课程背景
今年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，实操中，补税从千万到上亿不等等，补税原因有政策变化、少计税、未按照规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策领会有偏差等等等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税公司中不乏国企。从当下税收征管动向来看：从八部门联合治税，实操中，到全国统一的新电子税务局上线，到2023审计事务报告中提出的税务部门组织财政收入不到位，具体来看，到国家税务总局回应“倒查30年”。
随着对石化业界变票案件的严厉查处，传统变票手段以及成品油发票模块上线后衍生的新型变票方式都难以发挥作用，借助变票偷逃消费税的现象逐渐淡化。2023年6月30日，往细里说，财政部、国家税务总局发布了《关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号），往细里说，将大量化工货品纳入到成品油的征收范围之中，从实践看，使得2022年8月以来成品油专项整治事务的化工货品消费税争议尘埃落定，而部分化工货品生产公司仍存在遗留的消费税隐患。另外，执行层面，2023年以来石化业界税收征管的另一大特征在于加油站专项稽查和对成品油流通领域新型业务模式的查处，从实践看，石化业界呈现一波未平一波又起而“严查狠打”一以贯之的监管态势。此情此景下，就一线经验说，石化公司作为“三假”重点监管对象，一旦出现资金流水异常，税负成本低、两头在外、票货分离等等现象就会引起税警联合查处，故而税务合规管控是石化公司亟需重视并完善的一个隐患版块。
本次课程结合最新税收征管形势以及稽查实例，带领纳税人精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高隐患问题开展“穿透式”解说，课程实用落地，有推演有办法，助力于全方位降低公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂成品油业界税务机关最新监管动向，做到有的放矢
2、以案说税——探寻海量资料下成品油各实体税种涉税隐患自查和合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点将控以及纳税人隐患化解指南
4、程序法治——稽查程序要合规，防止滥用职权，保障纳税人合法权益
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理石化业界当下的征管动态以及手段）
1. 金税四期核心功能和税务征管数智化转型的路径、标的（2021-2025年）
2. 深化税收海量资料部门协同：从最初两部门到如今八部门联合治税
3. 2023年审计事务报告下发：税务部门组织财政收入不到位，造成税款离职
4. 成品油专项税务稽查“严查狠打”，执行层面，多部门开展成品油涉税专项督导
5. 怎样达成资料共享+资料比对（新一户式画像）
实例：
上市公司维维食品子公司：倒查消费税30年
实例：
上市公司宁波博汇化工：补税5个亿，就一线经验说，补到停产+裁员（石脑油消费税）?配套解读2023年11号公告中：扩大成品油消费税征税范围相关政策
实例：
税款应收尽收，换个角度看，颗粒归仓下的补税、罚款最小额来袭：罚款1.15元
实例：
中国烟草某省烟草公司被“双随机”案源选中
……
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控
3. 税务稽查的四大步骤
一、全实例梳理石化业界各税种实务隐患点：增值税、消费税、公司所得税+隐患管控办法
1. 实例：传统石化变票虚开，换个角度看，偷逃消费税
1）用于生产领域虚抵消费税
2）流通领域：采购环节和销售环节变票
3）调油商变票
4）脱离实质的变票
2. 实例：新型变票模式，换个角度看，偷逃消费税
1）利用历史遗留虚假库存对外开票
2）伪造成品油海关进口缴款书虚增库存开票
3）挂靠生产公司欠税开票
4）利用成品油发票红冲时间差对外开票
5）加油站富余发票回流炼化公司
6）利用黑客技艺手段修改库存，暴力虚开
7）和税务人员里应外合操纵模块开票
3. 变票交易中面临的税务隐患
1）偷逃消费税
2）虚开增值税专用发票的税务和刑事隐患
3）受票方进项税额转出，在实际应用里，补缴增值税
4. 实例：多地加油站隐匿收入，虚假申报定偷税
1）未开票收入未及时确认收入：增值税和公司所得税的纳税义务发生时间
2）违反税控加油机的采用规定：破坏计算机资讯系统罪，诈骗罪等等刑事责任
3）发售加油卡，加油凭证时违规开票
4）销售折扣未正确开具发票
5）缺失合法有效的税前扣除凭证：虚开/不合规/无票等等支出
5. 成品油流通领域新型业务的虚开隐患
1）票货分离
2）资金回流
3）调和行为被定性为生产行为
二、全实例梳理发票隐患和合规管控
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，具体来看，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，执行层面，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. 税务机关查验发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
实例：
暂估未取得发票被定偷税
5. 历史虚开发票引发的隐患，会被无限期追征吗？
实例：
虚开抵扣税款，稽查局为何不追征？
6. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
实例：
虚列2亿咨询费，具体来看，看怎样核定征收补缴公司所得税？
预警指标拆解：
公司成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
7. 发票之一户式预警指标拆解
1）公司取得高额咨询服务类发票税前扣除隐患和化解
实例：
咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2）公司财务费用税前扣除未足额取得发票入账隐患和化解
实例：
未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3）公司取得大型商超开具的发票税前扣除隐患和化解
实例：
预付款不征税发票税前扣除被查
4）公司取得“小微公司”开具的发票占比过大隐患和化解
实例：
利用税收洼地“伪筹划”，公司补税5000万
5）公司取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
实例：
收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开隐患
6）公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
实例：
注销不是终点，在实际应用里，股东被税局追缴税款
7）公司取得作废发票税前扣除
实例：
因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
一，税款、滞纳金和罚款能否无限期追征，税收安全期是否存在？
碰头：税务历史原罪，税务局能追溯多久？
二，撕裂的不同地方口径：税收滞纳金加收金额能否超过本金？
碰头：
实务中各地两派操作，你的看法为何？
实例：
《行政强制法》和《税收征管法》完美结合，换个角度看，滞纳金不能超过本金！
三、税务稽查入户查验、案件全程有无法定时间限制？
实例：
稽查期限超长待机11年，运行层面，你怕了吗？
四、税务查验程序违规，公司怎样维权？是从还是不从？
实例：
程序违法，纳税人迎来了泼天的富贵！
五，注销不是万 能的，而是万万不能的
1. 税务机关有无权利查验已注销公司、个体户等等？
2. 税务机关有无权利穿透法人主体追缴股东？
实例：
公司注销，追责股东偿还过往隐匿税款
实例：
公司注销，恢复税务登记要求补缴税款
碰头：
从公法债权、私法债权角度拆解
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方业界、买方具体诉求等等定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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公司董事长、总经理、高管以及财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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