课程背景
在当今竞争激烈的市场环境中，科技革新已成为公司拉升核心竞争力的要害因素。公司应高度重视研发事务，研发经费（R&D 投入）的规模持续扩大。可是，研发经费的会计核算事务具备较强的专精性和复杂性，涉及到会计准则、税收政策以及公司内部管控等等多方面的要求。当下，公司相关部门人员在研发经费会计核算方面存在领会不一致、操作不规范等等问题，导致财务资讯不准确、税务隐患增加以及研发资源配置不合理等等情况。为了拉升相关人员的专精素养和业务本领，规范研发经费的会计核算事务，特组织本次培训。
课程收益
• 学识拉升：使参训者系统掌握研发经费会计核算的基本理论、办法和相关政策法规，弄懂研发经费管控的最新动态。
• 本领增强：借助实际实例拆解和操作上手，拉升参训者在研发经费会计核算、账务处理、报表编制等等方面的实际操作本领，能够准确、规范地开展研发经费的会计核算事务。
• 隐患防控：支援参训者识别研发经费会计核算进程中的潜在隐患，掌握有效的隐患防范措施，降低公司的财务隐患和税务隐患。
• 协同携手：助推公司财务部门和业务部门相关部门之间的交流和协同，构筑统一的研发经费管控理念和事务流程，拉升研发经费的采用效率和管控水平。
课程大纲
1.
研发经费的定义和范围（参考《公司会计准则第6号》）
• 直接材料、人工费用、装置折旧等等具体内容
1.
研发阶段的区分准则（研究阶段 vs 开发阶段）
• 实务中怎样划分阶段？实例拆解（如软件开发、技艺攻关）
1.
研发费用的税法和会计差异
•
加计扣除政策要点以及核算要求
1.
科目设置和账务处理
• 研发支出科目架构（费用化支出、资本化支出）
• 会计分录示例：材料领用、人员薪酬、装置折旧
1.
资本化和费用化判定准则
• 资本化五条件（技艺可行性、市场价值等等）
• 实例：某高新技艺公司资本化处理失败导致审计调整
1.
多项目/多部门费用分摊
• 工时统计法，资源消耗比例法
1.
研发支出辅助帐怎样设置
1. 研发费用归集的不同口径比较
1）会计准则
2）高企认定
3）公司所得税加计扣除
4）研发费用加计扣除政策采用范围
5）研发费用加计扣除留存备查资料
6）最新研发费用加计扣除隐患指标预警拆解
• “自主研发人员工资薪金占公司年度工资薪金支出账载金额比例大”隐患指标
• “研发活动直接消耗的材料无回收冲减”隐患指标
• “加计扣除其他相关费用超出限额”隐患指标
• “负面清单业界－研发费用加计扣除公司开票品目为负面清单业界”隐患指标
• “存在有效高企证书而未享受高企优惠” 隐患指标
税务稽查实例拆解：
• 上市公司非研发人员工资加计扣除、研发部门和生产部门混用装置之折旧加计扣除、试制品废料等等收入未扣减研发费用
• 研发项目因未体现技艺革新性、缺少技艺改革，不属于可加计扣除的研发活动
• 常规维修费不符合研发费用加计扣除条件
• 研发活动直接形成货品或者作为组成部分形成的货品对外销售，开展了加计扣除
• 未将研究开发项目规划书、决议文件、费用分配说明、研发支出辅助账等等资料留存备查，不得加计扣除
• ……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
公司董事长、总经理、财务人员、研发管人人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。