课程背景
随着2026年1月1日的到来，实操中，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。同时，执行层面，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、合同签订、开票、申报等等方面做出化解。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年财政部、国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，结合2026年税务稽查动态，执行层面，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期财政部和国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，具体来看，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
课程大纲
一、 明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定
4.
实例拆解：维修和维护的区别、跨境服务消费地的认定
二、 缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
3.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
4.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
三， 不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，实操中，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理
四、 销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
一、 小规模纳税人和一般纳税人登记管控适用政策变化
1.
小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2.
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3.
小规模纳税人期间，换个角度看，需要取得专票否？
4.
分拆收入之筹划，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 怎样领会销售额计算口径？
1) 以扣除相关价款后的余额计算销售额
2) 允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额
二、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
快递收派服务
2.
充电桩充电服务
3.
交通抓手租赁服务+资讯技艺
4.
租赁服务+物业服务
……
三， 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月、按照次起征点发生变化
2. 物业转售自来水政策变化
3. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
4. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
5. 小规模纳税人征收率3%，往细里说，无5%，影响不动产租赁
6. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
7. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
8. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
9. 医疗业界的免税范围从模糊到精准
10. 甲供工程取消简易计税
四， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 租赁服务
2. 物业服务
3. 销售不动产
五，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 餐饮服务进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
1.全国税务事务会议2026年重点监管领域
2.审计事务报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务隐患预警指标的推送和规划规则
4. 税务稽查选案的9种来源
5. “双随机，一公开”选案的核心要点将控
6. 税务隐患拆解
1）虚开发票隐患将控
法办函[2025]1595号：虚开增值税专用发票“虚抵进项税额”行为性质建议的答复
实例：
郭某，刘某逃税案—以虚开的增值税专用发票抵扣逃税的，往细里说，应根据主客观相一致要则依法处理
实例：
沈某某非法出售增值税专用发票案—对利用平台倒卖发票牟利的行为应依法惩处
实例：
陈某某虚开增值税专用发票案—依法惩处为骗取税款而虚开增值税专用发票的行为
2）怎样界定偷税？
实例：
年度影响力税务司法审判实例评述：“浙江广鸿房地产开发有限公司诉国家税务总局杭州市税务局稽查局案
3）实例：
某生态旅游开发公司取得的定金，购房款没有全额申报缴纳增值税以及附加、土地增值税
4）实例：
某药业公司赠品收入未视同销售，未申报缴纳增值税以及其附加、公司所得税等等
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
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课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。