课程背景
在当今激烈的市场竞争环境下，公司需要借助精细化管控和科学决策来拉升效益、将控隐患。管控会计作为连接方略和执行的要害抓手，其核心职能之一是借助周全成本管控和预算管控精进资源配置、降低成本、拉升营运效率。可是，许多公司在实践中仍面临以下挑战：
•
成本管控不足：传统成本核算办法难以精准识别成本动因，导致资源浪费或者投入低效。
•
预算和方略脱节：预算编制流于形式，未能有效支撑方略标的落地。
•
业财融合困难：财务资料和业务情境分离，管控会计价值难以充分发挥。
本课基于管控会计视角，纵深拆解周全成本管控（TCM）和预算管控的协同制度，结合前沿理论（如作业成本法、零基预算、滚动预算等等）和实战实例，支援参训者掌握从成本拆解到预算将控的闭环管控办法，助力公司达成降本增效和方略标的。
课程收益
1.
领会管控会计的核心价值：
掌握周全成本管控和预算管控在方略决策中的定位，明晰业财融合的要害路径。
2.
掌握周全成本管控的抓手和办法：
研习作业成本法（ABC）、标的成本法、价值链拆解等等抓手，精准识别成本动因，精进成本结构。
3.
构筑科学的预算管控架构：
掌握弹性预算、零基预算、滚动预算等等技艺的运用情境，达成预算和方略的动态匹配。
4.
拉升成本和预算的协同效能：
借助实例上手，学会将成本将控嵌入预算流程，达成资源分配和绩效标的的联动。
课程大纲
导引：
你觉得成本包括哪些内容？你们公司又是借助哪些手段将控成本的？
1. 从财务会计到管控会计
碰头：
从财务角度剖析精益成本管控思路
2. 从成本核算到成本管控
3. 传统成本管控的误区
误区一：各人“自扫门前雪”
误区二：为了将控而将控
误区三：没有全员参与的理念
误区四：只考虑了生产进程的成本
误区五：将控成本是财务部的事情
实例：
怎样挤出利润中的水分-库存积压？
实例：
生产部门为何不认可财务的成本核算资料？
4. 精益制造的八大浪费
1) 等待浪费
2) 搬运浪费
3) 不良浪费
4) 动作浪费
5) 加工浪费
6) 库存浪费
7) 制造过多的浪费
8) 事后管控浪费
实战上手：
公司中存在哪些浪费，怎样有效节约
一、外部价值链管控
1.
将公司方略和成本管控结合
实例：
迈克尔·波特基本竞争方略-成本领 先/差异化/蓝海方略（小米手机PK苹果手机）
2. 外部价值链成本管控的基本轮廓
1）借助一体化方式降低成本
2）借助业界价值链，消除不增值作业
3）利用上、下游价值链，换个角度看，降低成本
4）将部分成本较高的环节开展外包
5）对竞争对手开展价值链拆解
实例：
怎样将零部件成本降低30%？
实例：
丰田汽车（Toyota）的供给链管控、宜家怎样达成买方价值共创？
实例：
VMI、JMI、JIT、 JIS等等不同的库存管控模式
实例：
华为的供给链管控
实战上手：
从供给链全局思索，以TCO（总体具备成本）最优为标的，怎样达成健康、共赢的降本？
二、内部价值链管控
1.
货品研发
2.
采购仓储
3.
制造生产
4.
市场营销
5.
物流分销
6.
售后服务
7.
其他职能
三、成本管控的三大架构
1．事前：定额（准则）+预算
实例：
公司只拟定了定额，没有预算是否可行？公司只拟定了预算，能够准则是否可行？
实例：
成本费用分类预算的基本思路（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
抓手：
标的成本法
2．事中：核算+将控
抓手：
降本增效的八大通用办法
实例：
成本核算都不准，实操中，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
抓手：
货品结构的精进方式——方略货品、高利润货品、低负利润货品、热销货品
抓手：
最 佳经济订货批量模型
3．事后：拆解+考核（激励）
碰头：
成本拆解是财务来做，还是业务来做？
抓手：
成本拆解的路径图——闭环管控
碰头：
成本考核的指标值、奖惩模式怎样设定？
碰头：预算失败的责任，谁来承担？
一、预算管控的痛点
1. 预算就是你追我赶的数字博弈
2. 预算会议开几次就砍几刀
3. 预算考评形同鸡肋，形同虚设
4. 我们销售规划赶不上变化，不需要做预算
5. 财务倘若你砍掉我的费用，落地时，业务受到影响你来负全责！
6. 预算完全不准，具体来看，预算存在的意义是啥？
7. 预算标的永远达不成
……
二、周全预算管控定位以及全新认知
1. 财务预算和周全预算管控的关系
1）周全预算包括财务预算
2）财务预算是周全预算的“心脏”
2. 周全预算管控流程
1）预算编制
2）预算执行
3）预算考评
3. 为何要做周全预算管控
1）量化公司经营标的
2）规范公司管控将控
3）落实各部门责任
4）明晰考核依据
4. 周全预算管控的不同模式
1）以销售为核心
2）以利润为核心
3）以现金流为核心
5. 周全预算失效的原因拆解
1）预算标的不切实际
2）预算管控不到位
3）考评架构不完善
碰头：
预算标的为何总是完成不了？
三、预算管控的五步法思路：方略、标的、规划、预算、绩效
1. 上承方略下接绩效——周全预算管控落地有效路径
碰头：
运用平衡记分卡（BSC）开展本公司方略拆解和绩效管控
四、预算管控的流程：预算理念、预算编制、预算执行
1. 预算理念
实例：
西捷航空公司的圣诞奇迹是怎样达成的？——革新行动方案
实例：
著名球星实例——一件旧衣服，换个角度看，怎么才能卖出2美元，20美元、200美元？
2. 预算编制
1）预算标的的分解：五张PPT法、方略地图法
2）预算编制的三大办法：杰克·韦尔奇法、标的导向法，传统预算博弈法
3）预算编制的行动方案：5W
3. 预算执行
1）常见问题：不追踪，重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2）预算进程中的危险倾向：将控有度，防止效能低下
实例：
“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。怎样防止？
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司中高层管控干部、成本管控相关人员、财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。