6) 敏感性拆解
实例：
货品报价低于成本，这单能否接？
5. 精益制造的八大浪费
1) 等待浪费
2) 搬运浪费
3) 不良浪费
4) 动作浪费
5) 加工浪费
6) 库存浪费
7) 制造过多的浪费
8) 事后管控浪费
实战上手：
公司中存在哪些浪费，怎样有效节约
二、基于外部价值链的周全成本管控
1.
将公司方略和成本管控结合
实例：
迈克尔·波特基本竞争方略-成本领 先/差异化/蓝海方略（小米手机PK苹果手机）
2.
评核不同阶段降本的重点
抓手：
波士顿矩阵-问题业务/明星业务/金牛业务/瘦狗业务
3. 外部价值链成本管控的基本轮廓
1）借助一体化方式降低成本
2）借助业界价值链，消除不增值作业
3）利用上，下游价值链，降低成本
4）将部分成本较高的环节开展外包
5）对竞争对手开展价值链拆解
实例：
丰田汽车（Toyota）的供给链管控、宜家怎样达成买方价值共创？
实例：
VMI、JMI、JIT、 JIS等等不同的库存管控模式
实战上手：
从供给链全局思索，以TCO（总体具备成本）最优为标的，怎样达成健康、共赢的降本？
三、基于内部价值链的周全成本管控
（一）内部价值链活动
1.
货品研发
2.
采购仓储
3.
制造生产
4.
市场营销
5.
售后服务
6.
其他职能
（二）成本管控的三大架构
1．事前：定额（准则）+预算
实例：
公司只拟定了定额，没有预算是否可行？公司只拟定了预算，能够准则是否可行？
碰头：
菜品定额怎么拟定？酒店定额怎么拟定？怎样借助定额拉升人效、物效？
实例：
成本费用分类预算的基本思路（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
抓手：
标的成本法
2．事中：核算+将控
抓手：
降本增效的八大通用办法
实例：
成本核算都不准，落地时，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
抓手：
货品结构的精进方式——方略货品、高利润货品、低负利润货品、热销货品
抓手：
最 佳经济订货批量模型
3．事后：拆解+考核（激励）
碰头：
成本拆解是财务来做，还是业务来做？
抓手：
成本拆解的路径图——闭环管控
碰头：
成本考核的指标值、奖惩模式怎样设定？
实例：
存货账实不符，怎样借助考核拉升账实相符率？
（三）全环节全方位全员成本将控
1. 采购环节的成本将控
1）库存精进
2）供应商谈判
3）供应商评分制度
4）采购流程精进
5）质量管控
实例：
采购招标“越招越高”的陷阱
2. 生产制造环节的成本将控
1）原材料消耗将控
2）能源消耗将控
3）废品损失将控
4）制造费用将控
实例：
餐饮公司作业成本法将控—以上海小南国为例
实例：
顶新集团餐饮版块SOP作业管控
3. 营销环节的成本将控
1）买方信用管控
2）合理的人员激励措施
3）合适的销售价格或者折扣
实例：
酒店赔本赚吆喝，全挂应收款
4. 研发规划环节的成本将控
1）精进规划方案
2）加强项目进度
3）研发成本拆解
碰头：
决定一盘菜的成本，在生产环节还是在研发环节？
实例：
VE/VA模型：怎样将酒店牙具成本降低10%-30%？
5. 人力资本成本将控
1）合理的组织架构
2）营造组织气氛
3）明晰岗位职责
6. 日常管控成本将控
1）精进公司作业流程
2）查验、监控、拆解费用
7. 看不见的成本将控
1）资金成本
2）机会成本
3）沉没成本
一， 餐饮板块
• 餐厅定员
• 座位利用率
• 餐厅上座率
• 座位日都销售额
• 员工接客量
• 边际利润率
• 餐饮保本收入
• 标的营业额
• 餐饮利润额
• 客单平均消费
• 酒水成本率
• 门店价值
• 翻台率
• 开台率
• 月都翻台率
• EBITDA
二，酒店板块
• 客房出租率
• 平均房价
• 每间可供出租客房收入
• 收益率
• EBITDA
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