课程背景
随着2026年1月1日的到来，运行层面，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。同时，就一线经验说，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、合同签订、开票、申报等等方面做出化解。
随着税收征管改革的纵深推进，2026年税务监管制度已进入“以数治税”的新阶段。中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明晰提出，要促成税收征管从“携手”到“合并”再到“合成”的转变，达成精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。金税四期周全上线后，税务机关依托海量资料、云计算等等技艺，构筑了智能化、精准化的税务稽查架构，在实际应用里，公司面临的税务合规压力空前加大。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年财政部、国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，实操中，结合2026年税务征管形势，助力纳税人合规处理税务实务，实操中，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期财政部和国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，在实际应用里，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
6. 顺应征管形势：周全掌握金税四期核心监管推演，精准识别增值税涉税预警红线，规范公司涉税管控，有效规避税务隐患；
课程大纲
一、 明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
二、 缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例：
•
保险赠品（如投保赠送的礼品、体检卡等等）的视同销售
•
无偿提供保险服务（如免费赠送短期意外险）的视同销售
•
为激励业务员，运行层面，设定服务类的激励用品的视同销售
三， 不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，在实际应用里，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
四、 销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和年度清算实操：简易计税和一般计税的区分
一、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
快递收派服务
2.
充电桩充电服务
3.
保险货品和增值服务组合
4.
主险和附加险捆绑销售……
5.
租赁房屋和物业服务
6.
水费发票和电费发票变化以及账务处理
二、 增值税应税范围和税率变动
1. 加工修理修配+生活服务+现代服务=生产生活服务
2. 手机流量服务，短信和彩信服务、互联网宽带接入服务税目和税率变动
三、 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月、按照次起征点发生变化
2. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
3. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
4. 小规模纳税人征收率3%，具体来看，无5%
5. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
6. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
7. 保险代理人佣金的增值税申报和代办
四， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 保险服务
2. 租赁服务
1）房屋租赁
• 出租方是一般纳税/人小规模纳税人/个人税率怎样确定；
• 承租个人房屋怎样开票；
• 承租自然人房屋怎样代扣代缴增值税
• 税率（5%或者 9%怎样选）
• 异地出租预缴以及申报
•
一次收租金和分次收款纳税时间、怎样开发票、房产税以及印花税、怎样签合同有利。
2）租车服务
3. 其他服务
五，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
六、保险代理人增值税和实务
七、金税四期下代理人个税和社保资料的比对
八、保险公司增值税申报实操、比对隐患
一、金税四期核心功能
1. 数电发票全生命周期数智化管控
2. 全国一体化资料共享和跨部门协同监管
3. 智能隐患识别和分级预警防控架构
4. 全税种一体化管控、联动式监管
二、2026年税务监管重点
1.全国税务事务会议2026年重点监管领域
2.审计事务报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务隐患预警指标的推送和规划规则
4. 历史遗留问题倒查
三、发票管控税务隐患
1. 异常凭证和虚开发票界限将控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
实例：
远大生水异常凭证，怎样自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定以及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
碰头：
《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？能否定偷税？
3. 税法虚开和刑法虚开界限将控
实例：
一审，二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，运行层面，当庭无罪释放！
政策：
最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款拆解
4. “有货代开”下的虚开认定的三种不同结果
1) 以挂靠的方式销售货物
2) 利用他人的名义从事经营活动
3) 支付开票费的方式，运行层面，让第三方代开
5. 非法出售增值税专用发票罪VS虚开增值税专用发票罪
实例：
浙江首家网络货运平台沈氏省心物流百亿虚开大案
6. “资金回流”，从实践看，能否定性虚开？
7. 为应付审计查验，融资诉求等等环开对开发票，运行层面，是否构成虚开？
8. 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，怎样定性、怎样处罚？
9. 上游定性为虚开，下游公司是定性偷税、虚开还是其他？
四、税务隐患预警指标
1. 收入类预警指标
1）增值税和公司所得税，执行层面，两税收入不一致的隐患化解
2）公司收到的财政性资金未及时确认收入
3）其他应收款占主营业务收入比例过大
2. 税前扣除类（发票）预警指标
1）公司取得人力资本服务费和劳务费发票占比过高
2）公司税前扣除金额大于取得发票金额
3）以前期间享受固定资产一次扣除政策后期无纳税调整
4）公司取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
5）公司取得免税纳税人开具的疑点发票税前扣除
3. 多税种资料联动预警指标
1）享受安置残疾人增值税即征即退未享受残疾人员工资加计扣除
2）公司发票资料和印花税申报资料差异
3）房屋建筑物原值增加房产税未增加
4）在建工程转固定资产少缴房产税
……
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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