课程背景
近年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，从实践看，补税从千万到上亿不等等，补税原因有政策变化、少计税、未按照规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策领会有偏差等等等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税公司中不乏国企。
2025年1月15日-16日，全国税务事务会议在北京召开。会议收束2024年税务事务，拆解当前事务形势，部署2025年重点差事。会议要求，2025年全国税务系统要纵深施行数智化转型条件下的税费征管“强基工程”，具体来看，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，换个角度看，更好发挥税收在国家治理中的基础性，支柱性、保障性作用，为强国建设，民族复兴伟业贡献更多更大税务力量。随着市场经济的低迷，在实际应用里，财政收入的下降，往细里说，压力传导到了税务机关，2025年的税务稽查力度会持续加大。
2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，纵深开展发票管控、出口退税、土地增值税清算、稽查、资讯化建设、违规隐患化解、和不良涉税中介勾连勾兑等等7个领域的专项整治。
在金税四期周全推进的时代来由下，税务监管架构正发生着深刻变革，其监管力度和精准度大幅拉升。钢铁公司作为国民经济的要害支柱业界，具体来看，业务复杂，资金流量大、涉税种类多，面临着更为严格的税务监管环境。公司在日常经营中的各类财税指标异常极易引发税务隐患，如增值税和所得税收入申报差异、发票资料和印花税申报差异等等问题，都可能成为税务稽查的重点。同时，钢铁业界正处于业界结构调整和转型升级的要害时期，并购重组活动频繁。可是，在实际应用里，并购重组涉及的会计处理和税务处理极为复杂，实操中，不同的业务模式和交易方式会产生不同的财税影响。若公司在并购重组进程中不能正确处理相关财税问题，从实践看，不仅可能导致财务报表失真，从实践看，还会面临高额的税务成本和潜在的法律隐患。故而，钢铁公司迫切需要纵深弄懂金税四期下的税务监管边界，掌握要害财税指标的隐患管控要点，以及并购重组业务的正确财税处理办法，以有效防范财税隐患，达成公司的稳健演进。
课程收益
1. 精准把握监管边界：支援参训者纵深弄懂金税四期下税务局的监管范围和重点，明晰公司在税务合规方面的责任和义务，防止因无知而触碰税务红线。
2. 强化隐患管控本领：借助对各项要害财税指标的详细剖析和实例解说，使参训者掌握隐患识别、评核和化解的办法，有效降低公司在增值税、所得税、印花税等等税种上的税务隐患。
3. 拉升并购重组财税处理水平：系统研习并购重组业务的会计处理和税务处理办法，包括债务重组、股权收购、资产收购等等多种业务模式，确保公司在并购重组进程中能够准确开展财务核算和税务处理，精进交易方案，降低税务成本。
课程大纲
一、智慧税务的核心——“资料控税”（全实例梳理当下的征管动态以及手段）
1.
新一轮财税体制改革要点和征管改革方向
2.
2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
3.
借助“资金查控平台”调取公司或者嫌疑人银行账户
4.
税务隐患双推送下的公司隐患预警现况
实例：
2025年2月爆发灵活用工业界最大税务地震
实例：
包钢稀土公司补税滞纳金1亿多
实例：
CRS监管升级，实操中，境外收入需补税
5. 2025年税务稽查能获取哪些资讯和资料
……
二、税务稽查是怎样找上门的？
1. 税务稽查选案的9种来源
碰头：
大家觉得税务局是怎样选中某一家公司的？
2. “双随机、一公开”选案的核心要点将控
实例：
包头煤老板“自爆式”举报财务总监虚开发票2.82亿元
一、增值税和所得税之“开票收入大于所得税申报收入”指标隐患管控
1.
指标产生的原因和常见情形
2.
隐患拆解和评核办法
3.
隐患管控核心要点和化解打法
二、“增值税发票资料和印花税申报资料差异”指标隐患管控
1.
增值税发票和印花税的关联关系
2.
差异产生的原因和潜在隐患
3.
隐患管控的要害环节和办法
三、即征即退税款涉税案，即将控政府补贴“增 + 企”两税隐患管控
1.
即征即退政策和政府补贴的税务处理规定
2.
常见的税务隐患点和合规要求
3.
隐患管控核心要点和化解打法
四、视同销售行为三税联动隐患管控
1.
增值税、公司所得税和消费税视同销售行为的定义和范围
2.
三税视同销售行为的会计处理和税务处理差异
3.
隐患管控的协同办法和要点
五、“未足额取得发票税前扣除指标”洞悉无票扣除隐患管控
1.
发票在税前扣除中的意义和相关规定
2.
未足额取得发票的原因和潜在隐患
3.
隐患管控的要害措施和建议
六，“工资薪金支出大于个人所得税申报的工资所得额”指标隐患管控
1.
指标产生的原因和常见情形
2.
隐患拆解和评核办法
3.
隐患管控核心要点和化解打法
七、“财务费用账载发生额小于发票金额”指标透视融资行为隐患管控要点
1.
财务费用和发票金额差异的原因和潜在隐患
2.
融资行为的税务处理规定和合规要求
3.
隐患管控的要害环节和办法
一、并购重组业务的会计处理（同一将控、非同一将控）
1.
债务重组、股权收购、资产收购、公司合并、公司分立、股权划转业务的会计处理要则和办法
二、并购重组业务的税务处理
1. 资产（股权）平价划转的税收处理
• 关联公司之间资产（股权）平价划转的增值税、公司所得税、土地增值税和契税的税收优惠政策以及利用实例拆解
• 分公司转变为子公司的税收规划以及实例拆解
• 母公司全部资产（含债权债务劳动力）整体转移至子公司的主要形式、税收安排以及实务实例拆解
• 资产（股权）划转的会计处理选项，不同的会计处理会有不同的税收优惠
• 孙公司转变为子公司的税收优惠安排以及实务实例拆解
2. 股权转让和股权收购的税收处理
• 个人股权转让类型和对应的税收政策拆解
• 个人股权平价或者低价转让个人所得税处理。包括个人股东将自己的股权平价转让给自己的公司符合税法规定吗？个人股权赠送给父母兄弟姐妹能够吗？
• 个人放弃增资权后再低价转让股权的税收筹划实例拆解
• 个人限售股低价转让、先转增股本后转让股权的避税办法拆解
• 公司股权转让的公司所得税和印花税政策
• 公司股权“先分后卖”和“撤资收回股权”达成少纳税的安排
• 利用亏损公司弥补公司溢价转让股权所得的税收安排以及实务实例拆解
• 公司股权转让所得达成递延纳税特殊性税务处理的条件拆解
• 高溢价转让股权中“对赌”收入或者损失的税收政策安排以及实务实例拆解
3. 公司合并的税收管控规划
• 一般公司注销清算的税收政策以及法律隐患拆解，含增值税、公司所得税、土地增值税、印花税、契税和个人所得税等等。
• 公司吸收合并的工商处理，吸收合并中被注销的公司哪些税收能够不清算不缴纳？
• 关联方公司之间怎样达成低税负资产合并
• 公司吸收合并中的税收处理实务实例拆解，含增值税、土地增值税、契税、印花税、个人所得税和公司所得税（一般性税务处理和特殊性税务处理）
• 母公司吸收合并子公司的会计处理和税收处理
• 子公司吸收合并母公司的会计处理和税收处理
• 分公司注销和公司合并的税收优惠政策适应拆解
4. 公司分立的税收管控规划
• 公司分立的工商处理，分立公司和被分立公司的关系、资产债权债务的处理、股东持股比例的分配和变化
• 公司需要将部分业务资产分离出来进程中，采取直接转让、资产投资或者分立等等三种方式的税收政策拆解
• 公司分割部分营业资产之存续分立的税收优惠政策以及安排实务实例拆解
• “先分立再转股”、“先分立再合并”转移资产的税收安排实例拆解
三、并购重组中的法律问题
实例：
上市公司青岛金王（002094）收购杭州悠可
实例：
宝武集团吸收合并
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据买方业界、买方具体诉求等等定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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公司董事长、总经理、高管以及财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
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