课程背景
随着2026年1月1日的到来，执行层面，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。同时，实操中，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、系统、开票、申报等等方面做出化解。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：清晰领会增值税立法的来由、要则和整体轮廓，掌握从“条例”到“法律”的核心变化和政策导向。
2. 吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》以及《施行条例》的要害条款，重点拆解纳税范围、税率、计税办法、进项税额、税收优惠等等核心要素的新旧对比和实务影响。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，具体来看，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：识别新法施行前后潜在的税务隐患点，掌握纳税申报、发票管控、凭证留存等等环节的合规要求，拉升公司税务隐患管控水平。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
课程大纲
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 货物等等用于投资和分配利润，需要视同销售吗？
2) 无偿提供服务，运行层面，是否不再视同销售？
3) 总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
实例：
公司之间无偿借贷稽查补税
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
混合销售和兼营，怎样判断？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，实操中，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，运行层面，进项不可全额抵扣，实操中，需做调整
3) 无法划分的进项税额转出：全年汇总清算
9. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，运行层面，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，运行层面，无5%
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16. 一般反避税条款：明晰调整的法律依据
17.多部门联动资讯共享制度
1. 国家税务总局公告2026年第2号：小规模纳税人和一般纳税人适用政策变化
1) 小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2) 补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3) 小规模纳税人期间，换个角度看，需要取得专票否？
4) 分拆收入之筹划，落地时，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
2. 财政部 税务总局公告2025年第17号：个人销售住房增值税政策
3. 国家税务总局公告2025年第20号：不同业界的留抵退税政策
1. 海量资料下的税务税务风控预警和稽查重点
2. 灵活用工平台税案拆解
3. 多地电商遭税务严查补税
4.关联交易税务稽查重点方向和化解
5. 公司注销税务隐患化解
6. 公司股权架构规划税务隐患
7. 法办函[2025]1595号：虚开增值税专用发票“虚抵进项税额”行为性质建议的答复
实例：
郭某、刘某逃税案——以虚开的增值税专用发票抵扣逃税的，就一线经验说，应根据主客观相一致要则依法处理
实例：
沈某某非法出售增值税专用发票案——对利用平台倒卖发票牟利的行为应依法惩处
实例：
陈某某虚开增值税专用发票案——依法惩处为骗取税款而虚开增值税专用发票的行为
8. 研发费用加计扣除四大隐患防控
1) 负面清单业界
2) 不属于研发活动
3) 研发费用归集不准确
4) 高新技艺公司资格被否定
实例：
高管仅参加课题组的指导事务，未实际参与研发，高管工资无法享受加计扣除
实例：
研发部门和生产部门混用装置、混用材料，导致研发资料归集不准确
实例：
研发支出辅助账等等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
实例：
2025年全国推翻高企资格的资料情况
实例：
因累计两年未填报公司年度演进情况报表被取消高企资格
9. 房产税涉税问题
1) 土地价值，落地时，未计入房产价值
2) 房屋配套设施，实操中，未记入房产原值
3) 未竣工验收但已实际采用的房产，未缴房产税
4) 免租期间，未按照房产原值缴纳房产税
5) 具备房屋功能的地下建筑未按照规定缴纳房产税
6) 房屋改，扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
10. 城镇土地采用税涉税问题
1) 以出让或者转让方式取得土地采用权未按照规定缴纳土地采用税
2) 无偿采用免税单位土地未缴土地采用税
3) 免税单位出租房屋未缴土地采用税
4) 共用土地未按照规定计征土地采用税
5) 厂区内的绿化用地未缴土地采用税
……
11. 不同情况下的公司所得税税前扣除凭证将控
1) 在境内发生的支出属于增值税应税项目的
2) 在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
3) 从境外购进货物或者劳务发生的支出
实例：
未按照规定取得发票，公司所得税不得税前扣除
实例：
无票扣除的合理情形
实例：
补开发票、换开发票政策梳理
实例：
被查补公司所得税太多，怎样借助事后核定降低税负？
12. 公司增资、减资，转股进程中的税务隐患将控
1) 减资财税隐患：公允减资、不公允减资/同比例减资，不同比例减资
2) 出资财税隐患：现金出资、装置材料出资，无形资产出资、股权、债权出资
3) 法人股东股权转让税务隐患以及精进方式
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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