课程背景
随着2026年1月1日的到来，往细里说，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》同步庄重施行。
本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增结晶、精进税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度开展了系统性整合和要害调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管控、发票处理、纳税申报和隐患将控。对于广大纳税人以及涉税专精服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义和实操要领，已成为当前事务的重中之重。同时，具体来看，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。故而，留给公司的时间窗口十分紧，公司须结合业界和自身特点，尽快评核政策影响，并及时在商业模式、购销政策、系统、开票、申报等等方面做出化解。
增值税作为我国税收架构中的要害税种，其立法施行将对各行各业产生深远影响，医药业界也不例外。医药零售公司、生产公司、批发公司以及医药诊所等等在经营模式、供给链管控、财务管控等等方面具备独特性，增值税立法带来的政策变化将直接影响公司的税负、利润和市场竞争力。对于医药业界的总经理、董事长、高层管人人员和法人来说，纵深弄懂增值税立法的施行对公司的影响，并拟定相应的化解打法，是公司在新税收环境下达成可持续演进的要害。
本次课程将《增值税法》、《增值税法施行条例》、2026年国家税务总局税收新政核心条款变化开展解读，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务隐患，应享尽享政策红利。
课程收益
1. 把握立法脉络：周全弄懂增值税立法的核心内容和主要变化，掌握和医药业界相关的增值税政策要点。
2. 吃透核心规则：纵深拆解增值税立法施行对医药公司在税负、财务、经营等等方面的具体影响，提前做好化解准备。
3. 掌握配套新政：系统梳理近期国家税务总局发布的系列配套公告，明晰征管细节、过渡安排和具体操作口径，落地时，确保政策落地无缝衔接。
4. 防控税务隐患：增强公司管人者的税务管控意识和决策本领，为公司在新税收环境下的演进提供有力支持。
5. 规划化解打法：基于新法轮廓，对公司合同条款、定价打法、业务链路、会计核算等等提出精进建议，有效开展税务规划和成本将控。
课程大纲
1. 增值税在整体税制中的地位和作用
2. 从《增值税暂行条例》到《增值税法》的演变进程
3. 医药业界税收现况拆解
4. 增值税立法对医药公司的影响拆解
1) 对公司税负的影响
2) 对公司财务的影响
3) 对公司经营的影响
1. 取消“加工，修理修配劳务”的表述
2. “视同销售”的表述发生变化
3. 视同销售范围缩小：
1) 医药公司将生产的药品、医疗器械等等货物用于对外投资或者向股东分配利润时，需要视同销售吗？
2) 无偿提供医药服务，就一线经验说，是否不再视同销售？
3) 医药总分机构移送货物，销售代销/委托代销是否视同销售？
4) 视同销售价格怎样确认？
4. 混合销售税率的确定方式明晰
实例：
某药企既销售药品又提供医疗咨询服务，就一线经验说，判断其属于混合销售还是兼营业务？
5. 明晰混合销售的主业判断方式
实例：
一份医药合同材料占大头，按照服务还是货物纳税？
6. 明晰贷款服务依然不得抵扣进项税额
实例：
医药公司在融资进程，实操中，药企需合理规划融资成本
7. 餐饮服务进项抵扣的适用情形
实例：
直接消费和非直接消费，怎样划分？
实例：
某药企为参加学术会议的员工提供餐饮，实操中，判断该餐饮属于直接消费还是非直接消费？
8. 进项税额抵扣变化：
1) 原值不超过500万元的单项长期资产，在实际应用里，进项全额抵扣
2) 原值不超过500万元的单项长期资产，从实践看，进项不可全额抵扣，换个角度看，需做调整
3) 无法划分的进项税额转出：全年汇总清算
9. 留抵退税政策转为长期政策
实例：
骗取留抵退税的典型实例
实例：
税负率很要害，往细里说，是选项留抵还是待认证？
10. 取消“价外费用”的描述
11. 不征税项目的政策调整拆解
1) 免税、不征税和零税率之间的相同点和区别
12.纳税地点的明晰：怎样判断“境内消费”
13.销售价格偏高会被调整
实例：
医药销售价格偏高偏低一定会被税务机关调整吗？
14. 征收率仅保留 3%，执行层面，无5%
15. 增值税纳税义务发生时间的变化
1) 合同和纳税义务发生时间的紧密联系
2) 开票和纳税义务发生时间紧密相连
16. 一般反避税条款：明晰调整的法律依据
17.多部门联动资讯共享制度
1. 国家税务总局公告2026年第2号：小规模纳税人和一般纳税人适用政策变化
1) 小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
2) 补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的“当期”和“追溯”隐患
3) 小规模纳税人期间，就一线经验说，需要取得专票否？
4) 分拆收入之筹划，就一线经验说，实操中，是否行得通？
实例：
小规模纳税人隐匿收入的代价之重
2. 国家税务总局公告2025年第20号：y医药业界的留抵退税政策
1. 顶层规划升级：
1) 税务内控架构重构：从“财务主导”到“业财税一体化”
2) 合同条款合规精进：价格条款、返利条款、发票责任约定
2. 供给链和商业模式精进：
1) 供应商分层管控：筛选可提供合规票据的优质伙伴
2) 业务模式革新：分拆高税负业务，探索服务化转型（如“货品+服务”打包）
3. 数智化赋能：
1) 税务管控系统（IMS）建设：进项全周期监控、隐患预警
2) 资料治理：业财税资料打通支撑税务筹划
课程收束和回顾
1. 课程主要内容收束和回顾
2. 答疑解惑
（此课纲，可根据买方诉求定制）
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|温洁老师
适合谁听
医药零售公司、生产公司、批发公司以及医药诊所的总经理、董事长、高层管人人员和法人、财务人员等等。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。