课程背景
随着2026年1月1日的到来，实操中，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。
佛山市工贸集团有限公司作为 “生产制造 + 国内大宗贸易 + 进出口跨境业务 + 供给链物流服务 + 不动产营运 + 集团化管控” 的多业态综合型国企，就一线经验说，业务链条长、关联交易多、涉税情境复杂，新法以及配套征管政策的调整，运行层面，将直接影响集团采购、生产、销售、进出口、资产营运、集团资金管控等等全环节的计税规则、发票管控、纳税申报和隐患防控。
本次课程紧扣佛山工贸集团的业务特性和核心涉税情境，逐条拆解《增值税法》《施行条例》以及 2026 年财政部，税务总局配套新政的核心变化，精准识别集团全业务链条的涉税隐患，提供可落地的合规化解方案，助力集团平稳完成政策过渡，应享尽享政策红利，周全拉升税务合规管控水平。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期财政部和国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，在实际应用里，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
课程大纲
一、 明晰征税范围和应税交易的界定
1.
应税交易的定义：货物、服务，无形资产、不动产
2.
征税主体范围的明晰：单位、个人、行政机关、社会组织等等
3.
跨境交易的“消费地要则”和税务判定：进口货物、出口货物、跨境技艺服务、境外采购的税务规则
4.
实例拆解：跨境技艺服务消费地认定和免税 / 扣缴合规要点
二、 缩减视同销售范围和防范税务调整隐患
1.
视同销售范围的变化：无偿提供服务，无偿转让资产是否视同销售
2.
工贸集团高频情境新规适用：母子公司之间无偿划转资产、无偿提供厂房 / 生产装置、集团内资金池无偿拆借
3.
关联交易和“合理商业目的”的税务考量
4.
税务调整依据：《税收征管法》第36条和《施行条例》第53条
5.
实例拆解：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理
三， 不征税收入、税率调整、混合销售和价外费用处理
1.
不征税收入范围的调整
2.
税率结构：稳中有微调，就一线经验说，关注5%税率的去向
3.
征收率过渡期安排和合同执行的税务影响
4.
混合销售的认定准则：主附关系的界定
5.
价外费用的变化和代收款项的处理：大宗贸易中代垫运费，装卸费、仓储费
四、 销售价格确定和进项税额抵扣规则
1.
视同销售的销售额核定办法
2.
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务，餐饮服务、非应税交易等等
3.
进项税额的划分和清算：简易计税和一般计税的区分
4.
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界和逐年调整制度
一、 小规模纳税人和一般纳税人登记管控适用政策变化
1.
小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2.
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3.
小规模纳税人期间，具体来看，需要取得专票否？
4.
分拆收入之筹划，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 怎样领会销售额计算口径？
1) 以扣除相关价款后的余额计算销售额
2) 允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额
二、 一项或者两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售和兼营）
1.
货物销售 + 运输配送
2.
大宗商品销售 + 仓储服务的税目税率
3.
业界园充电桩营运服务
4.
建筑钢材销售 + 配送 + 吊装服务
……
三、 增值税应税范围和税率变动
1. 加工修理修配+生活服务+现代服务=生产生活服务
2. 手机流量服务，短信和彩信服务、互联网宽带接入服务税目和税率变动
3. 农货品低税率应税范围变动
4. 进出口货物税目税率的衔接规则
四， 增值税优惠政策衔接问题
1. 按照月，按照次起征点发生变化
2. 物业转售自来水政策变化
3. 简易计税核算办法变化：如出售自用固定资产3%减按照2%的计算
4. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
5. 小规模纳税人征收率3%，换个角度看，无5%
6. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
7. 劳务派遣和人力资本外包业务新政运用和发票开具
8. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
9. 进出口税收优惠：出口货物退（免）税政策和新法的衔接，实操中，跨境应税服务免税 / 零税率政策的适用
五， 增值税纳税义务发生时间变化
1. 大宗货物赊销，分期收款销售
2. 预收货款销售货物（生产周期超 12 个月的大型装置）
3. 不动产，厂房租赁服务
4. 商务服务
5. 其他服务
六，增值税进项抵扣问题
1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 用于简，免、个不得抵扣进项税额划分
3. “非应税交易”进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
1) 不包括租入的长期资产
2) 混合用途的逐年调整
3) 发生非正常损失，用途改变的进项调整
4) 调整年限规定：20年，10年、5年
5) 长期资产资料留存以及后续处置
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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