课程背景
在公司由高速增长转向高质量演进的来由下，管人者面临的核心差事，已经不再只是“完成差事、管好部门、将控费用”，而是要围绕公司整体经营标的，持续拉升收入质量、盈利本领、现金创造本领和资源配置效率。
可是，在实际经营管控中，许多公司仍然存在以下典型问题：
• 营业收入持续增长，往细里说，但利润没有同步增长；
• 账面利润较高，但经营现金流长期怯场；
• 各部门都完成了指标，公司整体经营结果却不理想。
• 成本管控停留在压缩费用、减少预算和将控报销层面；
• 降本事务缺少资料拆解，容易出现“越降成本、越伤业务”；
• 管人者关注业务动作，却不能用财务语言评价业务价值；
• 经营拆解停留在结果呈报，缺少原因归因和改进措施。
精细化管控不是简单追求收入规模，而是达成“有利润的收入、有现金的利润、有效率的资产，有回报的投入”。成本管控也不是一味削减支出，而是借助流程精进、资源配置、货品结构调整和管将控度改进，消除不创造价值的成本。
本课以“经营标的—财务结果—业务动作—成本动因—改进措施”为主线，支援管人者构筑经营者视角，掌握财务拆解、成本管控和经营决策的核心抓手，达成从“管控执行者”向“经营责任者”、从“费用将控”向“价值创造”、从“心得决策”向“资料决策”的转变。
课程收益
1.
思路升级：
构筑经营者方略财务透视力，领会财务资料背后的业务推演
2.
抓手掌握：
迅速穿透三大报表，领会其对方略标的的影响，拉升决策的精准度和有效性
3.
决策支持：
借助财务拆解精进资源配置，拉升ROE
4.
降本增效：
构筑全价值链成本管控架构，防止简单粗暴、损害长期演进的降本
课程大纲
导引：经营决策力 = 财务透视 × 资源杠杆 × 隐患将控
一、三大报表解读
1. 公司的“底子”：资产负债表
1）资产负债表的结构
实例：股东实力怎么看、公司的江湖地位怎么看、公司的财务隐患、管控水平怎么看？
2）要害报表项目、会计科目拆解
实例：借助不同业界的资产负债表，看清不同业界的商业模式
实例：你以为海澜之家是卖衣服，苹果公司是卖手机的吗？
3）资产和负债配置的四种管控模式
实例：轻资产+低负债/轻资产+高负债/重资产+低负债/重资产+高负债，公司经营怎样又稳又快？
碰头：咱公司属于哪种模式？这种模式的优点和缺点为何？重资产怎样达成轻资产化？
2. 公司的“面子”：利润表
1）利润表的结构
2）要害报表项目、会计科目拆解
3）怎样好做利润表的拆解
4）当下阶段怎样赚钱最好：财务方略扩张铁三角（收入、利润和现金）
实例：
全球最大财务造假案——恒大财报造假
实例：
蜜雪冰城的赚钱模式
5）利润代表一家公司的可持续演进本领
• 盈利本领：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
• 演进本领：收入增长率、总资产增长率
实例：
识别4种伪盈利模式（现金利润/应收利润/库存利润/补贴利润）
3. 公司的“血液”：现金流量表
1）现金流量表的结构
2）现金流和利润之间的关系
3）现金循环周期的运用
实例：
长虹资金链断裂，一线变二线
实例：
占用上下游的资金，换个角度看，缩短资金周期：现金周期 = 应收周转天数 + 存货周转天数 - 应付周转天数
指标：
从国资委对国央企“一利五率”的管控看现金流的意义
4）经营净现金流、投资净现金流、筹资净现金流的不同功能以及意义
实例：
投资和融资活动现金流：方略扩张和资本运作的财务轨迹
二、拆解公司盈利本领的杜邦拆解模型拆解（ROE，强调公司的投入产出）
实例：
销售净利率、资产周转率，财务杠杆三种方式都能带来股东回报，从实践看，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润，是周转快还是杠杆高？
一、研发规划环节的成本将控
1.
研发端成本痛点
1) 过度规划、选型盲目，先天拉高物料和制造成本
2) 只重功能不重成本，具体来看，量产后期整改成本极高
3) 无标的成本约束，新品投产即亏损
1.
全链条研发成本管控落地办法
1) 标的成本倒推法：终端售价→标的利润→研发规划上限成本
2) 价值工程VE运用：功能不变、精进选材和结构降本
3) 模块化/准则化规划：减少定制件，通用件摊薄采购和生产成本
4) 研发立项成本评审制度：财务前置介入，杜绝盲目研发
实例拆解：某货品研发全流程成本规划
二、采购环节的成本将控
1.
采购端核心成本痛点
1) 单一供应商倚重、议价本领弱
2) 只看单价，忽略物流，账期、损耗、质量隐性成本
3) 分散采购无规模优势，就一线经验说，库存备货盲目
1.
全维度采购成本管控架构
1) 供应商分层管控：方略/核心/一般供应商分级定价和考核
2) 集中采购+年度轮廓协议，锁定原材料价格波动隐患
3) 采购全成本TCO核算：单价+物流+质检+损耗+资金占用
4) 招标比价流程准则化，杜绝人情采购和暗箱成本
5) 物料替代、国产化替代的成本研判推演
三、生产制造环节的成本将控
1.
生产环节成本浪费核心痛点
1) 物料领用无定额，损耗超标、在制品积压
2) 人工工时浪费，产线瓶颈闲置
3) 良品率低，落地时，返工返修吞噬利润
4) 制造费用粗放分摊，货品盈亏看不清
1.
生产全流程成本精细化管控
1) 准则成本&物料定额搭建：材料、人工、制造费用定额拟定
2) 生产实地精益降本：消除搬运、等待、过量生产等等浪费
3) 质量成本管控：预防成本，鉴定成本、失效成本平衡
4) 人工和装置效能管控：工时精进、OEE装置利用率拉升
5) 制造费用精准归集，告别平均大锅饭分摊
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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