课程背景
煤炭业界多年来作为国家要害能源业界和经济支柱业界，是促成国家经济建设的基石，国家多次运用税收政策手段对煤炭业界开展调控，如2022年为加强能源供应保障而推行了煤炭进口零关税的政策。和此同时，煤炭业界也是涉税问题爆发的重灾区，一直以来都是税务稽查的重点，换个角度看，国家多次强调加强对于煤炭等等重点领域涉税违法行为的打击力度，此前开展的煤炭业界倒查二十年的行动使得煤炭公司对涉税合规提起“十二分”的警惕。近年来，不仅针对煤炭业界虚开问题的打击持续存在，煤炭业界也被曝出多起开采环节偷逃资源税，加工环节偷逃消费税，以及股权变动进程偷逃所得税的案件，煤炭业界的税收隐患正渐次延伸至多环节、多税种。
本次课程结合煤炭业界最新税务稽查实例，带领财务人员精确把握隐患“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高隐患以及热点问题开展“穿透式”解说，全方位降低公司税务隐患，为公司涉税处理合规保驾护航。
课程收益
1、知己知彼——弄懂智慧税务下税务机关最新监管动向以及查验重点方向
2、以案说税——探寻海量资料下煤炭业界涉税隐患自查和合规管控
3、重中之重——虚开发票是红线：看虚开发票的救赎之道，降低隐患
课程大纲
1. 从最初两部门到如今
八部门
联合治税
2. 2023年审计事务报告下发：税务部门组织财政收入不到位，造成税款离职
3. 2024年
税务稽查重点业务以及业界
4. 资料共享+资料比对（达成新一户式画像）
实例：
上市公司维维食品子公司：倒查消费税30年⭐⭐⭐
实例：
上市公司宁波博汇化工：补税5个亿，实操中，补到停产+裁员⭐⭐⭐
一、税务隐患成因拆解
1. 超配额采煤不开票，落地时，进项发票难取得，造成进项不足
2. 借助个体完成运输，运输发票难取得
3. 2023年11号公告出台，在实际应用里，煤炭深加工环节面临消费税纳税调整
4. 股权价值难以估算，落地时，股权转让面临纳税调整
5. 上下游公司涉嫌虚开，公司无法隔离涉税隐患
二、各环节常见税收隐患拆解以及合规化解
⭐⭐⭐
1. 购销环节
1）挂靠经营模式不被认可，在实际应用里，出现“票货分离”，虚开隐患大
2）第三方代开发票，虚开隐患大
3）不带票销售，私户收款隐匿收入
4）私下交易疏干水偷税隐患
实例：
某木矿业公司为例私下处理902万立方米疏干水，在实际应用里，偷逃水资源税超1800万元
实例：
煤炭关联交易价格偏低，税局要求补缴公司所得税、增值税等等3亿余元
2. 运输环节
1）挂靠、网络货运流程倒置、资讯后补等等等等乱象，同时出现“资金回流”，引发虚开隐患
实例：
山东货车经营运输业务代开无罪案
3. 加工环节
1）农货品变煤虚开隐患
实例：
税额高达3.2亿元的农货品变煤虚开大案
2）分类加工偷税隐患
实例：
煤炭公司：煤“变”矸石现形记
3）深加工消费税隐患
实例：
轻质煤焦油视同石脑油补消费税3000万
4）股权转让中的偷逃税隐患
实例：
未将探矿权、采矿权等等无形资产价值在转让价格中体现，具体来看，执行层面，导致转让价格偏低补所得税
混合销售，兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查隐患
实例：
仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看公司怎么被税筹带入沟里！
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
⭐⭐⭐
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
⭐⭐⭐
实例：
一审，二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
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